Drept financiar si fiscal

Drept financiar si fiscal

1. Indicati categoriile de impozite si taxe in cazul clasificarii in functie de forma in care se obtin de catre stat:

a. impozite in natura

2. Care dintre tipurile de impozitare a veniturilor persoanelor fizice este mai avantajos pentru contribuabili ?

a. sistemul impunerii separate a veniturilor

In raport de obiectul impunerii, avem urmatoarele categorii de impozite :

b. impozite sau taxe pe cheltuieli

4. Impozitul pe venit este datorat de urmatoarele persoane :

b. persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania

5. Indicati categoria de venituri pentru care se datoreaza impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti :

c. redevente de la un rezident

6. Veniturile reprezentand redevente provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant din conventiile fiscale incheiate de Romania sunt impuse :

c. in ambele state contractante, in anumite limite

7. Care dintre metodele de evitare a dublei impuneri internationale este cel mai frecvent utilizata in conventiile bilaterale incheiate de Romania ?

b. metoda creditarii ordinare

8. Indicati deosebirea dintre impozite si taxe:

b. termenele de plata

9. La ce efect conduce in final fiscalitatea excesiva?

c. 3+4

la decapitalizarea agentilor economici

la saracirea populatiei

Ce greutati creeaza frecventele modificari si completari ale legislatiei fiscale?

a. in cunoasterea corecta si aplicarea unitara a legislatiei fiscale

11. Care sunt principii ale fiscalitatii (dreptului fiscal) expres prevazute de Codul Fiscal

d. 2+3

2. certitudinea impunerii

echitatea fiscala

12. Indicati persoanele juridice cu activitate economica reprezentand subiecti ai impunerii:

d. 1+3

organizatii cooperatiste

regii autonome

13. Care sunt impozite pe avere in sistemele fiscale nationale europene?

b. 2+3

impozite pe transferul capitalului

impozite pe bunuri imobile

14. Un santier de constructii al unui nerezident constituie sediu permanent in Romania numai daca santierul dureaza mai mult de:

b. 6 luni

15. Care sunt elemente pentru stabilirea valorii in lei a venitului in natura in vederea impunerii?

c. atat pretul de piata, cat si cantitatea (volumul) bunului

16. Indicati metode folosite la stabilirea (estimarea) pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate in vederea impunerii :

d. 1+2

metoda impartirii profitului         

metoda cost-plus

17. Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite directe?

a. 1+3

impozitul pe venit

impozitul pe profit

Care dintre urmatoarele impozite sunt impozite indirecte?

c. 2+3

taxa pe valoarea adaugata

accizele              

19. Cum se determina suprafata construita desfasurata a unei cladiri in cazul impozitului pe cladiri ?

c. prin insumarea suprafetelor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol

20. In ce cazuri nu intra sub incidenta majorarii impozitului, persoanele fizice care detin in proprietate mai multe cladiri utilizate ca locuinta ?

c. in caz ca sunt cladiri dobandite prin succesiune legala

21. O persoana juridica straina care are o reprezentanta autorizata in Romania are obligatia de a plati un impozit anual:

c. egal cu echivalentul in lei 4000 EUR

22. Plata impozitului pe reprezentantele persoanelor juridice straine se face :

b. in doua transe egale, pana la 25 iunie si 25 decembrie

23. Orice persoana straina care datoreaza impozitul pe reprezentanta din Romania:

a.

este obligata sa depuna o declaratie fiscala anuala la autoritatea fiscala competenta

este obligata sa depuna o declaratie fiscala in termen de 30 de zile de la data la care reprezentanta a fost infiintata sau desfiintata

24. Ce procedeu de impunere si ce categorie de cota de impozit se aplica in cazul impunerii veniturilor obtinute de nerezidenti in Romania?

b. retinerea la sursa (stopaj la sursa) si cota proportionala

25. Impozitul pe veniturile nerezidentilor obtinute din Romania se aplica asupra:

a. veniturilor brute

Care este cota de impozit datorat de nerezidenti pentru veniturile provenind din comisioane de la un rezident realizate din Romania?

c. cota de 16% asupra venitului realizat

27. Impozitul pe venit se aplica contribuabililor pentru urmatoarele surse si natura de venituri:

a. 1+2

persoanele fizice nerezidente care desfasoara o activitate dependenta in Romania, datoreaza impozit pe salariul net din aceasta sursa de venit

persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, datoreaza impozitul pe veniturile obtinute din orice sursa, atat din tara noastra, cat si din afara Romaniei

