Sistemul de rating bancar

SISTEMUL DE RATING BANCAR

1) Prezentarea generala a sistemului de rating bancar CAAMPL

2)  Caracterizarea componentelor care stau la baza determinarii ratingului compus:

adecvarea capitalului (C)
calitatea actionariatului (A)
calitatea activelor (A)
management (M)
profitabilitate (P)
lichiditate (L)

I. Prezentare generala

Rolul major al autoritatii de supraveghere este acela de a preveni riscul sistemic prin promovarea unor supravegheri bancare eficiente care sa asigure realizarea stabilitatii si viabilitatii intregului sistem bancar. In acest sens, s-a impus necesitatea implementarii, in cadrul Directiei supraveghere - Serviciul sinteza, a Sistemului Uniform de Rating Bancar CAAMPL.

Sistemul se constituie intr-un instrument eficient de lucru pentru evaluarea institutiilor bancare in scopul identificarii, intr-o faza incipienta, a acelor banci care sunt ineficiente sub aspect financiar si operational sau manifesta trenduri adverse solicitand, din partea autoritatii de supraveghere, o atentie sporita.

Sistemul CAAMPL se bazeaza pe evaluarea a sase componente care reflecta intr-o maniera uniforma si cuprinzatoare performantele unei banci, in conformitate cu legislatia si reglementarile bancare in vigoare.

Componentele specifice de analiza sunt urmatoarele:

adecvarea capitalului (C)
calitatea actionariatului (A)
calitatea activelor (A)
management (M)
profitabilitate (P)
lichiditate (L)

Fiecare dintre cele sase componente sunt evaluate pe o scara de valori cuprinsa intre 1 si 5, astfel incat 1 reprezinta cel mai performant nivel, iar 5 cel mai scazut. Patru din cele sase componente (C adecvarea capitalului, A calitatea activelor, P profitabilitate si L lichiditate) sunt analizate in functie de o gama de indicatori, pentru care sunt stabilite cinci intervale si cinci ratinguri corespunzatoare acestora.

Intervalele valorice au fost stabilite pornind de la standardele internationale in materie si de la conditiile specifice sistemului bancar romanesc.

Baza de calcul a indicatorilor ce definesc cele patru componente o reprezinta raportarile financiar-contabile si prudentiale transmise lunar de banci.

In timpul actiunilor de inspectie on site, analiza se completeaza cu celelalte doua componente, calitatea actionariatului A si managementul M, care contribuie in mod direct la stabilirea profilului de risc al bancilor, a politicilor si strategiilor de dezvoltare, precum si la aprecierea conformatiei cu cerintele prudentiale.

Evaluarea color sase componente specifice de performanta (CAAMPL) reprezinta criteriul esential pe care se bazeaza stabilirea ratingului compus, ce presupune acordarea unui punctaj de la 1 Ia 5. Ponderea semnificativa in decizia clasificarii bancii intr-unul din cele cinci ratinguri compuse o are ratingul aferent managementului.

Astfel, fiecare banca primeste cate un rating pentru fiecare indicator de analiza, pentru fiecare componenta CAAMPL si in final un rating compus si un scor final ce reprezinta punctajul total acordat indicatorilor ce definesc elementele CAAMPL.

Ratingurile aferente componentelor CAAMPL sunt periodic actualizate in urma actiunilor de inspectie la sediul bancilor.

Pe baza datelor agregate ale indicatorilor economico-financiari si de prudenta bancara se stabileste un rating compus pentru sistemul bancar.

Pentru aprecierea cat mai exacta a riscurilor pe care le incumba activitatea unei banci au fost stabiliti, pe langa cei 18 indicatori utilizati in determinarea ratingurilor aferente celor patru componente cuantificabile CAPL, o gama de indicatori care sunt analizati in functie de trend, de media pe sistem si cea a grupei in care banca monitorizata este incadrata. In acest context, in functie de volumul activelor, bancile sunt selectate in trei grupe, respectiv grupa I cu un volum al activelor mai mare de 10.000 miliarde lei, grupa II. intre 10.000 si 1.000 miliarde lei si grupa III, cu un volum al activelor mai mic de 1000 miliarde lei.

Definirea celor cinci ratinguri compuse:

Rating compus 1

Bancile clasificate in aceasta grupa sunt viabile sub toate aspectele si au, in general, cele sase componente evaluate in ratingul 1 si 2.

Orice deficienta este de natura minora si poate fi controlata cu usurinta, in activitatea curenta, de catre consiliul de administratie si conducerea executiva a bancii.

Aceste institutii bancare sunt capabile sa faca fata dificultatilor reale care apar si sunt rezistente la influentele din afara sistemului bancar. Ele opereaza in conformitate cu legile si reglementarile in vigoare si prezinta cele mai puternice performante si practici de administrare a riscului in functie de marimea institutiei, complexitatea si categoria de risc.

Rating compus 2

Bancile din aceasta grupa au o structura de baza sanatoasa.

In acest caz, apar numai dificultati moderate din categoria acelora pe care consiliul de administratie si conducerea executiva pot si doresc sa le corecteze.

Aceste institutii sunt stabile si capabile de a depasi dificultatile provenite din fluctuatiile pietei si se conformeaza in mod substantial legilor si reglementarilor in vigoare.

In general, practicile administrarii riscurilor sunt satisfacatoare in functie de marimea institutiei, complexitatea si categoria de risc.

In aceste cazuri, nu apar probleme reprezentative de supraveghere si, ca urmare, preocuparea organelor de supraveghere este una de rutina.

Rating compus 3

Bancile clasificate in aceasta grupa necesita un anumit grad de preocupare din partea organelor de supraveghere cu privire la una sau mai multe din cele sase componente mentionate.

Aceste institutii prezinta o combinatie de deficiente care pot oscila intre moderat si sever.

Managementul demonstreaza dimensiunea capacitatii si a dorintei de a remedia dificultatile in mod eficient si la timp.

In general, aceste institutii sunt mai putin capabile de a rezista la fluctuatiile pietei, data fiind vulnerabilitatea crescuta a acestora la influentele externe, prin comparatie cu bancile clasificate in ratingul compus 1 si 2.

Practicile de administrare a riscurilor pot fi nesatisfacatoare in functie de marimea institutiei, complexitatea si categoria de risc.

Aceste banci cer mai mult decat o supraveghere de rutina, desi declinul lor nu pare probabil, dat fiind potentialul general si capacitatea financiara a acestora.

Rating compus 4

Bancile clasificate in aceasta grupa se caracterizeaza, in general, prin practici ori conditii nesigure si riscante.

In aceste cazuri apar probleme financiare si manageriale serioase care conduc la performante nesatisfacatoare. Problemele care apar migreaza de la deficiente severe la critice, care nu an fost rezolvate in mod satisfacator de catre executiv sau consiliul de administratie.

In general, institutiile din aceasta grupa sunt incapabile sa reziste fluctuatiilor de piata. Nerespectarea legilor si reglementarilor in vigoare este intru totul semnificativa.

Practicile manageriale sunt, in general, inacceptabile in ceea ce priveste dimensiunea institutiei, complexitatea si tipul de risc.

O supraveghere atenta este absolut necesara, ceea ce conduce, in cele mai multe cazuri, la actiuni decisive pentru remedierea problemelor.

Bancile din aceasta grupa reprezinta un risc pentru fondul de asigurare a depozitelor. Declinul este posibil daca problemele sau deficientele nu se rezolva la timp si in mod satisfacator.

Rating compus 5

Bancile din aceasta grupa prezinta cele mai nesatisfacatoare si riscante practici sau conditii, au o performanta critic deficitara, adesea cu practici de administrare a riscurilor complet inadecvate in functie de marimea institutiei, complexitatea si categoria de risc. necesitand cea mai severa preocupare din punct de vedere al supravegherii. Instruirea supravegherii / administrarii speciale implica declansarea bancii in ratingul inferior 5.

Volumul si gravitatea problemelor aparute depasesc capacitatea sau dorinta conducerii bancii de a le controla si remedia.

In aceste situatii apare necesitatea unei asistente financiare externe sau de alta forma, imediate, pentru a pastra viabilitatea acestora.

Supravegherea atenta si continua este absolut necesara.

Bancile din aceasta grupa constituie un risc maxim pentru fondul de asigurare a depozitelor si declinul este foarte probabil.

