Home - qdidactic.com
Didactica si proiecte didacticeBani si dezvoltarea cariereiStiinta  si proiecte tehniceIstorie si biografiiSanatate si medicinaDezvoltare personala
referate baniLucreaza pentru ceea ce vei deveni, nu pentru ceea ce vei aduna - Elbert Hubbard





Afaceri Agricultura Comunicare Constructii Contabilitate Contracte
Economie Finante Management Marketing Transporturi


Management


Qdidactic » bani & cariera » management
Implementarea sistemului de control managerial



Implementarea sistemului de control managerial


UCAAPI - MFP










IMPLEMENTAREA


SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL


SCM



IN CONFORMITATE

CU

OMFP NR. 946/2005

PRIVIND CODUL CONTROLULUI INTERN / MANAGERIAL







MOTO: Fiecare salariat raspunde

de propriul sau control intern


ETAPELE

PROGRAMULUI DE IMPLEMENTARE

A

SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL



COMISIA DE MONITORIZARE



BAZA NORMATIVA:

- OMFP nr. 946/2005 privind IMPLEMENTAREA NOULUI SISTEM DE CONTROL INTERN IN INSTITUTIILE PUBLICE, articolul 3,republicat.

MOD DE CONSTITUIRE:

- responsabilitatea revine conducatorului entitatii / managerului general

- participa sefii de compartimente/managementul de linie si specialisti recunoscuti din cadrul acestora

- se constituie prin ordin / decizie a managementului general

- este o comisie de lucru si monitorizare a activitatilor specifice implementarii sistemului de control managerial - SCM

- este o comisie constituita temporar, nu un compartiment (birou, serviciu), pana la implementarea sistemelor de control managerial - SCM

- autoevaluarea membrilor grupului de lucru pentru a stabili nivelul de cunoastere a prevederilor OMFP nr. 946/2005,republicat.

MODUL DE LUCRU:

- elaborarea si insusirea chestionarelor de control intern pentru fiecare standard, care se stabileste prin vot in situatia in care apar divergente

- se elaboreaza un program de dezvoltare a SCM pe compartimente cu responsabilitati concrete si termene de realizare

- asigura indrumarea metodologica a implementarii SCM si monitorizarea progreselor inregistrate

- analizeaza si concentreaza rezultatele din celelalte etape in vederea stabilirii in continuare a masurilor care sa asigure implementarea SCM

ATRIBUTIILE AUDITULUI INTERN:

- monitorizeaza sistematic toate fazele prezentate mai sus

- asigura consilierea pe toata perioada functionarii grupului de lucru

- informeaza sistematic managementul general despre stadiul implementarii Standardelor de control intern


Nota:

Daca nu se organizeaza GRUPUL DE LUCRU, sansele implementarii SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL - SCM sunt minime.

Cu ocazia accesarii fondurilor europene in cadrul entitatilor, va fi evaluat modul de implementare a SCM de catre expertii UNIUNII EUROPENE.           

Anual va exista o monitorizare externa din partea CURTII DE CONTURI si o data la 5 ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior.


MOTTO

Pentru reorganizarea

sistemului de control intern/managerial

- SCM - nu trebuie sa asteptam sa vina cineva

din afara, responsabilitatea i-a fost transferata

in totalitate managementului general






ETAPELE

PROGRAMULUI DE IMPLEMENTARE A

SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL

IN

CONFORMITATE CU OMFP NR. 946/2005 PRIVIND APROBAREA

CODULUI CONTROLULUI INTERN




ETAPA I.


STABILIREA OBIECTIVELOR GENERALE SI SPECIFICE ALE

ENTITATII PUBLICE


Obiective SMART (Specifice, Masurabile, de Atins, Realiste si in Termen).


Standardele ale caror cerinte vor fi avute in vedere sunt: 6 - Structura organizatorica, 7- Obiective, 15 - Ipoteze, reevaluari.







ETAPA II.


STABILIREA ACTIVITATILOR SI ACTIUNILOR / OPERATIILOR PENTRU REALIZAREA OBIECTIVELOR SPECIFICE

Standardele avute in vedere: 2 - Atributii, functii, sarcini; 6 - Structura organizatorica; 18 - Separarea atributiilor; 21 - Continuitatea activitatii; 23 - Accesul la resurse.


