Management
Implementarea sistemului de control managerialUCAAPI - MFP IMPLEMENTAREA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL SCM IN CONFORMITATE CU OMFP NR. 946/2005 PRIVIND CODUL CONTROLULUI INTERN / MANAGERIAL MOTO: Fiecare salariat raspunde de propriul sau control intern ETAPELE PROGRAMULUI DE IMPLEMENTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL - OMFP nr. 946/2005 privind IMPLEMENTAREA NOULUI SISTEM DE CONTROL INTERN IN INSTITUTIILE PUBLICE, articolul 3,republicat. MOTTO Pentru reorganizarea sistemului de control intern/managerial - SCM - nu trebuie sa asteptam sa vina cineva din afara, responsabilitatea i-a fost transferata in totalitate managementului general ETAPELE PROGRAMULUI DE IMPLEMENTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL IN CONFORMITATE CU OMFP NR. 946/2005 PRIVIND APROBAREA CODULUI CONTROLULUI INTERN ETAPA I. STABILIREA OBIECTIVELOR GENERALE SI SPECIFICE ALE ENTITATII PUBLICE Obiective SMART (Specifice, Masurabile, de Atins, Realiste si in Termen). Standardele ale caror cerinte vor fi avute in vedere sunt: 6 - Structura organizatorica, 7- Obiective, 15 - Ipoteze, reevaluari. ETAPA II. STABILIREA ACTIVITATILOR SI ACTIUNILOR / OPERATIILOR PENTRU REALIZAREA OBIECTIVELOR SPECIFICE Standardele avute in vedere: 2 - Atributii, functii, sarcini; 6 - Structura organizatorica; 18 - Separarea atributiilor; 21 - Continuitatea activitatii; 23 - Accesul la resurse. Elaborarea Listei activitatilor pe compartimente in mod succesiv, de doua-trei ori, de catre responsabilul compartimentului, conform modelului urmator: Lista obiectivelor si activitatilor
ETAPA III DESCRIEREA MODULUI DE ORGANIZARE SI FUNCTIONARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL Standardele avute in vedere: 1 - Etica, integritatea; 3 - Competenta, performanta; 4 - Functii sensibile; 18 - Separarea atributiilor; 23 - Accesul la resurse. Descrierea va cuprinde elemente privind: structura organizatorica noile obiective ale entitatii stabilirea indicatorilor de rezultat sau a indicatorilor de performanta resursele umane, materiale, financiare si informationale stabilirea arhitecturii de control intern, conform modelelor prezentate. sistemul de management financiar si control intern comparatie SIC al UE si SIC din Romania. SISTEMUL DE MANAGEMENT FINANCIAR SI CONTROL INTERN - SMFCI
CONTROL OPERATIONAL |
- Implementarea Standardelor de management financiar si control - Sistemul procedurilor de lucru |
- Compartimentul de inspectie - Actiuni punctuale |
AUDITUL INTERN |
- Legea nr. 672/2002
- OG nr. 37/2004 - OMFP nr. 38/2003 - OMFP nr.
1702/2005 -
Compartimentul de audit - Evaluarea
celor 3 compartimente ale controlului intern AUDITUL
EXTERN AUDITUL
EXTERN - Legea nr.