Ratingurile 4 si 5 necesita o interventie prompta. Criteriile de evaluare stabilite pentru cele sase componente CAAMPL nu au un caracter exhaustiv pentru examinator, ci unul examinator.

Caracterizarea componentelor care stau la baza determinarii ratingului compus

Adecvarea capitalului (C)

O banca este de asteptat sa-si mentina un capital corespunzator, in raport cu natura si profilul de risc, precum si cu capacitatea conducerii de a identifica, masura si controla aceste riscuri. Pentru stabilirea gradului de adecvare a capitalului se are in vedere efectul riscurilor de credit, de piata si a altor riscuri asupra conditiei financiare a bancii. Tipurile si marimea riscurilor, in activitatea bancii, determina in ce masura capitalul ar trebui sa se situeze deasupra nivelului minim impus de reglementari pentru a face fata unor consecinte nedorite.

Adecvarea capitalului unei banci este evaluata in functie de urmatorii factori:

nivelul si calitatea capitalului si situatia generala financiara a bancii;

capacitatea managementului de a face fata nevoilor curente de majorare a capitalului social;

natura, trendul si volumul activelor problema si provizionarea corespunzatoare a acestora;

structura bilantului, riscul pietei, concentrarea riscului;

expunerea riscului din activitati extrabilantiere;

calitatea si consistenta veniturilor, justetea dividendelor;

perspective si planuri de crestere, precum si experienta trecuta;

accesul la piata de capital si alte surse de capital.

In perioadele in care banca realizeaza performante slabe, capitalul, actionand ca un tampon, mentine increderea publicului in sistemul bancar, promoveaza stabilitatea fondurilor depozitarilor si sprijina dezvoltarea rezonabila a institutiei.

Indicatori utilizati in analiza adecvarii capitalului:

1. Raport de solvabilitate 1 (≥ 12%)

1.1  Formula de calcul:

Fonduri proprii / [active la valoare neta + elemente in afara bilantului, transformate in echivalent credit in functie de gradul lor de risc de transformare in credit] ponderate in functie de gradul lor de risc de credit

1.2  Periodicitate: lunar

1.3  Limita: ≥15% bine capitalizata (rating 1)

12 - 14,9 % adecvat capitalizata (rating 2)

8 - 11,9 % subcapitalizata (rating 3)

5 - 7,9 % subcapitalizata semnificativ (rating 4)

< 5% subcapitalizata major (rating 5)

1.4  Modul de determinare

Rd. 6 din formularul III "Calcularea indicatorilor de solvabilitate", Anexa nr. 2 la Norma B.N.R. nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bancilor.

2. Raport de solvabilitate 2 (≥ 8%)

2.1 Formula de calcul:

Capital propriu / [active la valoare neta + elemente in afara bilantului, transformate in echivalent credit in functie de gradul lor de risc de transformare in credit] ponderate in functie de gradul lor de risc de credit

2.2  Periodicitate: lunar

2.3  Limita: ≥10% bine capitalizata (rating 1)

8 - 9,9 % adecvat capitalizata (rating 2)

6 - 7,9 % subcapitalizata (rating 3)

4 - 5,9 % subcapitalizata semnificativ (rating 4)

< 4% subcapitalizata major (rating 5)

2.4  Modul de determinare

Rd. 6 din formularul III "Calcularea indicatorilor de solvabilitate", Anexa nr. 2 la Norma B.N.R. nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bancilor.

3.     Rata capitalului propriu (Efectul de parghie)

3.1  Formula de calcul: Capital propriu / Total activ (valoare neta)

3.2  Periodicitate: lunar

3.3 Limita: ≥6% bine capitalizata (rating 1)

4 - 5,9 % adecvat capitalizata (rating 2)

3 - 3,9 % subcapitalizata (rating 3)

2 - 2,9 % subcapitalizata semnificativ (rating 4)

< 2% subcapitalizata major (rating 5)

3.4  Modul de determinare

Capital propriu = rd. 35 col. 3 din formularul "Calcularea fondurilor proprii", Norma B.N.R. nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale bancilor

Total activ = cod pozitie L98 col.2 mod. 4100G "Situatia patrimoniului"

4.     Raportul dintre capitalul propriu si capitalul social

4.1  Formula de calcul: Capital propriu / Capital social

4.2  Periodicitate: lunar

4.3 Limita: ≥120% bine capitalizata (rating 1)

100 - 119,9 % adecvat capitalizata (rating 2)

80 - 99,9 % subcapitalizata (rating 3)

50 - 79,9 % subcapitalizata semnificativ (rating 4)

< 50% subcapitalizata major (rating 5)

4.3  Modul de determinare

Capital propriu = rd. 35 col. 3 din formularul "Calcularea fondurilor proprii", Norma B.N.R. nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale bancilor

Capital social = rd. 1 col. 3 din formularul "Calcularea fondurilor proprii", Norma B.N.R. nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale bancilor

5.     Indicele de crestere a fondurilor proprii in termeni reali

5.1  Formula de calcul: Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

5.2  Periodicitate: lunar

5.3    Indicatorul se analizeaza in functie de trend si de valorile medii calculate pe sistem bancar sau pe grupe in care banca a fost incadrata.

5.4    Modul de determinare:

N = rd. 44 col. 3 din formularul "Calcularea fondurilor proprii", Norma B.N.R. nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale bancilor din luna curenta;

N - 1 = rd. 44 col. 3 din formularul "Calcularea fondurilor proprii", Norma B.N.R. nr. 7/1999 din perioada de referinta.

6.     Patrimoniul net

6.1  Formula de calcul: Total activ - Surse atrase si imprumutate

6.2  Periodicitate: lunar

6.3    Valorile acestui indicator pot constitui semnale de alarma cu privire la intrarea in stare de insolvabilitate a unor banci. In aprecierea ratingului atribuit componentei de adecvare a capitalului se utilizeaza insa limitele stabile pentru indicatorul mentionat la punctul 3, respectiv rata capitalului propriu.

6.4    Modul de determinare:

Rd. 18 Anexa nr. 1, Norma B.N.R. nr. 9/1999 pentru calculul valorii activului si pasivul bancilor in vederea stabilirii starii de insolvabilitate a acestora.

Definirea ratingurilor aferente adecvarii capitalului:

Rating 1: indica un nivel puternic al capitalului comparativ cu profilul de risc al bancii.

Rating 2: indica un nivel al capitalului satisfacator comparativ cu profilul de risc al bancii.

Rating 3: indica un nivel al capitalului mai putin satisfacator care nu poate sustine complet profilul de risc al bancii. Ratingul indica nevoia pentru perfectionare chiar daca nivelul capitalului depaseste minimul cerut de reglementari.

Rating 4: indica un nivel deficitar al capitalului, viabilitatea bancii putand fi amenintata. In acest caz se poate cere ajutorul actionarilor sau suport financiar din surs externe institutiei.

Rating 5: indica un nivel deficitar critic al capitalului, amenintand viabilitatea bancii. Se impune ajutorul financiar imediat al actionarilor sau o finantare externa a institutiei.

O banca poate fi considerata:

1.     Bine capitalizata (rating 1) daca intruneste simultan urmatoarele conditii:

a)     raportul de solvabilitate 1 este 15% sau mai mare

b)     raportul de solvabilitate 2 este 10% sau mai mare

c)      rata capitalului propriu este 6% sau mai mare

d)     nu  este in pericol de a nu se incadra in prevederile vreunei reglementari care sa vizeze mentinerea unui nivel specific al capitalului

2.     Adecvat capitalizata (rating 2) daca intruneste simultan urmatoarele conditii:

a)     raportul de solvabilitate 1 este 12% sau mai mare

b)     raportul de solvabilitate 2 este 8% sau mai mare

c)      rata capitalului propriu este 4% sau mai mare

3.     Subcapitalizata (rating 3) daca:

a)     raportul de solvabilitate 1 este sub 12% sau / si

b)     raportul de solvabilitate 2 este sub 8% sau / si

c)      rata capitalului propriu este sub 4%

4.     Subcapitalizata semnificativ (rating 4) daca:

a)     raportul de solvabilitate 1 este sub 8% sau / si

Document online: Unificarea paneuropeana azi Document online: Economia bunastarii si rolul statului in economie - reglementarea preturilor

b)     raportul de solvabilitate 2 este sub 6% sau / si

c)      rata capitalului propriu este sub 3%

5.     Subcapitalizata major (rating 5) daca raportul de solvabilitate si / sau rata capitalului propriu inregistreaza valori mai mici de 5%, respectiv 2%.