Proiect: Certificat de garantie termopane, tamplarie pvc Eseu: Vanzarea dupa greutate, numar sau masura

28. Sunt considerate venituri neimpozabile pentru impozitul pe venit:

c. drepturile in bani si in natura primite de militarii cu termen redus

29. Exceptii de la aplicarea cotei de 16% la impozitul pe venit sunt:

b. 2+3

venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal

unele venituri din investitii

30. Care sunt categorii de venituri din activitati independente asupra carora se aplica impozitul pe venit?

a. 1+2

venituri din drepturi de proprietate intelectuala

venituri din profesii libere

31. Sunt considerate venituri comerciale asupra carora se aplica impozitul pe veniturile din activitati independente:

c. 1+2

veniturile din practicarea unei meserii

venituri din fapte de comert ale contribuabililor

32. Sunt cheltuieli deductibile limitat pentru stabilirea venitului net din activitati independente pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla:

c. cheltuielile de protocol, in limita de 2% din baza de calcul

Care sunt venituri din activitati independente pentru care se aplica retinerea la sursa sub forma platilor anticipate?

a. 1+2

venituri din activitatea de expertiza extrajudiciara

venituri din activitati desfasurate pe baza de contract de mandat comercial

34. Obligatiile platitorilor de venituri cu retinere la sursa sunt

c.

sa calculeze impozitul aferent veniturilor impozabile

sa vireze impozitul retinut la organele fiscale

35. In scopul aplicarii impozitului pe venit sunt asimilate salariilor:.

b. 1+2

indemnizatia administratorilor

sumele primite de membrii fondatori ai societatilor comerciale constituite prin subscriptie publica

36. Venitul net din salarii pentru impozitare se determina prin deducerea din venitul brut din salarii la locul unde se afla functia de baza a contributiilor obligatorii, aferente unei luni, si urmatoarele:

a. 1+2

deducerea personala acordata pentru luna respectiva

cotizatia sindicala platita in luna respectiva

37. Nu sunt incluse in veniturile salariale si nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit, urmatoarele sume:

a. sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de mutare in interesul serviciului

38. Venitul net din cedarea folosintei bunurilor pentru stabilirea impozitului pe venit se determina:

b. prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut

39. Care dintre urmatoarele venituri sunt venituri din investitii impozabile cu impozitul pe venit?

b. 1+2

venituri din dividende

venituri din transferurile titlurilor de valoare

40. Care sunt conditiile de acordare a creditului fiscal extern in cazul impozitului pe venit?

c. 1+2

impozitul datorat pentru venitul obtinut in strainatate a fost efectiv platit

plata impozitului datorat se dovedeste printr-un document justificativ

41. Creditul fiscal extern in cazul impozitului pe venit:

b. 2+3

este limitat la nivelul impozitului platit in strainatate

nu poate fi mai mare decat partea de impozit pe venit datorat in Romania aferenta venitului impozabil din strainatate

42. In situatia in care un contribuabil obtine venituri din strainatate din mai multe state, creditul fiscal extern pentru impozitul pe venit se determina astfel:

c. separat pentru fiecare tara si pe fiecare natura si sursa de venit

43. Venitul net anual impozabil privind impozitul pe venit se stabileste pe fiecare sursa din urmatoarele categorii de venituri:

a. 1+2

venituri din activitati independente

venituri din unele venituri agricole

44. Diferentele de impozit pe venit ramase de achitat conform deciziei de impunere anuala se platesc in termen de:

c. 60 de zile de la data comunicarii deciziei

45. Existenta suveranitatii fiscale depinde de doua conditii cumulative; care sunt acestea?

a. 1+3

exclusivitatea de aplicare a sistemului fiscal

autonomia tehnica a sistemului fiscal instituit

46. Suveranitatea fiscala se eexercita prin:

b. 1+2

autoritatea legiuitoare

organele administrative

47. Care sunt categoriile de dependenta in raporturile ce se nasc intre stat si individ ?

a. 1+3

dependenta politica

dependenta economica

48. Care sunt izvoare ale dreptului fiscal international?

c.

conventii internationale

jurisprudenta

doctrina fiscala

49. Care dintre urmatoarele categorii de persoane sunt contribuabili pentru impozitul pe profit?

b. persoane juridice romane;