Elaborarea Listei activitatilor pe compartimente in mod succesiv, de doua-trei ori, de catre responsabilul compartimentului, conform modelului urmator:






Lista obiectivelor si activitatilor



Nr. crt.

OBIECTIVE

ACTIVITATI

OPERATII


Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern

in concordanta cu standardele internationale acceptate in Uniunea Europeana

1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern



Identificarea sistematica, documentarea si analizarea elementelor care  genereaza necesitatea de actualizare a documentului strategic

Fundamentarea modificarilor si completarilor documentului strategic

Elaborarea proiectului de modificare si completare a documentului strategic

Aprobarea proiectului documentului strategic

Pregatirea  documentului strategic actualizat pentru transmiterea la Comisia Europeana




Dezvoltarea cadrului normativ


2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern

Identificarea sistematica, documentarea si analizarea elementelor cadrului legal care trebuie actualizate

Fundamentarea modificarilor si completarilor legii privind activitatea de audit intern

Elaborarea proiectului de lege privind activitatea de audit intern

Aprobarea proiectului legii privind activitatea de audit intern




ETAPA III


DESCRIEREA MODULUI DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL


Standardele avute in vedere: 1 - Etica, integritatea; 3 - Competenta, performanta; 4 - Functii sensibile; 18 - Separarea atributiilor;

23 - Accesul la resurse.


Descrierea va cuprinde elemente privind:

structura organizatorica

noile obiective ale entitatii

stabilirea indicatorilor de rezultat sau a indicatorilor de performanta

resursele umane, materiale, financiare si informationale

stabilirea arhitecturii de control intern, conform modelelor prezentate.

sistemul de management financiar si control intern

comparatie SIC al UE si SIC din Romania.

SISTEMUL DE MANAGEMENT FINANCIAR SI

CONTROL INTERN - SMFCI



INDEPENDENT                ENTITATE


AUDITUL INTERN


EVALUEAZA SISTEMUL DE CONTROL INTERN


CONSILIERE MANAGERIALA




CONTROLUL INTERN



AUTOCONTROLUL ACTIVITATII


CONTROLUL MUTUAL


CONTROLUL IERARHIC


CONTROLUL PARTENERIAL


CONTROLUL DE CALITATE


CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV


CONTROLUL DE GESTIUNE (PATRIMONIAL)


CONTROLUL FINANCIAR-CONTABIL


CONTROLUL ADMINISTRATIV


INSPECTII


SI ALTELE



COMPARATIE

 

SISTEMUL DE CONTROL INTERN

AL UE

SISTEMUL DE CONTROL INTERN

DIN ROMANIA

 

CONTROL OPERATIONAL

 

- Implementarea Standardelor de

management financiar si control

- Sistemul procedurilor de lucru



 

- Compartimentul de inspectie

- Actiuni punctuale

 

AUDITUL INTERN

 





































- Legea nr.   672/2002

- OG nr.          37/2004

- OMFP nr.     38/2003

- OMFP nr. 1702/2005

 

- Compartimentul de audit

- Evaluarea celor 3 compartimente ale controlului intern

 

AUDITUL EXTERN

 

AUDITUL EXTERN

 

- Legea nr. 94/1992 republicata

 












ARHITECTURA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL









U


C


A


S


M


F


C


  1. CONTROLUL PROCEDURAL - 50-90%

REVINE FIECARUI ANGAJAT AL ENTITATII

IMPUNE O ACTUALIZARE SISTEMATICA

REPREZINTA BAZA DEZVOLTARII

CELORLALTE FORME DE CONTROL SI AUDIT


2. CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV - 1-5%

OPTIONAL

REALIZEAZA O MONITORIZARE A

RISCURILOR FINANCIARE

DE REGULA SE ELIMINA CAND CONTROLUL

PROCEDURAL AJUNGE LA UN NIVEL CORESPUNZATOR

POATE FI EXERCITAT DE LA NIVEL SUPERIOR

CONTROL CU TRADITIE IN ROMANIA


3. CONTROLUL ULTERIOR - 9-10%

SE REALIZEAZA PRIN DECIZIA MANAGEMENTULUI GENERAL

SE POATE CONSTITUI SI UN COMPARTIMENT DE CONTROL

POATE FI REALIZAT DE LA NIVEL SUPERIOR

 



4. AUDITUL INTERN

EVALUEAZA SISTEMUL DE CONTROL MANAGERIAL

CONSILIAZA MANAGEMENTUL GENERAL

REPREZINTA O EVALUARE INTERNA


P

A

R

L

A

M

E

N

T


 


