Fundamentarea si elaborarea bugetelor centrelor de gestiune

Intr-o pronuntata dimensiune participativa, compartimentul de Bugete, impreuna cu conducatorii centrelor de gestiune elaboreaza bugetele proprii, care se structureaza, asa cum am precizat, pe patru capitole

obiective (productia fizica, productia marfa fabricata, costuri, numar salariati, fond de salarii, productivitatea muncii, costul unei ore de functionare etc.)

cheltuieli (grupate pe articole de cheltuieli clasice, pe elemente de cheltuieli sau pe articole de cheltuieli specifice managementului prin bugete in versiune evoluata - cheltuieli cu materii prime, materiale, cooperari si cheltuieli proprii de functionare)

venituri (cifra de afaceri, productia decontata altor centre de gestiune, productia in curs de executie de la sfarsitul perioadei)

rezultate (profit, pierderi).

Data fiind importanta deosebita a celor doua categorii de bugete (general si la nivel de centre de gestiune) evidentiem, in continuare, principalele categorii de date si informatii generale si specifice necesare fundamentarii si elaborarii acestora:

strategia globala a intreprinderii

strategiile partiale pe domenii

planul anual de productie la nivel de societate comerciala si centru de gestiune, in expresie fizica si valorica

planul lunar de productie la nivel de societate comerciala si centru de gestiune, in expresie fizica si valorica

planul anual de aprovizionare, in expresie fizica si valorica

planul lunar de aprovizionare, in aceeasi acceptiune

planul anual de vanzari

programul de colaborari, anual si lunar, la nivel de organizatie si centru de gestiune

planul de reparatii, anual si lunar, pentru masinile, utilajele si instalatiile din dotare

consumurile de energie electrica, gaze, aer comprimat si apa, la nivel de societate comerciala si centru de gestiune

normele de consum existente - materii prime, materiale si manopera

situatia (caracterizarea) centrelor de gestiune din punct de vedere al valorii si structurii activelor fixe, suprafetei ocupate, puterii istalate si volumului de activitate (ore-om sau om-masina)

tarifele de salarizare pe categorii de personal

salariile planificate, diferentiate pe muncitori direct productivi, muncitori indirect productivi si personal TESA

criterile de repartizare a cheltuielilor indirecte

criteriile de decontare a cheltuielilor (productiei) intre centrele de gestiune

capacitatea de productie, la nivel de societate comerciala si centre de gestiune

necesarul de personal

muncitori, direct si indirect productivi

personal TESA

capacitatea de transport auto

lista furnizorilor, cu precizarea cantitatilor de aprovizionat / furnizor

lista clientilor, cu precizarea cantitatilor de livrat / client

situatia economico-financiara a lunii (anului) sau lunilor (anilor) precedente