94/1992 republicata
ARHITECTURA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL
U
C
A
S
M
F
C
REVINE FIECARUI ANGAJAT AL ENTITATII
IMPUNE O ACTUALIZARE SISTEMATICA
REPREZINTA BAZA DEZVOLTARII
CELORLALTE FORME DE CONTROL SI AUDIT
2. CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV - 1-5%
OPTIONAL
REALIZEAZA O MONITORIZARE A
RISCURILOR FINANCIARE
DE REGULA SE ELIMINA CAND CONTROLUL
PROCEDURAL AJUNGE LA UN NIVEL CORESPUNZATOR
POATE FI EXERCITAT DE LA NIVEL SUPERIOR
CONTROL CU TRADITIE IN ROMANIA
3. CONTROLUL ULTERIOR - 9-10%
SE REALIZEAZA PRIN DECIZIA MANAGEMENTULUI GENERAL
SE POATE CONSTITUI SI UN COMPARTIMENT DE CONTROL
POATE FI REALIZAT DE LA NIVEL SUPERIOR
4. AUDITUL INTERN
EVALUEAZA SISTEMUL DE CONTROL MANAGERIAL
CONSILIAZA MANAGEMENTUL GENERAL
REPREZINTA O EVALUARE INTERNA
P A R L A M E N T
5. AUDITUL EXTERN - AUDIT FINANCIAR
EVALUEAZA EXISTENTA FUNCTIEI DE AUDIT INTERN
INCHIDE FEED-BACK-UL FUNCTIEI DE AUDIT INTERN
OFERA O CERTIFICARE A SITUATIILOR FINANCIARE FINALE
EVALUEAZA MODUL DE ORGANIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL
REPREZINTA O EVALUARE EXTERNA
C E O U M R I O S P I E A A N A
6. AUDITUL EXTERN AL COMISIEI EUROPENE
ASIGURA COMISIA EUROPEANA DE O UTILIZARE REZONABILA A FONDURILOR COMUNITARE ACCESATE
REPREZINTA O EVALUARE EXTERNA
MODUL DE ORGANIZARE A CONTROLULUI MANAGERIAL
Sistemul de management si control intern cuprinde:
1. CONTROLUL OPERATIONAL/CONCOMITENT/PROCEDURAL 50 - 90%
autocontrolul cu formele lui (control mutual, control ierarhic, control partenerial)
se materializeaza in realizarea procedurilor operationale
trebuie sa cuprinda: cadrul normativ, activitatile de control, functiile responsabile, documentele care se elaboreaza
procedurile de lucru se elaboreaza pe baza standardelor de control intern, pentru sectorul public, in numar de 25
respecta principiul celor 4 ochi
costurile de implementare sunt zero
ideal ar fi sa ajunga la un inalt grad de profesionalism.
2. CONTROLUL PREVENTIV / CONTROLUL EX-ANTE 1 - 5%
este un control optional
supervizeaza coerenta logica a unui lant de operatiuni
raspunderea este solidara cu managementul, in raport cu culpa, chiar daca a fost dus in eroare, dar responsabilitatea este in totalitate a managementului general, conform legislatiei noastre
de obicei, auditul intern propune eliminarea acestui control atunci cand controlul procedural este foarte bun
inainte de eliminare, o masura poate fi ridicarea lui la un nivel ierarhic superior.
De exemplu, Banca Mondiala pentru Romania realizeaza controlul financiar preventiv la Viena, sau in Romania, in perioada de preaderare, controlul preventiv il realiza Delegatia UE.
3. CONTROLUL ULTERIOR / CONTROLUL EX-POST 9 - 10%
prin desfiintarea controlului financiar de gestiune, cu ocazia infiintarii auditului intern, in Romania acest control a fost foarte mult diminuat
se efectueaza pe baza deciziei managementului general
ca exceptie, se poate constitui un compartiment la nivelul entitatii, cand se impune
se realizeaza pe esantioane de 5 - 15%, similar cu sistemul utilizat la fondurile PHARE (5%), ISPA (15%), SAPARD (25%)
misiunile trebuie sa acopere aproximativ 25% din activitatile desfasurate in cadrul entitatii
poate fi asigurat partial sau total si de organul ierarhic superior.
4. AUDITUL INTERN 2 - 5%, max. 10%
evalueaza existenta celor 3 forme de control intern de baza
evalueaza functionalitatea in ansamblu a sistemului de control intern
consiliaza managementul entitatii
activitatea de evaluare are la baza analiza riscurilor
activitate profunda de mare probitate profesionala si de raspundere
reprezinta un canal suplimentar si independent de informare pentru managementul general
standardele de buna practica considera ca recomandarile auditului intern sunt cadouri pentru management
se organizeaza cu acordul organului ierarhic superior
poate fi realizat de organul ierarhic superior
Exemplu: Daca o entitate are un numar mare de auditori interni, aceasta inseamna ca acestia realizeaza si activitati de control ulterior.
5. AUDITUL EXTERN - AUDIT FINANCIAR
evalueaza existenta si functionalitatea auditului intern
evalueaza intreg sistemul de control managerial
ofera o certificare a situatiilor financiare anuale
6. AUDITUL EXTERN AL CE PENTRU FONDURILE COMUNITARE
CONCLUZII
Organizarea sistemului de control managerial este in responsabilitatea managerului general
Managerul general nu trebuie sa mai astepte sa vina cineva din afara si sa isi organizeze propriul sistem de control intern
Primele 3 forme de control intern sunt obligatorii
Managerii pot jongla cu formele de control intern de baza, spre exemplu:
- daca este bine organizat controlul procedural, atunci controlul financiar preventiv poate fi transferat la un nivel superior sau chiar eliminat
- daca controlul ulterior nu este eficient sau nu are rezultate, se poate realiza de la nivelul organului ierarhic superior.