In cazul in care raportul de solvabilitate 1 este evaluat intr-un rating inferior (4 sau 5) componenta de adecvare a capitalului nu va putea fi apreciata intr-un rating superior celui acordat indicatorului mentionat. Totodata ratingul compus atribuit bancii se va modifica corespunzator, banca primind in consecinta un rating cel mult egal cu cel acordat componentei mentionate.

In cazul in care cel putin una dintre componente a fost evaluata in rating 5, ratingul compus atribuit bancii nu va putea fi unul superior (1 sau 2).

Calitatea actionariatului (A)

Calitatea actionariatului este o componenta esentiala in evaluarea de ansamblu a sanatatii unor banci. Stabilirea ratingului pentru aceasta componenta se bazeaza pe analiza si evaluarea unor factori de ordin financiar, managerial, de conformanta in prevederile legale precum si a riscului de tara (in situatia in care actionarii semnificativi an domiciliul in afara Romaniei).

In stabilirea ratingului actionariatului, o atentie speciala trebuie sa se acorde actionarilor semnificativi (orice persoana fizica sau juridica care detine cel putin 5% din actiunile unei banci). Pentru a se determina masura in care acestia sunt o sursa de sprijin pentru banca sau pot constitui un pericol potential pentru intreaga activitate a bancii se analizeaza situatiile lor financiare. Acolo unde este cazul, in evaluarea calitatii unor firme actionare se ia in considerare si ratingul atribuit de o agentie specializata de rating.

Capacitatea si performantele actionarilor se bazeaza, fara a se limita insa la acestia, pe aprecierea urmatorilor factori de evaluare:

nivelul si calitatea sprijinului acordat de actionari in activitatea bancii:

disponibilitatea si abilitatea actionarilor de a face fata riscurilor ce pot sa apara din schimbarea conditiilor de desfasurare a activitatii bancii sau din initierea de noi activitati sau de noi produse bancare;

nivelul riscurilor aparute in urma implicarii firmelor actionare in afacerile bancii

caracterul, capacitatea financiara si responsabilitatea actionarilor;

modul in care actionarii sunt afectati de influenta dominanta a altor actionari sau a managementului bancii

volumul creditelor acordate de banca actionarilor, precum si al altor facilitati in concordanta cu prevederile legislatiei in vigoare;

capacitatea actionarilor de a mentine un nivel al lichiditatii suficient pentru a acoperi la timp obligatiile financiare;

evaluarea riscului de tara al actionarilor in functie de conditiile economice, sociale si politice din tara de resedinta a acestora;

relatiile dintre banca si actionarii sai, precum si efectele acestor relatii asupra activitatii si sanatatii financiare a bancii;

efectuarea de operatiuni in conditii privilegiate pentru actionari;

dorinta demonstrata de a servi nevoilor legitime ale bancii;

performantele si profilul de risc al institutiei.

Definirea ratingurilor aferente calitatii actionariatului:

Ratingul 1: releva sprijinul puternic acordat de actionari coroborat cu marimea, complexitatea si profilul de risc al institutiei. Riscurile semnificative sunt consistent si eficient identificate, masurate, monitorizate si controlate. Actionarii si-au demonstrat capacitatea de a interveni cu promptitudine asupra problemelor, controland riscurile existento si potentiale. Daca actionarii semnificativi au primit un rating acordat de o agentie de ratitng recunoscuta, atunci aceasta ar trebui sa fie unul dintre cele mai mari.

Ratingul 2: indica un sprijin satisfacator acordat de actionari coroborat cu marimea, complexitatea si profilul de risc al institutiei. Pot exista insa slabiciuni minore, care nu pericliteaza siguranta si sanatatea bancii, iar acestea sunt in atentia factorilor de decizie. In general, riscurile si problemele semnificative sunt identificate, masurate. monitorizate si controlate eficient. Daca actionarilor semnificativi li s-a acordat un rating de catre o agentie de rating recunoscuta, atunci acesta an trebui sa fie cel aferent unei firme fundamental sanatoase, in cazul careia slabiciunile sunt considerate minore si pot fi controlate fara dificultate de catre managementul acesteia.

Ratingul 3: releva necesitatea imbunatatirii gradului de implicare al actionarilor, practicile de gestionare a riscului fiind mai putin satisfacatoare. Capacitatea actionarilor de a interveni in rezolvarea problemelor este insuficienta dat fiind tipul, marimea si situatia financiara a bancii. Riscurile semnificative sunt inadecvat identificate, masurate. monitorizate sau controlate.

Ratingul 4: indica existenta unor carente semnificative in implicarea actionarilor, practicile de gestionare a riscului fiind inadecvate comparativ cu natura activitatii bancii. Nivelul problemelor si expunerea la riscuri sunt excesiv de mari, fiind in acelasi timp inadecvat identificate, masurate, monitorizate sau controlate.

Ratingul 5: denota deficiente majore ale performantei actionariatului. Actionarii nu au demonstrat capacitatea si dorinta de a corecta problemele si de a implementa practici corespunzatoare de gestionare a riscului. Problemele si riscurile semnificative sunt identificate, masurate, monitorizate sau controlate in mod inadecvat. amenintand viabilitatea institutiei.

Calitatea activelor (A)

Ratingul calitatii activelor reflecta riscul potential al creditelor, al investitiilor si al altor active, precum si al tranzactiilor extrabilantiere. Evaluarea calitatii activelor trebuie analizata si in functie de gradul de provizionare al acestora. De asemenea, este necesar sa se ia in calcul toate celelalte riscuri care pot afecta valorificarea activelor bancii, incluzand riscurile de exploatare, de piata, de reputatie, strategie si altele. Capacitatea managementului este reflectata de masura in care reuseste sa identifice, sa urmareasca si sa controleze aceste riscuri.

Calitatea activelor este evaluata (dar in mod nelimitativ) in functie de urmatorii factori:

practici sanatoase de administrare a creditului si de identificare a riscurilor:

nivelul, distributia, gravitatea si trendul activelor neperformante, atat pentru tranzactiile bilantiere cat si extrabilantiere:

adecvarea provizioanelor si a altor rezerve:

riscul de credit rezulta din tranzactiile extrabilantiere cum ar fi scrisori de garantie, acreditive, linii de credit si altele;

varietatea si calitatea portofoliilor de credit si investitii:

gradul de concentrare a riscului;

adecvarea politicilor si practicilor de credit si investitii;

capacitatea managementului de administrare corespunzatoare a activelor, inclusiv identificarea si corectarea activelor problema;

adecvarea controlului intern si a sistemelor informatice manageriale.

Indicatori utilizati in analiza calitatii activelor:

1.    Rata generala de risc

1.1. Formula de calcul:

[active la valoare neta - elemente in afara bilantului. transformate in echivalent credit, in functie de gradul lor de risc de transformare in credit] ponderate in functie de gradul lor de risc de credit / totalul activelor din bilant si a elementelor din afara bilantului la valoare contabila.