5. AUDITUL EXTERN - AUDIT FINANCIAR

EVALUEAZA EXISTENTA FUNCTIEI DE AUDIT INTERN

INCHIDE FEED-BACK-UL FUNCTIEI DE AUDIT INTERN

OFERA O CERTIFICARE A SITUATIILOR FINANCIARE FINALE

EVALUEAZA MODUL DE ORGANIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL

REPREZINTA O EVALUARE EXTERNA


C E

O U

M R

I O

S P

I E

A A

N

A


 



6. AUDITUL EXTERN AL COMISIEI EUROPENE

ASIGURA COMISIA EUROPEANA DE O UTILIZARE REZONABILA A FONDURILOR COMUNITARE ACCESATE

REPREZINTA O EVALUARE EXTERNA



MODUL DE ORGANIZARE A CONTROLULUI MANAGERIAL


Sistemul de management si control intern cuprinde:


1. CONTROLUL OPERATIONAL/CONCOMITENT/PROCEDURAL 50 - 90%

autocontrolul cu formele lui (control mutual, control ierarhic, control partenerial)

se materializeaza in realizarea procedurilor operationale

trebuie sa cuprinda: cadrul normativ, activitatile de control, functiile responsabile, documentele care se elaboreaza

procedurile de lucru se elaboreaza pe baza standardelor de control intern, pentru sectorul public, in numar de 25

respecta principiul celor 4 ochi

costurile de implementare sunt zero

ideal ar fi sa ajunga la un inalt grad de profesionalism.


2. CONTROLUL PREVENTIV / CONTROLUL EX-ANTE                1 - 5%

este un control optional

supervizeaza coerenta logica a unui lant de operatiuni

raspunderea este solidara cu managementul, in raport cu culpa, chiar daca a fost dus in eroare, dar responsabilitatea este in totalitate a managementului general, conform legislatiei noastre

de obicei, auditul intern propune eliminarea acestui control atunci cand controlul procedural este foarte bun

inainte de eliminare, o masura poate fi ridicarea lui la un nivel ierarhic superior.

De exemplu, Banca Mondiala pentru Romania realizeaza controlul      financiar preventiv la Viena, sau in Romania, in perioada de preaderare, controlul preventiv il realiza Delegatia UE.


3. CONTROLUL ULTERIOR / CONTROLUL EX-POST               9 - 10%

prin desfiintarea controlului financiar de gestiune, cu ocazia infiintarii auditului intern, in Romania acest control a fost foarte mult diminuat

se efectueaza pe baza deciziei managementului general

ca exceptie, se poate constitui un compartiment la nivelul entitatii, cand se impune

se realizeaza pe esantioane de 5 - 15%, similar cu sistemul utilizat la fondurile PHARE (5%), ISPA (15%), SAPARD (25%)

misiunile trebuie sa acopere aproximativ 25% din activitatile desfasurate in cadrul entitatii

poate fi asigurat partial sau total si de organul ierarhic superior.


4. AUDITUL INTERN                                                        2 - 5%, max. 10%

evalueaza existenta celor 3 forme de control intern de baza

evalueaza functionalitatea in ansamblu a sistemului de control intern

consiliaza managementul entitatii

activitatea de evaluare are la baza analiza riscurilor

activitate profunda de mare probitate profesionala si de raspundere

reprezinta un canal suplimentar si independent de informare pentru managementul general

standardele de buna practica considera ca recomandarile auditului intern sunt cadouri pentru management

se organizeaza cu acordul organului ierarhic superior

poate fi realizat de organul ierarhic superior


Exemplu: Daca o entitate are un numar mare de auditori interni, aceasta inseamna ca acestia realizeaza si activitati de control ulterior.


5. AUDITUL EXTERN - AUDIT FINANCIAR                               

evalueaza existenta si functionalitatea auditului intern

evalueaza intreg sistemul de control managerial

ofera o certificare a situatiilor financiare anuale


6. AUDITUL EXTERN AL CE PENTRU FONDURILE COMUNITARE




CONCLUZII


Organizarea sistemului de control managerial este in responsabilitatea managerului general

Managerul general nu trebuie sa mai astepte sa vina cineva din afara si sa isi organizeze propriul sistem de control intern

Primele 3 forme de control intern sunt obligatorii

Managerii pot jongla cu formele de control intern de baza, spre exemplu:

- daca este bine organizat controlul procedural, atunci controlul financiar preventiv poate fi transferat la un nivel superior sau chiar eliminat

- daca controlul ulterior nu este eficient sau nu are rezultate, se poate realiza de la nivelul organului ierarhic superior.