Aceasta este Conceptia UE de organizare a sistemului de management si control intern, care include si AUDITUL INTERN
ETAPA IV
IDENTIFICAREA RISCURILOR SI DISFUNCTIONALITATILOR CARE POT
AFECTA REALIZAREA OBIECTIVELOR
Modelul documentului care se elaboreaza in aceasta etapa este urmatorul:
Situatia identificarii riscurilor si disfunctionalitatilor
NC |
Obiective |
Activitati |
Riscuri |
Disfunctionalitati |
|
|
|
|
|
|
Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern in concordanta cu standardele internationale acceptate in Uniunea Europeana |
Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern |
Netratarea principalelor elemente de noutate aparute in activitatea de audit intern |
Crearea unor decalaje fata de evolutia activitatii de audit intern fata de celelalte tari europene |
Afecteaza eficacitatea activitatii de audit intern |
||||
Neidentificarea directiilor de actiune care ar trebui sa fie avute in vedere pentru implementarea elementelor de noutate |
Implementarea partiala a elementelor de noutate identificate |
|||
Neagrearea din partea Comisiei Europene a directiilor de actiune pentru elementele de progres preconizate |
Intarzieri in definitivarea documentului strategic |
|||
|
Dezvoltarea cadrului normativ |
2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern |
Neluarea in consideratie a tuturor directiilor de actiune stabilite in documentul strategic, referitoare la adaptarea cadrului legislativ preconizat |
Implementarea partiala a Documentului strategic si neaplicarea in practica a acestuia |
|
|
|
Neadecvarea textelor legislative pentru implementarea directiilor de actiune |
Crearea dificultatilor in aplicarea legii |
Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscului; 15 - Ipoteze reevaluari; 16 - Semnalarea neregularitatilor; 18 - Separarea atributiilor; 23 - Accesul la resurse.
Elaborarea Registrului riscurilor conform modelului de pe site-ul: www.mfinante.ro , atasat ca anexa la documentul Metodologia de implementare a Standardului de control intern nr. 11 - Managementul riscurilor.
PRECIZARI PRIVIND ELABORAREA REGISTRULUI RISCURILOR
1. Preluam obiectivele din LISTA OBIECTIVELOR, ACTIVITATILOR SI OPERATIILOR, la care atasam riscurile specifice operatiilor elementare, pana la un nivel rezonabil de detaliere, coloanele 2 - 5;
2. In continuare, se completeaza circumstantele care favorizeaza aparitia riscurilor, responsabilul cu gestionarea riscului si se face aprecierea RISCULUI INERENT , coloanele 6 - 10;
3. Se stabileste strategia adoptata pentru risc, instrumentele de control intern si termenele, care monitorizeaza riscul, coloanele 11 - 14
4. Se stabileste RISCUL REZIDUAL, care va fi urmarit in continuare;
5. Riscul rezidual este riscul care va intra in auditare si la care se vor adauga eventuale RISCURI SECUNDARE;
6. Elaborarea Registrului riscurilor se realizeaza pe compartimentele din structura entitatii, in responsabilitatea sefului de compartiment, care poate stabili un responsabil cu administrarea riscurilor si actualizarea Registrului;
7. Centralizarea registrelor riscurilor de la nivelul compartimentelor in vederea obtinerii REGISTRULUI GENERAL AL RISCURILOR LA NIVELUL ENTITATII;
8. Nominalizarea persoanei responsabile cu constituirea si actualizarea sistematica a Registrului general al riscurilor la nivelul entitatii.
9. Responsabilul riscurilor pe compartimente care asista managementul in gestionarea riscurilor va atasa un ISTORIC AL EVOLUTIEI RISCURILOR, de la infiintare pana in prezent, sau cel putin incepand din anul 1990;
10. Stabilirea unui sistem de actualizare periodica a riscurilor atasate operatiilor elementare, cel putin o data pe an;
EVALUAREA ANUALA A SALARIATILOR SE VA COROBORA CU STADIUL REALIZARII SI ACTUALIZARII REGISTRULUI RISCURILOR.