1.2. Periodicitate: lunar

1.3. Limite:

≥     (media pe sistem - 30% din media pe sistem) rating 1

>     (media pe sistem - 30% din media pe sistem)

≥     (media pe sistem - 10% din media pe sistem) rating 2

>     (media pe sistem - 10% din media pe sistem)

≤     (media pe sistem - 10% din media pe sistem) rating 3

>     (media pe sistem + 10% din media pe sistem)

≤     (media pe sistem + 30% din media pe sistem) rating 4

>     (media pe sistem + 30% din media pe sistem) rating 5

2.    Credite acordate clientelei (valoare bruta)/Total activ (valoare bruta)

2.1. Formula de calcul:

Credite acordate clientelei / Total activ

2.2. Periodicitate: lunar

2.3.  Limite:

≤ 50% rating I

50,1 - 55% rating 2

55,1 - 60% rating 3

60,1 - 65% rating 4

> 65% rating 5

3.    Credite acordate clientelei in total surse atrase si imprumutate (valoare bruta)

3.1. Formula de calcul:

Credite acordate clientelei / surse atrase si imprumutate

3.2. Periodicitate: lunar

3.3.  Limite:

≤ 60% rating 1

60,1 - 65% rating 2

65,1 - 70% rating 3

70,1 - 75% rating 4

> 75% rating 5

4.    Plasamente si credite interbancare (valoare bruta)/Total activ (valoare bruta)

4.1. Formula de calcul:

Plasamente si credite interbancare / total activ

4.2. Periodicitate: lunar

5.    Credite acordate altor banci (valoare bruta)/Total activ (valoare bruta)

5.1. Formula de calcul:

Credite acordate altor banci / Total activ

5.2. Periodicitate: lunar

6. Depozite constituite la alte banci (valoare bruta)/Total activ (valoare bruta)

6.1. Formula de calcul:

Depozite constituite la alte banci / Total activ

6.2. Periodicitate: lunar

7.    Credite restante si indoielnice / Total portofoliu credite (valoare neta)

7.1. Formula de calcul:

Credite restante si indoielnice / Total portofolin Credite

7.2. Periodicitate: lunar

7.3.  Limite

≤ 2% rating 1

2,1 - 4% rating 2

4,1 - 6% rating 3

6.1 - 8% rating 4

> 8% rating 5

8.    Credite restante si indoielnice acordate clientelei / Total portofoliu de credite aferente clientelei (valoare neta)

8.1. Formula de calcul:

Credite restante si indoielnice acordate clientelei / Total portofoliu de credite aferente clientelei (valoare neta)

8.2. Periodicitate: lunar

9.    Credite restante si indoielnice acordate bancilor / Total portofoliu de credite aferente bancilor (valoare neta)

9.1. Formula de calcul:

Credite restante si acordate bancilor / Total portofoliu de credite aferente bancilor

9.2. Periodicitate: lunar

10. Credite si dobanzi restante indoielnice (valoare neta)/Capitaluri proprii

10.1.    Formula de calcul:

Credite si dobanzi restante indoielnice / Capitaluri proprii

10.2.    Periodicitate: lunar

10.3.       Limite:

≤ 2% rating 1

2,1- 5% rating 2

5,l - 20% rating 3

20,1 - 50% rating 4

> 50% rating 5

11. Creante restante si indoielnice (valoare neta)/Total activ

11.1.    Formula de calcul:

Creante restante si indoielnice / Total activ

11.2.    Periodicitate: lunar

12.  Creante restante si indoielnice (valoare neta)/ Surse atrase si imprumutate

12.1.    Formula de calcul:

Creante restante si indoielnice / Surse atrase si imprumutate

12.2. Periodicitate: lunar

13.  Creante restante si indoielnice (valoare neta)/ Capitaluri proprii (patrimoniul net)

13.1. Formula de calcul:

Creante restante si indoielnic / Capitaluri proprii

13.2.    Periodicitate: lunar

13.3.    Limite:

Cri ≤    30%Cp si Cp >0 rating 1
30% Cp < Cri ≤ 50%Cp si Cp >0 rating 2
50% Cp < Cri ≤ 70%Cp si Cp >0 rating 3
70% Cp < Cri ≤ 100% Cp si Cp >0 rating 4
Cri > Cp san Cp <0    rating 5

14. Mijloace fixe stocuri de materiale / Total activ (valoare neta)

14.1. Formula de calcul:

(Mijloace fixe stocuri)/Total activ

14.2. Periodicitate: lunar

15. Rata riscului de credit 1

15.1. Formula de calcul:

Expunere neajustata aferenta creditelor si dobanzilor clasificate in "indoielnic" si
,,pierdere" / total credite si dobanzi clasificate (exclusiv elementele in afara bilantului)

15.2. Periodicitate: lunar

15.3. Limite:   

≤ 8% rating 1
8,1- 15% rating 2
15,1 - 30% rating 3
30,1 - 50% rating 4
> 50% rating 5

16. Rata riscului de credit 2

16.1. Formula de calcul:

Expunere neajustata aferenta creditelor si dobanzilor clasificate in "indoielnic" si
,,pierdere" / total credite si dobanzi clasificate (inclusiv elementele in afara bilantului)

16.2. Periodicitate: lunar

16.3. Limite:

≤ 5% rating 1

5,1- 10% rating 2

10,1 - 20% rating 3

20,1 - 30% rating 4

> 30% rating 5

17. Rata riscului de credit si a plasamentelor interbancare 3

17.1.    Formula de calcul:

Expunere neajustata aferenta creditelor bancare, nebancare, a plasamentelor interbancare si dobanzilor clasificate in ,,indoielnic" si "pierdere" / total credite, plasamente interbancare si dobanzi aferente acestora, clasificate

17.2.    Periodicitate: lunar

17.3. Limite:

≤ 2% rating 1
2,1- 5% rating 2
5.1- 10% rating 3
10.1 - 15% rating 4
> 15% rating 5

18. Gradul de acoperire cu rezerve si provizioane a expunerii ponderate in functie de risc aferente creditelor bancare si nebancare plasamentelor interbancare si a dobanzilor corespunzatoare acestora clasificate in ,,substandard", ,,indoielnic" si ,,pierdere"

18.1. Formula de calcul:

Rezerva generala pentru riscul de credit + provizioane aferente creditelor si
plasamentelor / Expunere ajustata a creditelor si plasamentelor interbancare clasificate in ,,substandard", ,,indoielnic" si ,,pierdere".

18.2. Periodicitate: lunar

18.3. Limite: ≤ 100% rating 1
90 - 99,9% rating 2
50 - 89,9% rating 3
30 - 49,9% rating 4
> 30% rating 5

19. Ponderea creditelor bancare si nebancare, a plasamentelor interbancare si a dobanzilor aferente acestora clasificate in ,,substandard", ,,indoielnic" si ,,pierdere" expunere ajustata, in capitaluri proprii si provizioane

19.1. Formula de calcul:

Expunere ajustata a creditelor, plasamentelor si dobanzilor aferente acestora clasificate in ,,substandard" " indoielnic" si "pierdere" / Capitaluri proprii si provizioane.

19.2. Periodicitate: lunar

19.3.Limite: < 5% rating 1

5,1- 15% rating 2

15,1 - 30% rating 3

30,1 - 50% rating 4

> 50% rating 5

20. Rata de acoperire a creditelor si plasamentelor neperformante

20.1. Formula de calcul:

Fonduri proprii - credite bancare si nebancare, plasamente interbancare si dobanzi aferente clasificate in ,,indoielnic" si ,,pierdere", expunere ajustata / Total activ (valoare neta).

20.2. Periodicitate: lunar

20.3. Limite: 8% rating 1

7 - 7,9% rating 2

5 - 6,9% rating 3

2 - 4,9% rating 4

< 2% rating 5

21. Indicele de crestere a creditelor acordate clientelei la valoarea bruta (in termeni reali)

21.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

21.2. Periodicitate: lunar

22. Indicele de crestere a creditelor restante si indoielnice la valoare bruta (in termeni reali)

22.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

22.2. Periodicitate: lunar

23. Indicele de crestere a dobanzilor restante la valoare bruta (in termeni reali)

23.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referintq (N-1)

23.2. Periodicitate: lunar

Definirre ratingurilor aferente calitatii activelor:

Rating 1: indica o calitate adecvata a activelor si practicilor de administrare a creditului. Deficientele identificate sunt minore si expunerea la risc referitoare la protectia capitalului este modesta. Calitatea activelor in astfel de institutii presupune o supraveghere minima.

Rating 2: indica o calitate satisfacatoare a activelor si practicilor de administrare a creditului. Nivelul si seriozitatea sistemului de clasificare si alte deficiente justifica un nivel limitat al atentiei supravegherii.

Rating 3: este atribuit in situatia in care calitatea activelor si a practicilor de administrare a creditului sunt mai putin decat satisfacatoare. Trendul poate fi stabil sau indica deteriorarea calitatii activelor sau o crestere a expunerii la risc. Nivelul si seriozitatea clasificarii activelor impun o supraveghere atenta. In general, se manifesta nevoia imbunatatirii practicilor de administrare a creditului si a riscului.