Aceasta este Conceptia UE de organizare a sistemului de management si control intern, care include si AUDITUL INTERN




ETAPA IV

IDENTIFICAREA RISCURILOR SI DISFUNCTIONALITATILOR CARE POT

AFECTA REALIZAREA OBIECTIVELOR


Modelul documentului care se elaboreaza in aceasta etapa este urmatorul:


Situatia identificarii riscurilor si disfunctionalitatilor


NC

Obiective

Activitati

Riscuri

Disfunctionalitati







Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern in concordanta cu standardele internationale acceptate in Uniunea Europeana


Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern

Netratarea principalelor elemente de noutate aparute in activitatea de audit intern

Crearea unor decalaje fata de evolutia activitatii de audit intern fata de celelalte tari europene

Afecteaza eficacitatea activitatii de audit intern

Neidentificarea directiilor de actiune care ar trebui sa fie avute in vedere pentru implementarea elementelor de noutate

Implementarea partiala a elementelor de noutate identificate

Neagrearea din partea Comisiei Europene a directiilor de actiune pentru elementele de progres preconizate

Intarzieri in definitivarea documentului strategic



Dezvoltarea cadrului normativ



2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern

Neluarea in consideratie a tuturor directiilor de actiune stabilite in documentul strategic, referitoare la adaptarea cadrului legislativ preconizat

Implementarea partiala a Documentului strategic si neaplicarea in practica a acestuia





Neadecvarea textelor legislative pentru implementarea directiilor de actiune

Crearea dificultatilor in aplicarea legii



Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscului; 15 - Ipoteze reevaluari; 16 - Semnalarea neregularitatilor; 18 - Separarea atributiilor; 23 - Accesul la resurse.


Elaborarea Registrului riscurilor conform modelului de pe site-ul: www.mfinante.ro , atasat ca anexa la documentul Metodologia de implementare a Standardului de control intern nr. 11 - Managementul riscurilor.






PRECIZARI PRIVIND ELABORAREA REGISTRULUI RISCURILOR


1. Preluam obiectivele din LISTA OBIECTIVELOR, ACTIVITATILOR SI OPERATIILOR, la care atasam riscurile specifice operatiilor elementare, pana la un nivel rezonabil de detaliere, coloanele 2 - 5;

2. In continuare, se completeaza circumstantele care favorizeaza aparitia riscurilor, responsabilul cu gestionarea riscului si se face aprecierea RISCULUI INERENT , coloanele 6 - 10;

3. Se stabileste strategia adoptata pentru risc, instrumentele de control intern si termenele, care monitorizeaza riscul, coloanele 11 - 14

4. Se stabileste RISCUL REZIDUAL, care va fi urmarit in continuare;

5. Riscul rezidual este riscul care va intra in auditare si la care se vor adauga eventuale RISCURI SECUNDARE;

6. Elaborarea Registrului riscurilor se realizeaza pe compartimentele din structura entitatii, in responsabilitatea sefului de compartiment, care poate stabili un responsabil cu administrarea riscurilor si actualizarea Registrului;

7. Centralizarea registrelor riscurilor de la nivelul compartimentelor in vederea obtinerii REGISTRULUI GENERAL AL RISCURILOR LA NIVELUL ENTITATII;

8. Nominalizarea persoanei responsabile cu constituirea si actualizarea sistematica a Registrului general al riscurilor la nivelul entitatii.

9. Responsabilul riscurilor pe compartimente care asista managementul in gestionarea riscurilor va atasa un ISTORIC AL EVOLUTIEI RISCURILOR, de la infiintare pana in prezent, sau cel putin incepand din anul 1990;

10. Stabilirea unui sistem de actualizare periodica a riscurilor atasate operatiilor elementare, cel putin o data pe an;

EVALUAREA ANUALA A SALARIATILOR SE VA COROBORA CU STADIUL REALIZARII SI ACTUALIZARII REGISTRULUI RISCURILOR.