REGISTRUL RISCURILOR
Obiective |
Descrierea riscurilor |
Circumstantele care favorizeaza aparitia riscului |
Responsabilul cu gestionarea riscului |
Risc inerent |
Strategia adoptata pentru risc (actiuni pentru tratarea riscurilor) |
Instrumente de control intern |
Termenul de punere in opera |
Data ultimei revizuiri si stadiul actiunii |
Risc rezidual la data ultimei revizuiri |
Eventuale riscuri secundare |
||||
Probabilitate |
Impact |
Expunere |
Probabilitate |
Impact |
Expunere |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern in concordanta cu standardele internationale acceptate in Uniunea Europeana |
1.1.Netratarea principalelor elemente de noutate aparute in activitatea de audit intern |
Neconsultarea periodica a tuturor surselor de informare |
Daniel Voinea |
S |
R |
SR |
Consultarea semestriala a surselor de informare |
Supervizarea Sefului de serviciu |
Anual |
Dec |
S |
S |
SS |
|
1.2. Neidentificarea directiilor de actiune care ar trebui sa fie avute in vedere pentru implementarea elementelor de noutate |
Nesesizarea celor mai potrivite modalitati de implementare a elementelor de noutate |
Daniel Voinea |
S |
M |
SM |
Analiza implementarii in practica |
Supervizarea Sefului de serviciu |
Anual |
Dec 2007 |
S |
S |
SS |
|
|
1.3. Neagrearea din partea Comisiei Europene a directiilor de actiune pentru elementele de progres preconizate |
Directiile de actiune nu sunt in conformitate cu buna practica internationala |
Daniel Voinea |
R |
R |
RR |
Reformularea directiilor de actiune si retransmiterea la Comisia Europeana |
Supervizarea Sefului de serviciu |
Trim I 2008 |
Dec 2007 |
S |
M |
SM |
Intarzierea procesului de actualizare a Documentului strategic |
ETAPA V
STABILIREA MODALITATILOR DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL PRIN RAPORTAREA LA
CODUL CONTROLULUI INTERN
Coroborarea ROF - ului entitatii cu Lista obiectivelor, activitatilor si operatiilor pe compartimente , care se va concretiza in:
ACTUALIZAREA ROF-ULUI;
ACTUALIZAREA FISELOR POSTURILOR prin stabilirea atributiilor de serviciu pentru fiecare post;
3. Constituirea ARBORELUI ACTIVITATILOR LA NIVELUL ENTITATII si stabilirea responsabilului cu actualizarea sistematica a acestui
CODIFICAREA PROCEDURILOR DE LUCRU si stabilirea persoanelor responsabile si a termenelor de realizare;
PRIORITIZAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE, de lucru:
- PO curente
- PO periodice
- PO anuale
COMPLETAREA LISTEI OBIECTIVELOR, ACTIVITATILOR si OPERATIILOR cu codurile procedurilor operationale, responsabilii si termenele de realizare ale acestora, conform urmatorului model
Nr. crt. |
Obiective |
Activitati |
Operatii |
Cod procedura |
Responsabil |
Prioritizare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardele avute in vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea; 16 - Semnalarea neregularitatilor; 18 - Separarea atributiilor;
ETAPA VI
INVENTARIEREA DOCUMENTELOR, A FLUXURILOR DE INFORMATII,
A PROCESELOR SI A MODULUI DE COMUNICARE INTRE
STRUCTURILE ENTITATII SI CU ALTE ENTITATI
Modelul documentului care se elaboreaza in aceasta etapa este urmatorul:
Inventarierea documentelor, fluxurilor de informatii si proceselor
Nr. crt. |
Denumirea activitatii (fluxul de informatii) |
Documentele de intrare |
Continutul procesarii |
Documentele de iesire |
|
Elaborarea Strategiei de dezvoltare a CFPI in Romania (Obiectiv nr. 1) |
- Documentul de pozitie - Raportul Curtii de Conturi a Romaniei - Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public |
- Analiza recomandarilor CE si sintetizarea elementelor de actualizare ale cadrului normativ - Stabilirea punctelor tari si punctelor slabe ale strategiei - Stabilirea necesarului de resurse |
- Strategia dezvoltarii CFPI in Romania |
|
Dezvoltarea cadrului normativ general, respectiv norme, ghiduri, proceduri in domeniul auditului public intern (Obiectiv nr. 2) |
- Rapoarte de evaluare externa (UE, audit extern) - Rapoarte peer-rewiev - Standardele internationale de audit intern - Legi, alte acte normative care au influente asupra activitatii de audit intern - Scrisori, recomandari ale practicienilor, mass-media |
- Analiza propunerilor - Modificarea si completarea cadrului normativ - Elaborarea proiectului actului normativ - Avizare CAPI - Aprobare si publicare |
- Cadrul normativ general : - Norme generale privind exercitarea activitatii de audit public intern - Codul privind conduita etica a auditorului intern - Carta auditului intern - Ghiduri practice |
|
Elaborarea planului anual de activitate (Obiectiv nr. 4) |