50. Categorii neexceptate de la plata impozitului pe profit sunt:

d. asociatiile fara personalitate juridica, altele decat cele prevazute de art. 28 C. fiscal

51. Cum se determina impozitul pe profit?

c. ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile;

52. In categoria cheltuielilor efectuate pentru realizarea de venituri impozabile in scopul impozitului pe profit se incadreaza:

d. cheltuielile pentru formarea si perfectionarea profesionala a personalului angajat

53. Este mijloc fix amortizabil in cazul impozitului pe profit orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

b. este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau prestarea de servicii; pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative; are o valoare de intrare mai mare decat limita stabilita prin hotarare de Guvern; si are o durata normala de utilizare mai mare de un an;

54. O societate comerciala, pe langa activitatea de comerciant, desfasoara si activitatea de bar de noapte. Cu ce cota se impoziteaza profitul realizat din activitatea de bar de noapte?

b. cu cota de 16%, cu conditia ca suma impozitului datorat pentru aceasta activitate sa nu fie mai mica de 5% din venitul realizat din activitatea de bar de noapte;

55. Organizatiile nonprofit au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit :

a. anual;

56. Impozitul pe dividende se calculeaza de catre persoana juridica romana platitoare catre o persoana juridica romana:

c.         prin aplicarea unei cote impozit, stabilita prin lege, asupra dividendului brut.

57. Plata impozitului pe dividende retinut de persoana juridica romana din suma datorata unei persoane juridice romane se face:

d. pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se plateste dividendul.

58. In cazul in care dividendele distribuite nu sunt platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende:

d. se plateste pana la data de 25 ianuarie a anului urmator

59. Baza impozabila pentru impozitul pe cladiri in cazul persoanelor fizice este :

a. valoarea impozabila a cladirii;

60. Cota de impozitare a cladirilor in cazul persoanelor fizice:

a. este aceasi indiferent de locul unde sunt situate cladirile;

61. Cine are obligatia de a depune o declaratie de impunere pentru impozitul pe cladiri?

c. orice persoana care dobandeste sau construieste extinde sau modifica, ori demoleaza o cladire.

62. Valoarea impozabila a cladirii in cazul persoanelor fizice contribuabil este influentata de:

b. suprafata construita si vechimea cladirii, precum si de rangul localitatii unde aceasta este amplasata;

Care este cota de impozitare pentru cladirile persoanelor juridice?

c. 0,25% si 1,50% asupra valorii de inventar a cladirii.

64. Cum se procedeaza la calcularea impozitului datorat de persoanele juridice pentru cladiri a caror valoare a fost recuperata integral pe calea amortizarii?

b. se aplica impozit pe valoarea impozabila redusa cu 15%;

65. Impozitul pe terenurile cu constructii situate in intravilan se stabileste:

c. in functie de suprafata exprimata in hectare a terenului, rangul localitatilor si zona din cadrul localitatii.

66. Impozitul pe terenurile situate in extravilan se stabileste:

b. in raport de amplasamentul terenului, a suprafetei in hectare si a categoriei de folosinta a acestuia.

67. Taxa asupra mijloacelor de transport se datoreaza pentru:

a. mijloace de transport cu tractiune mecanica;

68. Taxa asupra mijloacelor de transport se plateste:

d. anual, in doua rate (pana la 31 martie, respectiv 30 septembrie).

69. Locul prestarii de servicii catre o persoana impozabila in cazul T.V.A. este:

b. locul in care persoana impozabila primeste serviciile si are stabilit sediul activitatii sale economice

70. Cotele de impozitare a T.V.A. in Romania sunt:

b. cota standard de 19% si cota redusa de 9%;

71. Pentru a putea fi cuprinsa in sfera de aplicare a T.V.A., o livrare de bunuri sau prestare de servicii trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

c. operatia sa fie realizata de o persoana care desfasoara activitati economice;

72. Locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi:

a. locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor;

Faptul generator al T.V.A. ia nastere, de regula:

b. la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, cu unele exceptii;

74. Baza de impozitare a T.V.A. pentru livrarile de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii este constituita din :

c. cu unele exceptii, din tot ceea ce constituie contrapartida obtinuta sau care urmeaza a fi primita de furnizor sau prestator din partea cumparatorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni.