REGISTRUL RISCURILOR

Obiective

Descrierea riscurilor

Circumstantele care favorizeaza aparitia riscului

Responsabilul cu gestionarea riscului

Risc inerent

Strategia adoptata pentru risc (actiuni pentru tratarea riscurilor)

Instrumente de control intern

Termenul de punere in opera

Data ultimei revizuiri si stadiul actiunii

Risc rezidual

la data ultimei revizuiri

Eventuale riscuri secundare

Probabilitate

Impact

Expunere

Probabilitate

Impact

Expunere
















1. Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern in concordanta cu standardele internationale acceptate in Uniunea Europeana

1.1.Netratarea principalelor elemente de noutate aparute in activitatea de audit intern

Neconsultarea periodica a tuturor surselor de informare

Daniel Voinea


S

R

SR

Consultarea semestriala a surselor de informare


Supervizarea

Sefului de serviciu

Anual

Dec


S

S

SS


1.2. Neidentificarea directiilor de actiune care ar trebui sa fie avute in vedere pentru implementarea elementelor de noutate

Nesesizarea celor mai potrivite modalitati de implementare a elementelor de noutate

Daniel Voinea


S

M

SM

Analiza implementarii in practica

Supervizarea

Sefului de serviciu

Anual

Dec 2007

S

S

SS


1.3. Neagrearea din partea Comisiei Europene a directiilor de actiune pentru elementele de progres preconizate


Directiile de actiune nu sunt in conformitate cu buna practica internationala

Daniel Voinea


R

R

RR

Reformularea directiilor de actiune si retransmiterea la Comisia Europeana

Supervizarea

Sefului de serviciu

Trim I 2008

Dec 2007

S

M

SM

Intarzierea procesului de actualizare a Documentului strategic



ETAPA V


STABILIREA MODALITATILOR DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL PRIN RAPORTAREA LA

CODUL CONTROLULUI INTERN




Coroborarea ROF - ului entitatii cu Lista obiectivelor, activitatilor si operatiilor pe compartimente , care se va concretiza in:

ACTUALIZAREA ROF-ULUI;

ACTUALIZAREA FISELOR POSTURILOR prin stabilirea atributiilor de serviciu pentru fiecare post;

3. Constituirea ARBORELUI ACTIVITATILOR LA NIVELUL ENTITATII si stabilirea responsabilului cu actualizarea sistematica a acestui

CODIFICAREA PROCEDURILOR DE LUCRU si stabilirea persoanelor responsabile si a termenelor de realizare;

PRIORITIZAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE, de lucru:

- PO curente

- PO periodice

- PO anuale

COMPLETAREA LISTEI OBIECTIVELOR, ACTIVITATILOR si OPERATIILOR cu codurile procedurilor operationale, responsabilii si termenele de realizare ale acestora, conform urmatorului model


Nr. crt.

Obiective

Activitati

Operatii

Cod procedura

Responsabil

Prioritizare














Standardele avute in vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea;               16 - Semnalarea neregularitatilor; 18 - Separarea atributiilor;







ETAPA VI


INVENTARIEREA DOCUMENTELOR, A FLUXURILOR DE INFORMATII,

A PROCESELOR SI A MODULUI DE COMUNICARE INTRE

STRUCTURILE ENTITATII SI CU ALTE ENTITATI


Modelul documentului care se elaboreaza in aceasta etapa este urmatorul:


Inventarierea documentelor, fluxurilor de informatii si proceselor


Nr. crt.

Denumirea activitatii

(fluxul de informatii)

Documentele de intrare

Continutul procesarii

Documentele de iesire



Elaborarea Strategiei de dezvoltare a CFPI in Romania (Obiectiv nr. 1)

- Documentul de pozitie

- Raportul Curtii de Conturi a Romaniei

- Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public

- Analiza recomandarilor CE si sintetizarea elementelor de actualizare ale cadrului normativ

- Stabilirea punctelor tari si punctelor slabe ale strategiei

- Stabilirea necesarului de resurse

- Strategia dezvoltarii CFPI in Romania


Dezvoltarea cadrului normativ general, respectiv norme, ghiduri, proceduri in domeniul auditului public intern (Obiectiv nr. 2)

- Rapoarte de evaluare externa (UE, audit extern)

- Rapoarte peer-rewiev

- Standardele internationale de audit intern

- Legi, alte acte normative care au influente asupra activitatii de audit intern

- Scrisori, recomandari ale practicienilor, mass-media

- Analiza propunerilor

- Modificarea si completarea cadrului normativ

- Elaborarea proiectului actului normativ

- Avizare CAPI

- Aprobare si publicare

- Cadrul normativ general :