- Raport UE - recomandari - Raport CCR - recomandari - Rapoarte de evaluare externa |
- Analiza riscurilor - Elaborarea proiectului planuluistrategic/ anual - Avizare CAPI - Aprobare ministru |
- Planul strategic si planul anual al activitatii de audit intern |
Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscurilor, 12 - Informarea,
13 - Comunicarea, 14 - Corespondenta si arhivarea
ETAPA VII
STABILIREA UNUI SISTEM DE MONITORIZARE A DESFASURARII ACTIVITATILOR DIN STRUCTURA OBIECTIVELOR
Obiective Activitati |
Rezultate asteptate |
Indicatori de rezultat si/sau de performanta |
Resurse |
Responsabili |
Termen limita |
OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern |
|||||
1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern |
Cuprinderea in Strategia de dezvoltare a CFPI in Romania a evolutiei pe plan national si international a activitatii de audit intern |
Numar de actiuni implementate Numarul de actiuni noi cuprinse in documentul strategic |
Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare |
Director general UCAAPI Sef serv. Strategie si metodologie generala (SMG) Auditorii interni desemnati |
Martie 2007 |
OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ |
|
||||
2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern |
Imbunatatirea cadrului legislativ prin modificarea si completarea Legii nr.672/2002 privind auditul public intern pe baza Strategiei de dezvoltare a CFPI |
Gradul de implementare a actiunilor cuprinse in documentul strategic |
Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare |
Director general UCAAPI Sef serv. SMG Auditorii interni desemnati |
Iunie 2007 |
2.2.Modificarea si completarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit intern |
Actualizarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit intern pe baza legii |
Gradul de implementare a noilor prevederi legislative in cadrul normativ |
Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare |
Director general UCAAPI Sef serv SMG Auditorii interni desemnati |
Noiembrie 2007 |
Standardele avute in vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performantelor, 12 - Informarea,
13 - Comunicarea, 16 - Semnalarea neregularitatilor, 19 - Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor
ETAPA VIII
AUTOEVALUAREA REALIZARII OBIECTIVELOR GENERALE SI A CELOR SPECIFICE SI
IMBUNATATIREA SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL
Obiective Activitati |
Rezultate asteptate |
Indicatori de rezultat si/sau de performanta |
Resurse |
Responsabili |
Termen limita |
OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern |
|||||
1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern |
- Cuprinderea in Strategia de dezvoltare a CFPI in Romania a evolutiei pe plan national si international a activitatii de audit intern |
- Numar de actiuni implementate - Numarul de actiuni noi cuprinse in documentul strategic |
Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare |
Director general UCAAPI Sef serv. SMG Auditorii interni desemnati |
Martie 2007 |
OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ |
|
||||
2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern |
- Imbunatatirea cadrului legislativ prin modificarea si completarea Legii nr.672/2002 privind auditul public intern pe baza Strategiei de dezvoltare a CFPI Partial realizat Textul modificat si completat al Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern este elaborat si a fost prezentat pentru avizare CAPI in luna august. In prezent se afla intr-un proces de revedere a unor paragrafe, urmand sa fie transmis ulterior pentru avizare si directiilor de specialitate din minister. |
- Gradul de transpunere a actiunilor cuprinse in documentul strategic |
Nu este necesara alocarea de resurse suplimentare |
Director general UCAAPI Sef serv. SMG Auditorii interni desemnati |
Iunie 2007 |
Standardele avute in vedere: 6 - Structura organizatorica, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze si reevaluari, 16 - Semnalarea neregularitatilor, 21 - Continuitatea activitatii
ETAPA IX
REALIZAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE PENTRU ACTIVITATILE ENTITATII IN DIRECTA CORELATIE CU FLUXUL DE INFORMATII PREZENTATE
Standardele avute in vedere: 11 - Managementul riscului, 17 - Proceduri,
22 - Strategii de control, 24 - Verificarea si evaluarea controlului, 25 - Auditul intern
PRECIZARI PRIVIND ELABORAREA PROCEDURILOR OPERATIONALE
Elaborarea procedurilor de lucru se realizeaza in baza OMFP nr. 1389/2006,
care modifica si completeaza OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului
intern.
