Trezoreria - acoperirea cheltuielilor statului, functia Trezoreriei de institutie financiara

Trezoreria

Trezoreria este casierul si banca statului, iar ca intermediar financiar asigura zilnic acoperirea cheltuielilor bugetare.

* Acoperirea cheltuielilor statului

Aceasta se face prin doua operatiuni:

operatiuni definitive: cheltuieli de functionare, subventii, investitii, interventii pe de o parte si resurse permanente, impozite, venituri nefiscale si de portofoliu, amenzi pe de alta parte;

- operatiuni temporare: statul crediteaza anumite operatiuni (cheltuieli) economice care apoi trebuie rambursate.

Soldul Bugetului (la sfarsitul perioadei - 1 an, de ex.) trebuie sa fie echilibrat. Dar, poate fi ori cu deficit ori cu excedent. De asemenea poate sa difere, cel planificat de cel realizat.

Soldul bugetar poate fi rectificat, avand in vedere inflexiunile din cursul anului a veniturilor si cheltuielilor.

Soldul de gestiune are in vedere operatiunile inscrise in exercitiul financiar respectiv si difera de la o perioada la alta, influentat de diferiti factori.

* Functia Trezoreriei de institutie financiara

Trezoreria , ca institutie financiara, prezinta urmatoarele caracteristici:

- prin structura operatiunilor este asimilata atat bancilor, cat si institutiilor financiare nebancare:

- creaza moneda, unele resurse ale sale au caracter monetar, deci poate fi o banca;

- alte resurse pot fi constituite din fonduri de economisire pe termen lung, dandu-i calitatea de institutie financiara nebancara.

- are pozitie importanta in cadrul circuitului de incasari - plati. Aceasta pozitie este determinata de relatia deosebita de cont curent cu B.N.R. si cu corespondentii sai.

Ca rationament practic, Trezoreria are, la activ (in calitate de utilizari):

- soldul deficitar al operatiunilor definitive neacoperite din resursele colectate prin impozite, taxe vamale, rambursari de imprumuturi acordate;

- suma imprumuturilor acceptate de stat, pentru realizarea de interventii economice;

si la pasiv (in calitate de resurse):

- fonduri cu caracter monetar, altele cu caracter de economisire pe termen scurt si lung, iar altele pot proveni din imprumuturi de la diferite institutii financiare.

* Resursele Trezoreriei

Trezoreria, in afara veniturilor de natura fiscala, mai poate dispune si de alte resurse:

• depozitele corespondentilor sai;

o    imprumuturi         - de pe piata interna - prin utilizarea produselor bancare (financiare): bonuri, titluri, etc.

-de pe piata externa, de la alte guverne, organizatii internationale, pentru echilibrarea balantei de plati, etc.

o      avansuri de la Banca Centrala; sau

o      resurse din privatizare (in mod exceptional).

* Cheltuielile Trezoreriei

Acestea sunt cheltuieli publice si se clasifica astfel:

- cheltuieli de personal si de functionare, realizandu-se in acest fel bunul mers al serviciilor publice;

- cheltuieli de transfer (transferuri economice sau ajutoare sociale);

- cheltuieli de echipament (de capital).

In ultima perioada, subventiile si dotatiile, bonificatiile si garantiile au fost inlocuite cu imprumuturile de la Trezorerie, reprezentand forma de interventie a statului in economie.