Rating 4: este atribuit institutiilor financiare cu o calitate a activelor si a practicilor de administrare a creditului deficitare. Nivelul riscului activelor problema este controlat necorespunzator in mod semnifticativ, expunand institutia la potentiale pierderi care nu sunt controlate si care pot ameninta viabilitatea acesteia.

Rating 5: indica o calitate critica a activelor sau a practicilor de administrare a creditului care pot constitui o amenintare iminenta pentru viabilitatea institutiei.

Management

Acest rating reflecta capacitatea consiliului de administratie si a managementului bancii de a identifica, cuantifica, monitoriza si controla riscurile activitatii si de a asigura, astfel, stabilitatea, siguranta si eficienta institutiei in concordanta cu legile si reglementarile in vigoare.

Conducerca exevutiva este raspunzatoare pentru dezvoltarea si implementarea politicii, procedurilor si practicilor care transpun obiectivele consiliului de administratie si limitele de risc in standarde prudente de operare.

In functie de natura si scopul activitatilor bancii, practicile manageriale au in vedere intreaga gama de riscuri: riscul de credit, de lichiditate, de piata, operational de tranzactie de reputatie, de strategie, de conformitate legal si alte riscuri. Soliditatea practicilor manageriale este demonstrata de: existenta unui personal competent, a unor politici adecvate, a unui program de audit propriu si control intern corespunzator cu marimea si complexitatea institutiei, abilitatea in administrarea riscurilor, precum si de existenta unui sistem informational eficient

Definirea riscurilor aferente activitatii bancare

Din punet de vedere al supravegherii, riscul reprezinta posibilitatea ca evenimente potentiale, previzibile sau neasteptate sa aiba un impact negativ asupra capitalului sau veniturilor unei banci.

Simpla existenta a riscului nu trebuie sa fie neaparat motiv de ingrijorare. Ceea ce examinatorii trebuie sa decida este daca si in ce masura riscurile asumate sunt bine administrate. In general, riscurile sunt considerate bine administrate cand acestea pot fi intelese, masurate si controlate si cand banca are capacitatea de a rezista impactului negativ al acestora. In cazul in care examinatorii stabilesc ca riscurile asumate nu sunt bine cuantificate, aceasta concluzie trebuie comunicata conducerii bancii in vederea luarii de masuri pentru limitarea sau eliminarea acestora. Masurile care se impun in acest caz sunt reducerea expunerii, majorarea capitalului sau imbunatatirea activitatii de administrate a riscului.

Categoriile de risc

Exista opt categorii principale de risc care se au in vedere in procesul de supraveghere a sistemului bancar: riscul de credit, riscul de piata (riscul de schimb valutar, riscul ratei dobanzii), riscul de lichiditate, riscul operational, riscul reputational, riscul de tara (riscul de transfer), riscul legal. Aceste categorii nu se exclud reciproc avand in vedere faptul ca un produs sau un serviciu poate expune banca la riscuri multiple. In scopul analizei, Banca Nationala a Romanici identifica si evalueaza in mod separat aceste lucruri.

1. Riscul de credit

Acordarea de credite este activitatea de baza in cele mai multe banci. Activitatea de creditare implica evaluarea bonitatii clientilor. Aceasta evaluare nu se dovedeste intotdeauna a fi corecta sau bonitatea clientilor se poate deteriora cu timpul datorita influentei diferitilor factori. Ca urmare, unul dintre principalele riscuri pe care banca le intampina este riscul de credit sau riscul ca cealalta parte beneficiara de credit sa nu-si indeplineasca obligatiile contractuale. Acest risc nu este caracteristic numai creditelor ci si altor elemente din bilant si extrabilantiere (investitii in titluri de valoare, garantii. s.a.m.d.). Problemele serioase apar atunci cand bancile nu identifica activele proaste (deteriorate) sau nu creeaza rezerve pentru activele neperformante.

Expunerea fata de un singur debitor reprezinta o cauza des intalnita a problemelor aparute in activitatea bancara datorita aparitici fenomenului de concentrare a riscului de credit. Concentrarile pot avea ca obiect si un sector economic, o zona geografica sau caracteristici comune care pot determina vulnerabilitatea la anumiti factori economici (tranzactii de valori mari comparativ cu dimensiunea capitalului).

Creditarea persoanelor aflate in relatii speciale cu banca (ca urmare a relatiilor de proprietate existente sau a posibilitatii acestora de a exercita controlul direct sau indirect asupra bancii) poate cauza probleme majore in cazul in care nu este controlata in mod adecvat, ca urmare a faptului ca stabilirea bonitatii imprumutatului nu se mai face cu obiectivitate. In categoria persoanelor aflate in relalii speciale cu banca sunt inclusi: administratorii, cenzorii, directorii bancii. personalul de executie si alte categorii precizate la art. 1, lit. n. din Norma nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit bancilor. Unele societati pot deveni persoane aflate in relatii speciale cand banca imprumutatoare si aceste firme sunt controlate de aceleasi persoane sau grupuri de persoane. In aceste cazuri similare ,,relatia speciala" poate conduce la un tratament preferential in procesul de acordare a creditului si ca urmare la efectuarea unui plasament prost.

2. Riscul de piata

2.1. Riscul de schimb valutar

Bancile se confrunta cu riscul inregistrarii de pierderi aferente atat elementelor bilantiere, cat si a celor din afara bilantului, datorate modificarilor preturilor pe piata. Acest risc este cel mai bine reflectat de inregistrarile contabile aferente activitatilor comerciale fie ca aceste activitati implica operatiuni de capital, vanzare-cumparare de valuta sau alte tranzactii directe. Un element specific al riscului de piata este riscul de schimb valutar. Bancile actioneaza ca dealeri pe piata de schimb valutar prin oferirea de cotatii clientilor si acceptarea de pozitii deschise pentru diferite valute. Riscurile inerente activitatii de schimb valutar in special rcfcritoare la pozitiile valutare deschise sunt marite pe perioadele de fluctuatie a ratelor de schimb.

2.2. Riscul ratei dobanzii

Riscul ratei dobanzii se refera la expunerea situatiei financiare a bancii la modificarile intervenite in ratele dobanzilor. Acest risc are impact atat asupra veniturilor bancii, cat si asupra valorii economice a activelor, pasivelor si elementelor in afara bilantului. Principalele forme ale acestui risc sunt: evolutia ratelor fixe de scadenta, reevaluarea activelor, pasivelor si elementelor in afara bilantului purtatoare de rate flotante de dobanda; riscul de baza care rezulta din necorelarea ratelor dobanzii active si pasive; risc optional care rezulta din optiunile bancii cu privire la portofoliul de active, pasive sau elemente extrabilantiere.

Desi un asemenea risc este un risc normal pentru activitatea bancara, concentrarea excesiva a acestuia poate constitui o amenintare pentru veniturile si capitalul bancii.

3. Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate rezulta din incapacitatea bancii de a face fata descresterii de surse sau necesitatii sporite de finantare a plasamentelor. In cazul in care o banca are lichiditatea inadecvata, aceasta nu poate obtine sursele prin cresterea elementelor de pasiv sau prin convertirea prompta a activelor in lichiditati la un cost rezonabil care sa nu afecteze profitabilitatea bancii. In cazuri extreme, insuficienta lichiditatilor poate conduce la insolvabilitatea bancii.

4. Riscul operational

Cele mai importante tipuri de risc operational implica scurtcircuite in sistemul de control intern si in administrarea societatii. Aceste scurtcircuite pot determina pierderi datorate erorii, fraudei, esecului de a realiza o actiune la timp sau posibilitati de a compromite in vreun fel interesele bancii (spre exemplu de catre dealeri, ofiterii de credit sau personalul care fie isi depaseste competenta, fie conduce afacerile bancii intr-o maniera riscanta). Alte aspecte ale riscului operational includ scurtcircuite ale sistemelor informatice sau dezastre ca incendiile.

5. Riscul reputational

Riscul reputational poate fi rezultatul unui esec operational, a nerespectarii legii si reglementarilor etc. Riscul reputational este periculos avand in vedere ca natura activitati bancare solicita mentinerea increderii depunatorilor, a creditorilor si a celorlalti operatori pe piata.