2. Analiza Listei obiectivelor, activitatilor si procedurilor pentru realizarea
acestora in functie de prioritatile stabilite
Stabilirea cadrului legislativ si normativ care reglementeaza domeniul de
activitate;
Implementarea activitatilor de control intern pe fluxul proceselor si in punctele cheie ale acestora
Urmarirea stabilirii responsabilitatilor pe faze de intocmire, avizare, aprobare si pe nivele de executie;
Respectarea principiului dublei semnaturi;
Asigurarea transpunerii corecte a datelor in sistemele informatizate;
Existenta modalitatii de arhivare a documentelor;
Existenta componentei de actualizare a procedurilor de lucru;
10. Aprobarea procedurilor operationale de catre persoanele competente;
Nota:
EVALUAREA ANUALA A SALARIATILOR DE CATRE SEFII DE COMPARTIMENTE SE VA REALIZA TINAND CONT DE STADIUL ELABORARII SI ACTUALIZARII PROCEDURILOR OPERATIONALE DE LUCRU.
ETAPA X
ELABORAREA PROGRAMULUI DE PREGATIRE PROFESIONALA A PERSONALULUI PENTRU ACTUALIZAREA SCM
Standardele avute in vedere: 3 - Competenta, performanta
STANDARDELE DE MANAGEMENT/CONTROL INTERN
LA
ENTITATILE PUBLICE
A. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA
Standardul 2 - ATRIBUTII, FUNCTII, SARCINI
Standardul 3 - COMPETENTA, PERFORMANTA
Standardul 4 - FUNCTII SENSIBILE
Standardul 5 - DELEGAREA
Standardul 6 - STRUCTURA ORGANIZATORICA
B. PERFORMANTE SI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 7 - OBIECTIVE
Standardul 8 - PLANIFICAREA
Standardul 9 - COORDONAREA
Standardul 10 - MONITORIZAREA PERFORMANTELOR
Standardul 11 - MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 15 - IPOTEZE, REEVALUARI
C. INFORMAREA SI COMUNICAREA
Standardul 12 - INFORMAREA
Standardul 13 - COMUNICAREA
Standardul 14 - CORESPONDENTA
Standardul 16 - SEMNALAREA NEREGULARITAILOR
D. ACTIVITATI DE CONTROL
Standardul 17 - PROCEDURI
Standardul 18 - SEPARAREA ATRIBUTIILOR
Standardul 19 - SUPRAVEGHEREA
Standardul 20 - GESTIONAREA ABATERILOR
Standardul 21 - CONTINUITATEA ACTIVITATII
Standardul 22 - STRATEGII DE CONTROL
Standardul 23 - ACCESUL LA RESURSE
E. AUDITAREA SI EVALUAREA
Standardul 24 - VERIFICAREA SI EVALUAREA CONTROLULUI
Standardul 25 - AUDITUL INTERN
Fig.
nr. 5. MODELUL COCO
RELATIA DE INTERCONDITIONARE DINTRE CONTROL SI AUDIT
NIVELUL
DE RESPONSABILITATE
RELATIA
DE BAZA
ANAF UCASMFC UCAAPI CCR - realizeaza misiuni de
ANC - GF CAPI AF si AP conform
ANV programului anual
STRUCTURI CECCAR AAIR CAFR - realizeaza AF pentru
contractuale :
sectorul economic public,
conform OMFP 94/2001
sectorul economic privat
structuri private
Contact |- ia legatura cu noi -| | |
Adauga document |- pune-ti documente online -| | |
Termeni & conditii de utilizare |- politica de cookies si de confidentialitate -| | |
Copyright © |- 2024 - Toate drepturile rezervate -| |
|
|||
|
|||
Proiecte pe aceeasi tema | |||
| |||
|
|||
|
|||