- Norme generale privind exercitarea activitatii de audit public intern

- Codul privind conduita etica a auditorului intern

- Carta auditului intern

- Ghiduri practice


Elaborarea planului anual de activitate (Obiectiv nr. 4)

- Raport UE - recomandari

- Raport CCR - recomandari

- Rapoarte de evaluare externa

- Analiza riscurilor

- Elaborarea proiectului planuluistrategic/ anual

- Avizare CAPI

- Aprobare ministru

- Planul strategic si planul anual al activitatii de audit intern


Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscurilor, 12 - Informarea,

13 - Comunicarea, 14 - Corespondenta si arhivarea

ETAPA VII


STABILIREA UNUI SISTEM DE MONITORIZARE A DESFASURARII ACTIVITATILOR DIN STRUCTURA OBIECTIVELOR


Obiective


Activitati

Rezultate asteptate

Indicatori de rezultat si/sau de performanta

Resurse

Responsabili

Termen limita

OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern

1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern


Cuprinderea in Strategia de dezvoltare a CFPI in Romania a evolutiei pe plan national si international a activitatii de audit intern

Numar de actiuni implementate

Numarul de actiuni noi cuprinse in documentul strategic

Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare

Director general UCAAPI

Sef serv. Strategie si metodologie generala (SMG)

Auditorii interni desemnati

Martie 2007

OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ


2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern


Imbunatatirea cadrului legislativ prin modificarea si completarea Legii nr.672/2002 privind auditul public intern pe baza Strategiei de dezvoltare a CFPI


Gradul de implementare a actiunilor cuprinse in documentul strategic

Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare

Director general UCAAPI

Sef serv. SMG

Auditorii interni desemnati

Iunie 2007

2.2.Modificarea si   completarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit intern

Actualizarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit intern pe baza legii


Gradul de implementare a noilor prevederi legislative in cadrul normativ

Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare

Director general UCAAPI

Sef serv SMG

Auditorii interni desemnati


Noiembrie 2007




Standardele avute in vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performantelor, 12 - Informarea,

13 - Comunicarea, 16 - Semnalarea neregularitatilor, 19 - Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor




ETAPA VIII


AUTOEVALUAREA REALIZARII OBIECTIVELOR GENERALE SI A CELOR SPECIFICE SI

IMBUNATATIREA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL


Obiective


Activitati

Rezultate asteptate

Indicatori de rezultat si/sau de performanta

Resurse

Responsabili

Termen limita

OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern


1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern



- Cuprinderea in Strategia de dezvoltare a CFPI in Romania a evolutiei pe plan national si  international a activitatii de audit intern



- Numar de actiuni implementate

- Numarul de actiuni noi cuprinse in documentul strategic


Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare


Director general UCAAPI

Sef serv. SMG

Auditorii interni desemnati


Martie 2007

OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ



2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern



- Imbunatatirea cadrului legislativ prin modificarea si completarea Legii nr.672/2002 privind auditul public intern pe baza Strategiei de dezvoltare a CFPI

Partial realizat

Textul modificat si completat al Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern este elaborat si a fost prezentat pentru avizare CAPI in luna august.

In prezent se afla intr-un proces de revedere a unor paragrafe, urmand sa fie transmis ulterior pentru avizare si directiilor de specialitate din minister.


- Gradul de transpunere a actiunilor cuprinse in documentul strategic








Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare


Director general UCAAPI

Sef serv. SMG

Auditorii interni desemnati


Iunie 2007


Standardele avute in vedere: 6 - Structura organizatorica, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze si reevaluari, 16 - Semnalarea neregularitatilor, 21 - Continuitatea activitatii


ETAPA IX


REALIZAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE PENTRU ACTIVITATILE ENTITATII IN DIRECTA CORELATIE CU FLUXUL DE INFORMATII PREZENTATE


Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscului, 17 - Proceduri,

22 - Strategii de control, 24 - Verificarea si evaluarea controlului, 25 - Auditul intern



PRECIZARI PRIVIND ELABORAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE


Elaborarea procedurilor de lucru se realizeaza in baza OMFP nr. 1389/2006,

care modifica si completeaza OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului

intern.