6. Riscul de tara

In afara de riscul de neindeplinire a obligatiilor contractuale de catre imprumutat, activitatea de creditare externa include si riscul de tara, respectiv cel determinat de mediul economic, social si politic al tarii imprumutatului. Riscul de tara este evident in cazul acordarii de imprumuturi externe guvernelor sau diferitelor agentii, in special atunci cand aceste imprumuturi sunt negarantate sau a plasamentelor externe sub forma de depozite
intr-un sistem bancar fragil.

O componenta a riscului de tara o constituie riscul de transfer care apare in cazul in care obligatia imprumutatului nu este exprimata in moneda locala. Ca urmare, valuta in care este exprimata obligatia poate deveni inaccesibila imprumutatului fara ca aceasta sa aiba vreo legatura cu situatia lui financiara.

7.  Alte riscuri

7.1. Riscul legal

Bancile fac obiectul diferitelor forme de risc. Acesta include riscul ca elementele de activ sa reprezinte mai putin sau elementele de pasiv sa reprezinte mai mult datorita unor avize juridice incorecte. In plus, un proces in care este implicata o anumita banca poate avea implicatii pentru intreg sistemul bancar, generand costuri si pentru alte banci. De asemenea, riscul legal este dat si de existenta in permanenta a unei incertitudini privind atat evolutia viitoare a cadrului normativ de desfasurare a activitatii bancare, cat si asupra momentului implementarii a unor noi reglementari. Bancile sunt sensibile la acest risc mai cu seama atunci cand se implica noi tipuri de tranzactii sau in situatia in care nu este legiferata legal participarea celeilalte parti contractuale la o anumita tranzactie.

Definirea calificativelor acordate riscurilor aferente activitatii bancii (risc compus 1):

risc mare (corespunzator ratingurilor 4 si 5): apare in cazul in care pozitia analizata are o pondere importanta in total activitate sau in total resurse sau are o pondere mai mare decat cea inregistrata in cadrul grupului de referinta (peer group); de asemenea poate fi determinata de un numar mare de tranzactii de un anumit tip sau de efectuarea de tranzactii cu grad mare de complexitate (peste cel normal). Urmare factorilor enuntati, banca poate inregistra o pierdere importanta;

risc moderat (corespunzator ratingului 3): apare in cazul in care pozitia analizata are o pondere moderata in total activitate sau in total resurse sau aceasta pondere se apropie de cea inregistrata in cadrul grupului de referinta; de asemenea acest risc este propriu unui volum rezonabil de tranzactii de un anumit tip sau in cazul efectuarii de tranzactii obisnuite. Ca urmare, desi din activitatea desfasurata poate rezulta pierdere, aceasta are un nivel rezonabil si poate fi acoperita in perioada urmatoare.

risc scazut (corespunzator ratingurilor 1 si 2): apare in cazul in care, datorita volumului sau naturii pozitiei analizate, riscul producerii unei pierderi este scazut chiar in cazul existentei unui control financiar ineficient; de asemenca, este asociat cazului in care pierderea aferenta pozitiei analizate are un impact neglijabil asupra pozitiei financiare a bancii.

Definirea calificativelor acordate riscurilor aferente administrarii bancii (risc compus 2):

administrare buna (corespunzatoare ratingurilor 1 si 2): indica faptul ca managementul bancii identifica si controleaza toate tipurile de riscuri aferente activitatii desfasurate de banca. Consiliul de administratie participa la administrarea riscurilor, se asigura de existenta unei strategii sanatoase pentru activitatea bancii si a politicilor de aplicare a limitelor maxime de expunere si a plafoanelor de lucru, pe care le adopta, revizuieste si actualizeaza periodic in functie de conditiile impuse de mediul de afaceri. La stabilirea politicilor si limitelor maxime de expunere, un rol definitoriu il au raportarile generate de sistemul informatic in vederea monitorizarii diferitelor tipuri de riscuri. De asemenea, procedurile de audit si de control intern sunt adecvate marimii si activitatii bancii. In cazul existentei unor exceptii de la politicile si procedurile probate (in numar redus) este putin probabil ca acestea sa etermine o pierdere importanta;

administrare acceptabila (corespunzatoare ratingului 3): indica faptul ca managementului bancii, eficient in mare masura, are cateva lipsuri. De asemenea. indica capabilitatea managementului de a face fata expunerilor inerente (si ca urmare previzibile) care pot aparea in cursul normal al activitatii. Cu toate ca banca inregistreaza unele slabiciuni in administrarea riscurilor, aceasta situatie este cunoscuta si se fac eforturi pentru rezolvare. Supravegherea realizata de conducerea bancii, politicile si limitele de expunere stabilite, raportarile si administrarea sistemului sistematic informatic sunt considerate adecvate pentru mentinerea stabilitatii si sanatatii bancii. Riscurile sunt controlate de conducere intr-o maniera in care nu este necesara decat o supraveghere de rutina din partea autoritatii de supraveghere:

administrare proasta (corespunzatoare ratingurilor 4 si 5): indica faptul ca managementul are lipsuri serioase, necesitand ca urmare o supraveghere atenta din partea autoritatii de supraveghere. Indicii ale unui management defectuos sunt incalcarea propriilor proceduri si politici adoptate sau aprobarea, cu titlu de regula, a exceptiilor de la acestea. Managementul realizat in aceste conditii poate afecta stabilitatea si sanatatea bancii, in cazul in care nu sunt luate masuri de remediere.

Definirea calificativelor acordate riscului compus total aferent managementului

risc compus scazut (rating 1 si 2): va fi asociat unei activitati al carei risc este scazut. De asemenea, chiar si unei activitati cu risc moderat ii poate fi asociat un risc compus scazut, in cazul in care practicile de administrare a societatii si controlul intern sunt eficiente, find in masura sa asigure diminuarea riscului activitatii.

Rating 1 atribuit managementului indica performante remarcabile ale acestuia si practici corespunzatoare de administrare a riscului in functie de marimea, complexitatea si profilul de risc al institutiei. Riscurile semnificative sunt efectiv identificate, masurate, monitorizate si controlate.

Rating 2 indica performante satisfacatoare ale managementului si consiliului de administratie referitoare la marime, complexitatea si profilul de risc al institutiei. Deficientele minore care pot sa apara nu influenteaza siguranta si viabilitatea institutiei. In general, riscurile si problemele semnificative sunt efectiv identificate, masurate, urmarite si controlate.

risc compus moderat (rating 3): va fi asociat unei activitati al carei risc moderat este diminuat de practicile de administrare a societatii. De asemenea, poate fi atribuit in cazul in care banca desfasoara activitati cu grad scazut de risc in conditiile in care practicile de administrate a societatii inregistreaza slabiciuni majore. Pe de alta parte, poate fi propriu unei activitati al carei risc mare este diminuat de practicile eficiente de administrare a societatii, astfel incat pierderile posibile ar avea un impact moderat asupra situatiei financiare a bancii;

Rating 3 acordat managementului indica performante ale acestuia sau practici de administrare a riscurilor mai putin satisfacatoare, care necesita imbunatatiri.

Capacitatea factorilor de decizie poate fi insuficienta pentru tipul, marimea sau conditia institutiei. Problemele si riscurile semnificative pot fi identificate, masurate, monitorizate sau controlate.

risc compus ridicat (rating 4 si 5): va fi asociat unei activitati in care administrarea bancii nu reuseste sa reduca riscurile mari aferente diferitelor operatiuni efectuate. Ca urmare banca poate inregistra o pierdere importanta care sa afecteze grav situatia financiara. De asemenea, acest risc se poate intalni si in cazul in care activitatilor desfasurate li se asociaza un risc moderat, caz in care se constata ca managementul bancii nu poseda o corecta intelegere a riscurilor aferente mediului de afaceri si nu poate anticipa si raspunde schimbarilor suferite de acesta;

Rating 4 acordat managementului indica performante deficitare ale acestuia sau practici de administrare a riscurilor inadecvate.

Dimensiunea deficiente si a expunerii la risc este excesiva. Problemele si riscurile semnificative inadecvat identificate masurate, urmarite, controlate impun luarea unor masuri urgente din partea factorilor de decizie.

Rating 5 indica deficiente critice in activitatea managementului si consiliului de administratie sau carente severe in administrarea riscurilor. Managementul si consiliul de administratie nu au demonstrat capacitatea de a corecta problemele si de a implementa practici corespunzatoare de administrare a riscurilor. Problemele si riscurile semnificative sunt identificate, masurate, urmarite sau controlate inadecvat si continua sa ameninte viabilitatca institutiei. Este necesara inlocuirea sau intarirea managementului si a consiliului de administratie.

