Raspunderea penala - control financiar

Raspunderea penala - control financiar

Raspunderea penala are ca temei infractiunea, adica fapta care prezinta pericol social, savarsita cu vinovatie si prevazuta de legea penala.
Infractiunile se pedepsesc cu inchisoare, cu amenda sau ambele, alaturi de care se pot aplica si pedepse: confiscarea partiala sau totala a averii.

Raspunderea penala poate fi inlocuita cu o sanctiune cu caracter administrativ ce se aplica de instanta judecatoreasca (mustrare, mustrare cu avertisment, amenda). Prescriptia inlatura raspunderea penala. Raspundera pentru fapte cu caracter penal (infractiuni) se stabileste de instanta judecatoreasca in conditiile prevazute de Codul de procedura penala.

Diferente infractiune - contraventie:

contraventia reprezinta un grad de pericol social mai redus;

sanctiunea contraventiei se poate prevedea si prin acte norative emise de organele administratiei de stat, centrale si locale, spre deosebire de infractiune a carei sanctiune se aplica numai prin hotararea unor organe judecatoresti;

solutionarea plangerii impotriva sanctiunii contraventionale are loc potrivit unei proceduri administrative, iar infractiunea se judeca confor procedurilor penale.

Pentru determinarea corecta a pagubelor in procesele penale este necesar sa se tina seama de cauzele (faptele ilicite) ce genereaza paguba totala certa, care pot fi diverse si cu influente diferite: delapidare, neglijenta gestionarului sau a conducerii pentru neasigurarea conditiilor de depozitare. Cuantumul total al pagubeo poate fi: lipsa in gestiune, marfuri degradate datorita unor conditii necorespunzatoare de depozitare, la care se adauga o serie de alte sume ce constituie pagube datorate unor fapte neinfractionale.

Recuperarea pagubelor cauzate prin fapte penale se face:

- in natura, prin restituirea lucrului, prin restabilirea situatiei anterioare savarsirii infractiunii, prin desfiintarea totala ori partiala a unui inscris si prin orice alt mijloc de reparare.

- prin plata unei despagubiri banesti, in masura in care repararea in natura nu esre posibila.

De asemenea, se acorda despagubiri banesti pentru folosul de care a fost lipsita unitatea in patrimonioul careia s-a produs fapta.

Organele de control financiar, ca organe de constatare a infractiunilor au obligatia sa procedeze la luarea de declaratii de la faptuitor si martor, sa intocmeasca procesul verbal despre imprejurarile concrete ale savarsirii infractiunii si sa sesizeze organele de cercetare penala si sa ia masuri sa nu dispara urmele infractiunii, corpul delicr si orice alte mijloace de proba.

Persoana care, cu ocazia controlului gestionar nu a efectuat un control temeinic, incrucisat, desi o asemenea operatie era necesara in imprejurarile date, raspunde pentru neindeplinirea unei atributii de serviciu, daca fara incalcarea acesteia, paguba s-ar fi putut evita. Persoanele respective pot fi chemate in judecata ca parti responsabile civilmente, pentru pagubele savarsite de gestionarii trimisi in judecata penala.

Procesele verbale si alte probe incheiate de organele de control financiar si fiscal se inainteaza organelor de cercetare penala si constituie mijloace de proba.

In legatura cu activitatea de gestiune si de apararea patrimoniului, controlul financiar si fiscal poate constata fapte care constituie infractiuni si care se sanctioneaza penal, cum sunt:

a.     Infractiuni in legatura cu activitatea de gestiune: crearea de plusuri in gestiune prin mijloace frauduloase; nedeclararea in scris, in termen legal, de catre gestionar, a plusurilor din gestiune despre a caror cantitate sau valoare are cunostinta ; instrainarea bunurilor mobile constituite garantie, fara instiintarea prealabila a unitatii.

b.     Infractiuni contra patrimoniului: insusirea, folosirea sau traficarea, in interes personal sau pt altii, de bani sau bunuri, gestionate sau administrate, din patrimoniul unitatii (delapidare), abuz de incredere, gestiune frauduloasa, inselaciune, distrugere, savarsite in paguba patrimoniului.

c.      Infractiuni de serviciu sau in legatura cu serviciul:  neindeplinirea ori indeplinirea in mod defectuos a unui act sau unei indatoriri de serviciu, astfel incat prin aceasta se cauzeaza o tulburare insemnata bunului mers al activitatii sau o paguba patrimoniului.

d.     Infractiuni de fals: falsificare cecuri, alte acte pt plati, timbre, bilete de calatorie, a unui inscris oficial de natura sa produca consecinte juridice, omisiunea cu stiinta a datelor, a inregistrarilor contabile, avand drept consecinta denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare si elementelor patrimoniale reflectate in situatiile financiareconstituie infractiune de fals intelectual.

5. Infractiuni referitoare la societatile comerciale prevazute de Legea 31 / 1990 - Legea societatilor comerciale.
6. Infractiuni in domeniul protejarii populatiei impotriva unor activitati comerciale ilicite
7. Evaziunea fiscala.