 |
|
 |  |
| Afaceri | Agricultura | Comunicare | Constructii | Contabilitate | Contracte |
| Economie | Finante | Management | Marketing | Transporturi |
Contabilitate
|
Qdidactic » bani & cariera » contabilitate Trezoreria - motor al dezvoltarii |
Trezoreria - motor al dezvoltarii
Trezoreria - motor al dezvoltarii
Contabilitatea trezoreriei asigura ilustrarea existentei si miscarii titlurilor de plasament, disponibilitatilor in conturi bancare/casierie, creditelor bancare pe termen scurt si altor valori de trezorerie.
Titlurile de plasament sunt titluri achizitionate in scopul valorificarii lor intr-un interval scurt de timp. (ex.: actiuni, obligatiuni).
Conturile bancare si casieria reflecta disponibilitatile banesti, in lei si in valuta, aflate la dispozitia societatii, dar si valori de incasat, cum ar fi cecurile sau efectele comerciale, cu un grad mare de lichiditate. Aceste disponibilitati sunt detaliate la nivelul fiecarui cont bancar, atat in lei cat si in devize. Transferurile de lichiditati intre conturi la diverse banci sau conturile bancare si casieria aceleiasi societati sunt grupate sub notiunea de viramente interne.
Grupele de conturi utilizate pentru reflectarea trezoreriei sunt urmatoarele:
|
GRUPA |
DENUMIRE |
FUNCTIE CONTABILA |
|
|
Investitii financiare pe termen scurt |
A* |
|
|
Conturi la banci |
A* |
|
|
Casa |
A |
|
|
Acreditive |
A |
|
|
Viramente interne |
Bf |
|
|
Provizioane pentru deprecierea conturilor de trezorerie |
P |
* cu exceptia conturilor care reflecta datorii.
Operatiuni referitoare la conturile de trezorerie:
1. Se achizitioneaza de pe piata bursiera titluri de plasament (actiuni) cu plata imediata din contul bancar a sumei de 1.100.000 lei, din care comisionul aferent cumpararii este de 100.000 lei:
a) achizitia titlurilor:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea valorii titlurilor de plasament |
|
A + D |
1.000.000 |
+ Active circulante |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
* 503 "Actiuni"
b) inregistrarea comisionului achitat:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea cheltuielilor cu servicii |
|
A + D |
100.000 |
+ Cheltuieli exploatare |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
* 622 "Cheltuieli privind comisioanele si onorariile"
2. Se vand titlurile de plasament achizitionate anterior cu incasarea imediata a unui pret de vanzare de:
a) 1.200.000 lei.
b) 900.000 lei.
a)
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Scaderea valorii titlurilor de plasament |
|
A - C |
% 1.200.000 503 1.000.000 7642 200.000 |
- Active circulante |
|
Cresterea disponibilitatilor banesti |
|
A + D |
+ Active circulante |
|
|
Cresterea veniturilor din titluri de plasament |
|
P + C |
+ Venituri financiare |
* 7642 "Castiguri din investitii financiare pe termen scurt cedate"
b)
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare
|
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
||||
|
Scaderea valorii titlurilor de plasament |
|
A - C |
% = 503 1.000.000 5121 900.000 6642 100.000 |
- Active circulante |
||||
|
Cresterea disponibilitatilor banesti |
|
A + D |
+ Active circulante |
|||||
|
Cresterea cheltuielilor din titluri de plasament |
|
A + D |
+ Cheltuieli financiare |
* 6642 "Pierderi privind investitiile financiare pe termen scurt cedate"
3. Se inregistreaza primirea unui credit bancar pe termen scurt in suma de 10.000.000 lei:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea datoriei fata de banca |
|
P + C |
10.000.000 |
+ Datorii |
|
Cresterea disponibilitatilor banesti |
|
A + D |
+ Active circulante |
* 5191 "Credite bancare pe termen scurt"
4. Se inregistreaza si achita dobanda aferenta creditului bancar in suma de 3.000.000 lei:
a) inregistrarea dobanzii datorate:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea cheltuielilor cu dobanzi |
|
A + D |
3.000.000 |
+ Cheltuieli financiare |
|
Cresterea datoriei fata de banca |
|
P + C |
+ Datorii |
* 666 "Cheltuieli privind dobanzile"
* 5198 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt"
b) plata dobanzii:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Scaderea datoriei fata de banca |
|
P - D |
3.000.000 |
- Datorii |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
5. Se restituie la termenul convenit creditul bancar primit anterior:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Scaderea datoriei fata de banca |
|
P - D |
10.000.000 |
- Datorii |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
6. Se achita un comision bancar in valoare de 100.000 lei:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea cheltuielilor cu serviciile bancare |
|
A + D |
100.000 |
+ Cheltuieli exploatare |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
* 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate"
7. Se depune numerar din casieria societatii in contul bancar al acesteia (1.000.000 lei):
a) depunerea numerarului:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A + D |
1.000.000 |
+ Active circulante |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
* 581 "Viramente interne"
b) confirmarea depunerii de numerar:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A - C |
1.000.000 |
- Active circulante |
|
Cresterea disponibilitatilor banesti |
|
A + D |
+ Active circulante |
8. In vederea achizitionarii unui mijloc de transport se deschide un acreditiv pe seama contului bancar in lei, pentru suma de 90.000.000 lei. Se achizitioneaza mijlocul de transport si se achita contravaloarea acestuia (80.000.000 lei) pe seama acreditivului. Suma neutilizata din acreditiv este depusa in contul bancar.
a) deschidere acreditiv:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A + D |
90.000.000 |
+ Active circulante |
|
Scaderea disponibilitatilor banesti |
|
A - C |
- Active circulante |
b) confirmare deschidere acreditiv:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A - C |
90.000.000 |
- Active circulante |
|
Cresterea valorii acreditivului |
|
A + D |
+ Active circulante |
* 5411 "Acreditive in lei"
c) achizitionare mijloc de transport:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Cresterea valorii imobilizarilor |
|
A + D |
80.000.000 |
+ Active imobilizate |
|
Cresterea datoriei fata de terti |
|
P + C |
+ Datorii |
* 2133 "Mijloace de transport"
* 404 "Furnizori de imobilizari"
d) plata mijlocului de transport:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Scaderea datoriei fata de terti |
|
P - D |
80.000.000 |
- Datorii |
|
Scaderea valorii acreditivului |
|
A - C |
- Active circulante |
e) lichidare acreditiv:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Scaderea valorii acreditivului |
|
A - C |
10.000.000 |
- Active circulante |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A + D |
+ Active circulante |
f) confirmare intrare disponibil in cont:
|
Implicatii |
Conturi utilizate |
Regula de functionare |
Formula contabila |
Modificari ale situatiilor fin. - ctb. |
|
Transfer intre conturi de trezorerie |
|
A - C |
10.000.000 |
- Active circulante |
|
Cresterea disponibilitatilor banesti |
|
A + D |
+ Active circulante |
| Contact |- ia legatura cu noi -| |  |
| Adauga document |- pune-ti documente online -| |  |
| Termeni & conditii de utilizare |- politica de cookies si de confidentialitate -| |  |
| Copyright © |- 2024 - Toate drepturile rezervate -| |  |
 |
|||
|
|||
Documente online pe aceeasi tema | |||
|
| |||
|
|||
|
|
|||