Elementele aferente riscului administrarii societatii

1. Supravegherea realizata de conducerea bancii

Capacitatea si performantele managementului si consiliului de administratie sunt evaluate, in principal, pe baza urmatorilor factori:

gradul de implicare a factorilor de decizie in asigurarea conditiilor optime de desfasurare a activitatii bancii;

identificarea riscurilor majore inerente activitatilor desfasurate si depunerea tuturor diligentelor din partea conducerii pentru a fi in permanenta in legatura cu aceste riscuri in conditiile modificarilor intervenite atat pe pietele financiare, cat si in activitatea institutiei;

adecvarea politicii interne (normelor interne) privind activitatea de baza si riscurile pe care aceasta le incumba, precum si conformanta acestora cu reglementarile prudentiale;

revizuirea periodica a limitelor maxime de expunere in scopul asigurarii conformitatii cu modificarile strategiei institutiei, a conditiilor pietei, precum si cu introducerea unor noi produse;

familiarizarea conducerii cu sistemul de evidenta si raportarile pentru masurarea si monitorizarea surselor principale de risc;

incadrarea in posturile de conducere a unui personal calificat si cu experienta in domeniul de activitate;

incadrarea unui numar suficient de personal care sa asigure desfasurarea activitatii
intr-o maniera sanatoasa; personalul angajat trebuie sa satisfaca conditiile de integritate, sa respecte valorile etice si sa aiba competenta ceruta de realizarea unei administrari prudente a activitatii institutiei;

supravegherea activitatii curente a angajatilor:

identificarea tuturor riscurilor asociate noii activitati sau noului produs, precum si asigurarea unei infrastructuri si practici de control intern adecvate inaintea introducerii unor noi produse sau activitati;

reactia (receptivitatea) factorilor de decizie la recomandarile auditorilor si autoritatilor de supraveghere;

profunzimea managementului si succesiunea acestuia;

masura in care Consiliul de administratie si managementul sunt afectate sau concentrarea autoritatii.

2. Strategii, politici, proceduri si limite de expunere (norme interne de lucru)

In evaluarea strategiilor, politicilor, procedurilor si limitelor de expunere inspectorul trebuie sa se asigure ca:

politicile, procedurile si limitele de expunere asigura identificarea. evaluarea.

monitorizarea si controlul riscurilor inerente tuturor tipurilor de activitati (acordate de credite, operatiuni cu titluri, operatiuni cu devize etc.);

politicile stabilesc reeponsabilitatile si competentele fiecarui angajat;

politicile prevad revizuirea noilor activitati pentru a se asigura ca infrastructura necesara identificarii, monitorizarii si controlului riscurilor aferente este disponibila anterior implicarii instirutiei in desfasurarea acestora.

3. Monitorizarea riscurilor si administrarea sistemului informatic

In evaluarea monitorizarii riscurilor si administrarii sistemului informatic, examinatorul trebuie sa se asigure de existenta urmatoarelor:

practicile de monitorizare a riscurilor, precum si raportarile elaborate in acest scop acopera toata gama riscurilor;

sursele de informatii si procedurile utilizate in evaluarea si monitorizarea riscurilor sunt adecvate, documentate si testate practic pentru a se asigura temeinicia acestora;

raportarile sunt conforme cu activitatile desfasurate de institutie si sunt astfel structurate ca sa asigure atat monitorizarea expunerilor si a conformitatii cu limitele si obiectivele stabilite, cat si, eventual, sa permita efectuarea de comparatii a rezultatelor obtinute fata de cele planificate;

raportarile transmise conducerii sunt corecte, de actualitate si contin suficiente informatii pentru ca factorii de decizie sa identifice orice tendinte nefavorabile si sa evalueze nivelul de risc la care institutia trebuie sa faca fata.

4. Control intern adecvat

In evaluarea sistemului de control intern, examinatorul trebuie sa se asigure de existenta urmatoarelor:

controlul intern este adecvat tipului si nivelului de risc aferent activitatii institutiei:

stabilirea clara a competentelor si a responsabilitatilor pentru monitorizarea respectarii politicilor si procedurilor precum si incadrarea in limite;

procedura de raportare acorda suficienta independenta personalului implicat in activitatea de control si asigura separarea sarcinilor in cadrul institutiei;

asigurarea conformitatii intre structura organizatorica oficiala si operatiunile desfasurate;

raportarile financiare, operative precum si cele prudentiale sunt corecte, demne de incredere, de actualitate, permit detectarea exceptiilor care sunt investigate cu promptitudine;

existenta procedurilor care sa asigure conformitatea cu reglementarile in vigoare;

auditul intern si celelalte practici de control asigura independenta si obiectivitatea;

practicile de control sunt revizuite si testate periodic; procedurile si concluziile auditului sunt documentate; actiunile intreprinse in vederea corectarii slabiciunilor sunt verificate si revizuite in mod obiectiv;

consiliul de administratie si celelalte comitete (pentru supravegherea administrarii creditului, gestiunea activelor si pasivelor, de audit s.a.) revizuiesc periodic eficienta practicilor utilizate.

Profitabilitate (P)

Calitatea si cantitatea veniturilor sunt evaluate in functec de: capacitatea de a se asigura adecvarea capitalului prin reinvestirea profitului; nivelul, trendul si stabilitatea veniturilor; sursele veniturilor; nivelul cheltuielilor de operare; vulnerabilitatea veniturilor la expunerile riscului de piata; adecvarea provizioanelor pentru pierderile la credite si la alte rezerve; tranzactiile cu titluri de valoare; efectele de taxare asupra veniturilor; procesele previzioniste si sistemele informationale ale managementului.

In consecinta, acest rating reflecta nu numai volumul si trendul veniturilor, dar si factorii care pot afecta sustinerea sau calitatea veniturilor. Volumul, la fel ca si calitatea veniturilor pot fi afectate de administrarea cxcesiva si inadecvata a riscului de credit, care poate conduce la alocari de provizioane suplimentare pentru pierderi din credite sau de nivelurile ridicate ale riscului pietei, care pot expune nejustificat veniturile institutiei la fluctuatiile ratei de dobanda.

De asemenea, calitatea veniturilor poate fi diminuata de o incredere nejustificata in castiguri extraordinare. Veniturile viitoare pot fi afectate de incapacitatea de a prevedea si controla fondurile si cheltuielile de operare, strategii de afaceri executate defectuos sau prost consiliate, un slab management sau expunere necontrolata la alte riscuri.

Indicatori utilizati in analiza performantei financiare si a conditiei generale a unei banci:

1. Rata rentabilitatii economice (ROA)

1.1. Formula de calcul:

a) Profit Net / Total activ (valoare neta)

b) Profit brut / Total activ (valoare neta)

1.2. Periodicitate: lunar

1.3.          Limite: 5% rating 1

4 - 4,9% rating 2

3 - 3,9% rating 3

0,6 - 2,9% rating 4

< 0,6% rating 5

2. Indicele de crestere a profitului net in termeni reali

2.1.          Formula de calcul:

Perioada curenta (N)/Perioada de referinta (N -1

2.2. Periodicitate: lunar

3. Indicele de crestere a activelor in termeni reali

3.1.         Formule de calcul:

Perioada curenta (N)/Perioada de referinta (N- 1)

3.2.Periodicitate: lunar

4. Rata rentabilitatii financiare (ROE)

4.1. Formula de calcul:

a)  Profit net / capitaluri proprii

b)  Profit net / fonduri proprii

c) Profit brut / fonduri proprii

4.2. Periodicitate: lunar

4.3. Limite: 11% rating 1

8 - 10.9% rating 2

6 - 7,9% rating 3

4 - 5,9% rating 4

< 4% rating 5

5. Indicele de crestere a capitalului propriu in termeni reali

5.1.Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-l)

5.2.Periodicitate: lunar

5.3.Limita: > 120% rating 1

10- 120% rating 2

100 - 110% rating 3

90- 100% rating 4

0% si negativ rating 5

6. Rata rentabilitatii activitatii de baza

6.1. Formula de calcul:

(Venituri din exploatare - Venituri din provizioane)/(Cheltuieli de exploatare - cheltuieli cu provizioane)