2. Analiza Listei obiectivelor, activitatilor si procedurilor pentru realizarea

acestora in functie de prioritatile stabilite

Stabilirea cadrului legislativ si normativ care reglementeaza domeniul de

activitate;

Implementarea activitatilor de control intern pe fluxul proceselor si in punctele cheie ale acestora

Urmarirea stabilirii responsabilitatilor pe faze de intocmire, avizare, aprobare si pe nivele de executie;

Respectarea principiului dublei semnaturi;

Asigurarea transpunerii corecte a datelor in sistemele informatizate;

Existenta modalitatii de arhivare a documentelor;

Existenta componentei de actualizare a procedurilor de lucru;

10. Aprobarea procedurilor operationale de catre persoanele competente;


Nota:

EVALUAREA ANUALA A SALARIATILOR DE CATRE SEFII DE COMPARTIMENTE SE VA REALIZA TINAND CONT DE STADIUL ELABORARII SI ACTUALIZARII PROCEDURILOR OPERATIONALE DE LUCRU.




ETAPA X


ELABORAREA PROGRAMULUI DE PREGATIRE PROFESIONALA A PERSONALULUI PENTRU ACTUALIZAREA SCM


Standardele avute in vedere: 3 - Competenta, performanta


STANDARDELE DE MANAGEMENT/CONTROL INTERN

LA

ENTITATILE PUBLICE



A. MEDIUL DE CONTROL

Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA

Standardul 2 - ATRIBUTII, FUNCTII, SARCINI

Standardul 3 - COMPETENTA, PERFORMANTA

Standardul 4 - FUNCTII SENSIBILE

Standardul 5 - DELEGAREA

Standardul 6 - STRUCTURA ORGANIZATORICA


B. PERFORMANTE SI MANAGEMENTUL RISCULUI

Standardul 7 - OBIECTIVE

Standardul 8 - PLANIFICAREA

Standardul 9 - COORDONAREA

Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANTELOR

Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI

Standardul 15 - IPOTEZE, REEVALUARI


C. INFORMAREA SI COMUNICAREA

Standardul 12 - INFORMAREA

Standardul 13 - COMUNICAREA

Standardul 14 - CORESPONDENTA

Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITAILOR


D. ACTIVITATI DE CONTROL

Standardul 17 - PROCEDURI

Standardul 18 - SEPARAREA ATRIBUTIILOR

Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA

Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR

Standardul 21 - CONTINUITATEA ACTIVITATII

Standardul 22 - STRATEGII DE CONTROL

Standardul 23 - ACCESUL LA RESURSE


E. AUDITAREA SI EVALUAREA

Standardul 24 - VERIFICAREA SI EVALUAREA CONTROLULUI

Standardul 25 - AUDITUL INTERN













Fig. nr. 5. MODELUL COCO

 


















































RELATIA DE INTERCONDITIONARE DINTRE CONTROL SI AUDIT



NIVELUL

DE RESPONSABILITATE







RELATIA

DE BAZA



ANAF UCASMFC UCAAPI CCR - realizeaza misiuni de

ANC - GF         CAPI AF si AP conform

ANV programului anual

STRUCTURI CECCAR AAIR CAFR - realizeaza AF pentru        

PROFESIONALE                                                                        actionariat, pe baze

contractuale :

sectorul economic public,  

conform OMFP 94/2001

sectorul economic privat

structuri private




Contact |- ia legatura cu noi -| contact
Adauga document |- pune-ti documente online -| adauga-document
Termeni & conditii de utilizare |- politica de cookies si de confidentialitate -| termeni
Copyright © |- 2024 - Toate drepturile rezervate -| copyright

bani

Management



Administratie
Asistenta sociala
Resurse umane

Proiecte pe aceeasi tema


Modelarea - conditie fundamentala pentru optimizarea deciziei
Notiuni generale de management
Necesitatea comunicarii si motivarii comportamentului liderului
Fundamentarea si elaborarea bugetelor centrelor de gestiune
Tipuri de strategii manageriale
Omul din perspectiva organizational manageriala
Managementul pe baza costurilor (abm)
Politica resurselor umane
Leadership (management) as partnership
Lectia despre cub de Nichita Stanescu - poezie - definirea managementului prin proiecte



Ramai informat
Informatia de care ai nevoie
Acces nelimitat la mii de documente. Online e mai simplu.

Contribuie si tu!
Adauga online documentul tau.