75. Sunt considerate ca formand un grup fiscal unic,  persoanele impozabile TVA stabilite in Romania care indeplinesc urmatoarele trasaturi:

c. sunt independente din punct de vedere juridic si sunt in relatii stranse una cu alta din punct de vedere financiar, economic si organizatoric

76. Elementele ce nu se cuprind in baza de impozitare a T.V.A. sunt:

b. sumele incasate de o persoana impozabilain numele si in contul unei alte persoane;

77. Baza de impunere pentru livrarile si serviciile de import cuprinde valoarea in vama determinata potrivit legii, la care se adauga;

c. orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei precum si cele datorate in Romania ca urmare a importului, exclusiv T.V.A. ce urmeaza a fi perceputa.

78. Cine trebuie sa solicite in Romania, inregistrarea ca platitor de T.V.A.?

b. toate persoanele impozabile care realizeaza sau intentioneaza sa realizeze operatiuni taxabile sau scutite de T.V.A. cu drept de deducere;

79. Care sunt categorii de produse supuse accizelor armonizate:

a. produse energetice si electricitate;

80. In notiunea de "tutun prelucrat" accizat armonizat intra urmatoarele produse sau categorii de produse:

c. tigarete, tigari si tigari de foi, tututn de fumat.

81. Care este momentul exigibilitatii accizelor?

b. momentul cand produsul accizabil este eliberat pentru consum si in statul membru in care se face eliberarea pentru consum;

82. Ce implica asezarea impunerii?

a. determinarea obiectului venitului public si a bazei impozabile, a cotei legale de impunere, a inlesnirilor legale si cand este vorba de impozite, constituirea titlului de creanta fiscala:

83. Care sunt elementele raportului juridic fiscal?

a. obiectul, subiectul si continutul raportului juridic fiscal:

84. Indicati care sunt elemente care trebuie sa le cuprinda in mod obligatoriu decizia de solutionare a contestatiei impotriva actelor administrative fiscale:

b. preambulul, considerentele si dispozitivul

85. Inroducerea altor persoane in procedura de solutionare a contestatiei impotriva actelor administrative fiscale se poate face:

c. atat din oficiu cat si la cererea contestatorului

86. Formele de introducere in cauza privind solutionarea contestatiilor impotriva actelor administrative fiscale sunt:

c. interventia voluntara sau fortata

87. Care sunt fazele procedurii unitare a cailor de atac pentru solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale?

b. faza administartiv jurisdictionala si faza judiciara

88. Cine este indreptatit a introduce contestatie in procedura de solutionare a contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale?

c. cel care considera ca a fost lezat in drepturile sale, fie printr-un act administartiv fiscal, fie prin lipsa acestuia

89. Care sunt efectele incheierii exercitiului bugetar anual ?

b. cheltuielile neefectuate pana la 31 decembrie nu pot fi platite in contul bugetului expirat;

90. Operatiuni ce se deruleaza prin trezoreria statului sunt :

b. emiterea certificatelor de trezorerie pentru populatie precum si incasarile si platile pentru bugetul de stat;

Care sunt pozitiile subiectilor raporturilor juridice financiare ?

c. nu sunt egali in drepturi si nici in obligatii;

92. Care metoda de evaluare a volumului veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat se utilizeaza in Romania ?

c. metoda evaluarii directe, aplicandu-se bugetul pe programe;

93. In ce scopuri se contracteaza imprumuturile de stat?

a. sustinerea balantei de plati si a rezervei valutare;

94. Indicati sursele de plata pentru serviciul datoriei publice guvernamentale:

a. sumele prevazute in bugetele beneficiarilor finali;

95. Indicati exceptiile de la principiul universalitatii bugetului de stat:

a. reconstituirea creditelor bugetare si donatiile, cu destinatie speciala;

96. Functia de repartitie a finantelor publice cuprinde doua faze, si anume:

a. constituirea si distribuirea fondurilor banesti;

97. Distribuirea, cea de-a doua faza a functiei de repartitie a finantelor publice, este data in competenta autoritatilor publice si se face in raport cu:

b. oferta si cererea de resurse financiare;

98. Aprobarea clasificatiilor bugetare precum si a modificarilor acestora se face de catre:

b. Ministerul Finantelor Publice;

99. Bugetul asigurarilor sociale de stat se adopta:

a. prin lege separata de legea bugetului de stat;

100. Organizarea monitorizarii programului de achizitii publice si a programului de lucrari de investitii publice reprezinta obligatia:

b. ordonatorilor de credite;