6.2. Periodicitate: lunar

6.3. Limite: > 150,0% rating I
125-150,0% rating 2
115-124,9% rating 3
100-114,9% rating 4
< 100,0% rating 5

7. Dobanzi (creante atasate) de incasat in total venituri

7.1. Formula de calcul:

Dobanzi (creante atasate) de incasat / total venituri

7.2. Periodicitate: lunar

8. Rata profitului

8.1. Formula de calcul:

Profit brut / venituri totale

8.2. Periodicitate: lunar

9. Costul activitatii

9.1. Formula de calcul:

Cheltuieli totale / venituri totale

9.2.          Periodicitate: lunar

10. Indicele de crestere a veniturilor totale in termeni reali

10.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

10.2. Periodicitate: trimestrial

11. Indicele de crestere a veniturilor din dobanzi in termeni reali

11.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

11.2. Periodicitate: trimestrial

12. Indicele de crestere a cheltuielilor totale in termeni reali

12.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

12.2. Periodicitate: lunar

13. Indicele de crestere a cheltuielilor cu dobanzile in termeni reali

13.1. Formula de calcul:

Perioada curenta (N) / Perioada de referinta (N-1)

13.2. Periodicitate: lunar

14. Cheltuieli cu personalul in total cheltuieli

14.1. Formula de calcul:

Cheltuieli cu personalul / Total cheltuieli

14.2. Periodicitate: lunar

Definirea ratingurilor aferente profitabilitati

Rating 1: indica venituri puternice. Veniturile sunt mai mult decat suficiente sa suporte costul operatiilor, mentinerea adecvarii capitalului si nivelurile de alocare considerate sa asigure calitatea activelor, cresterea acestora si alti factori care afecteaza calitatea, cantitatea si trendul veniturilor.

Rating 2: indica venituri satisfacatoare. Veniturile sunt suficiente sa suporte costul operatiilor, mentinerea adecvarii capitalului si nivelurile de alocare considerate necesare asigurarii calitatii activelor, cresterea acestora si alti factori care afecteaza calitatea, cantitatea si trendul veniturilor. Veniturile care sunt relativ constante sau care au inregistrat un usor declin pot primi ratingul 2 daca avem asigurarea ca nivelul de venituri ale bancii este adecvat in sensul factorilor de evaluate mentionati mai sus.

Rating 3: indica venituri care cer sa fie imbunatatite. Veniturile nu pot sa suporte in intregime costul operatiilor si sa asigure cresterea capitalului si nivelurile de alocare in legatura cu conditia generala a institutiei, cresterea si alti factori care afecteaza calitatea. cantitatea si trendul veniturilor.

Rating 4: indica venituri insuficiente. Veniturile sunt insuficiente sa suporte costul operatiilor si mentinerea unui capital si a unor niveluri de alocare corespunzatoare. lnstitutiile astfel evaluate pot fi caracterizate prin fluctuatii in castigul net, dezvoltare si trenduri negative semnificative, pierderi intermitente sau o cadere reala a veniturilor in anii anteriori.

Rating 5: indica un volum al veniturilor mult deficitar. O institutie financiara cu rating 5 inregistreaza pierderi care reprezinta o serioasa amenintare la viabilitatea sa prin eroziunea capitalului.

Lichiditate (L)

Lichiditatea si administrarea resurselor si plasamentelor sunt evaluate in functie de trendul si stabilitatca depozitelor; gradul si trendul utilizarilor pe termen scurt, sursele volatile de fonduri, finantarea activelor pe termen lung: accesul la pietele monetare si alte surse de finantare; adecvarea surselor de lichiditate si abilitatea de a face fata nevoilor de lichiditate; eficienta politicilor si practicilor de lichiditate, strategiile de administrare a fondurilor; sistemele informatice de administrate si planurile de finantare; capacitatea managementului de a identifica, masura, monitoriza si controla lichiditatea si nivelul de diversificare a surselor de finantare.

In evaluarea adecvarii pozitiei de lichiditate a unei institutii financiare, o atentie deosebita ar trebui acordata nivelului curent si viitor al surselor de lichiditati, comparativ cu nevoile de fonduri, precum si adecvarii practicilor de administrate a fondurilor in functie de marimea, complexitatea si profilul de risc al institutiei. In general, practicile de constituire a fondurilor ar trebui sa confere certitudinea ca o institutie este capabila sa mentina un nivel al lichiditatii suficient pentru a face fata in timp obligatiiior sale financiare si sa raspunda nevoilor legitime bancare.

Practicile ar trebui sa reflecte capacitatea institutiei de a administra schimbarile neplanificate cu privire la sursele de constituire a fondurilor, ca si reactia la modificarile conditiulor pietei, care pot afecta posibilitatea unei lichidari rapide a activelor, cu pierderi minime.

In plus, practicile de constituire a fondurilor ar trebui sa confere certitudinea ca lichiditatea nu a fost mentinuta cu costuri inalte sau printr-o incredere excesiva in sursele de constituire a fondurilor care se dovedeste a nu fi utilizabile in timp, datorita stresului financiar sau schimbarilor adverse in conditiile pietei.

Indicatori utilizati in analiza performantei financiare si a conditiei generale a unei banci:

1. Indicator de lichiditate

1.1. Formula de calcul:

Lichiditate efectiva / lichiditate necesara

1.2. Periodicitate: lunar

1.3.Limite: 1.30 rating 1

1.00 - 1,29 rating 2

0,90 - 0.99 rating 3

0,80 - 0,89       rating 4

< 0,80 rating 5

2. Lichidare imediata

2.1. Formula de calcul:

Disponibilitati si depozite la banci (valoare neta) + titluri de stat libere de gaj / surse atrase si imprumutate

2.2. Periodicitate: lunar

2.3. Limite: 45% rating 1

45 - 40% rating 2

39,9 - 35% rating 3

34,9 - 30% rating 4

< 30% rating 5

3.  Credite acordate clientelei (valoare neta) / depozite atrase de la clienti

3.1. Formula de calcul:

Credite acordate clientelei (valoare bruta) / dcpozite atrase de la clientela

3.2.Periodicitate: lunar

3.3.Limite: <85% rating 1

85 - 14,9% rating 2

105 - 114,9% rating 3

115 - 125% rating 4

> 125% rating 5

4.  Depozite atrase de la clientela / Total activ (valoare neta)

4.1. Formula de calcul:

Depozite atrase de la clientela / Total activ

4.2. Periodicitate: lunar

5. Imprumuturi de la banci / Surse atrase si imprumutate:

5.1. Formula de calcul:

Imprumuturi de la banci / Surse atrase si imprumutate

5.2. Periodicitate: lunar

6. Pasive interbancare nete

6.1.          Formula de calcul:

(pasive interbancare active interbancare)

1.2.  Periodicitate: lunar

Definirea ratingurilor aferente lichiditatii:

Rating 1: indica niveluri de lichiditate puternice si practici de administrate a fondurilor bine dezvoltate. Institutia are acces sigur la suficiente surse pentru constituirea de fonduri in termeni favorabili pentru nevoile de lichiditati prezente si anticipate.

Rating 2: indica niveluri de lichiditate si practici de administrate a fondurilor satisfacatoare. Institutia are acces la surse suficiente de fonduri in termeni acceptabili pentru asigurarea nevoilor de lichiditate prezente si viitoare. O serie de deficiente minore pot fi constatate in practicile de administrate a fondurilor.

Rating 3: indica niveluri de lichiditate sau practici de administrate a fondurilor care necesita imbunatatiri. lnstitutiile clasificate in acest rating nu au acces rapid la fonduri in termeni rezonabili sau pot inregistra deficiente semnificative in perioadele de administrate a fondurilor.

Rating 4: indica niveluri de lichiditate deficitare sau practici inadecvate de administrare a fondurilor. lnstitutiile clasificate in acest rating nu sunt capabile sa obtina un volum suficient de fonduri in termeni rezonabili pentru asigurarea nevoii de lichiditate.

Rating 5 indica niveluri de lichiditate sau practici de administrare a fondurilor atat de deficitare, incat viabilitatea institutiei este grav amenintata. Institutiile clasificate in aceasta categorie cer asistenta financiara externa imediata pentru a asigura rambursarea obligatiilor la scadenta, au alte nevoi de lichiditate.