Strategia ANAF pe termen mediu

Strategia ANAF pe termen mediu

Pe fondul unei societati in schimbare rapida și care are cerinte tot mai mari de la serviciile publice, Administratiile Fiscale trebuie sa-si dezvolte o viziune  moderna și bine adecvata conjuncturii.

De aceea, dezvoltarea economica rapida și cerintele din ce in ce mai mari ale contribuabililor, conștienti de drepturile lor democratice, fac necesara redefinirea strategiei Administratiei Fiscale.

La fel, activitatile de baza ale unei Administratii Fiscale sunt centrate in jurul intaririi reglementarilor si legislatiei taxelor si impozitelor. Pe fundalul unei societati in schimbare rapida si care are cerinte noi de la serviciile guvernamentale, Administratiile Fiscale trebuie sa-si dezvolte o viziune contemporana.

Dezvoltarea economica rapida și cerintele din ce in ce mai mari ale contribuabililor fac necesara redefinirea strategiei Administratiei Fiscale.

Planificarea strategica reprezinta stabilirea unor directii de evolutie și stabilirea unor obiective ca tinte de atins si este un mod de conducere care a devenit curent in administratiile fiscale din intreaga lume.

1. Planificarea strategica - un mod de conducere adoptat de ANAF

Prin planificarea strategica, A.N.A.F. se adapteaza nu numai la mediul extern (con­junctura economica, evolutii legislative, climat social), dar si la cel intern (noi valori, reforma si modernizare).

Strategia pune un accent special pe adaptarea organizatiei la evolutia mediului sau intern și la conjunctura externa, prin intermediul unui proces bazat pe cunoasterea buna a prezentului, precum si a ceea ce se doreste pentru viitor.

Planificarea strategica este o optiune care asigura intregii activitati a A.N.A.F. aliniere, directie si control in viitor. Alinierea are in vedere in special procesele si practicile de ges­tiune și capacitatile de coordonare.

Pentru a avea consistenta și un grad ridicat de aplicare practica, Strategia este direct legata de definirea noilor instrumente de planificare, obiectivele strategice devenind obiective operationale in cadrul planurilor anuale.

Misiunea A.N.A.F. este administrarea veniturilor fiscale, vamale, a contributiilor sociale, printr-o colectare prompta si eficienta a banilor publici, tinand cont de doua principii:

egalitatea contribuabililor in fata impozitului

eficienta colectarii veniturilor bugetare.

Pentru asigurarea acestei misiuni, A.N.A.F. isi intareste cele trei orientari prioritare:

stimularea conformarii voluntare pentru prevenirea fraudei fiscale, prin diversificarea si cresterea calitatii serviciilor, asigurarea unor proceduri sim­plificate.

combaterea fraudei prin promovarea unui control fiscal de calitate si orientat mai mult spre sectoarele cu risc ridicat de frauda;

eficacitate si eficienta crescuta a colectarii impozitelor, taxelor si contri­butiilor sociale, pentru a garanta veniturile bugetare necesare.

Directia strategica majora a A.N.A.F. pentru urmatorii 5 ani este transformarea sa intr-o administratie europeana moderna, eficienta, asigurand mediul optim in care contri­buabilii sa-si indeplineasca obligatiile bugetare si mediul optim in care functionarii sa-si poata desfasura activitatea la standardele cerute.

In vederea atingerii acestui tel, A.N.A.F. a optat pentru o serie de valori noi:

o        transparenta crescuta

o        tratament egal contribuabililor

o        relatie de calitate superioara cu cetatenii, servicii adaptate nevoilor acestora

o        profesionalism si corectitudine in relatia cu contribuabilii

o        responsabilizarea si adeziunea angajatilor la obiectivele Agentiei.

Pentru a conferi identitate și credibilitate politicilor sale, ANAF și-a elaborat prima Strategie pe termen mediu, de sine-statatoare, in anul 2007. De atunci, in fiecare an, strategia este actualizata.

Obiectivele ANAF sunt definite in cadrul celor 3 mari axe prioritare de actiune: stimularea conformarii voluntare, reprimarea fraudei și incurajarea disciplinei fiscale și modernizarea ANAF in interior (imbunatatirea conditiilor de munca ale salariatilor, o mai buna coordonare și informatizare in relatia cu contribuabilii).

Caracterul concret, tactic, este dat de partea din strategie care descrie drumul pe care-l va parcurge Agentia pentru atingerea telurilor sale: liniile de actiune.

Fiecare obiectiv specific, component al unei axe prioritare de actiune, are stabilite o serie de masuri - linii de actiune, care descriu ceea ce este necesar (și posibil) sa se faca pentru implementarea strategiei.

De asemenea, obiectivele sunt purtatoare de "indicatori". Indicatorii masoara gradul in care sunt realizate obiectivele și dau un semnal de alarma atunci cand nu se respecta traiectoria dorita sau cand sunt intarzieri.

Monitorizarea Strategiei printr-un sistem de indicatori de plan crește caracterul de aplicabilitate practica al acesteia, concomitent cu posibilitatea interventiei in momentele și locurile critice.

In scopul aplicarii principiului de transparenta, ANAF și-a mediatizat puternic Strategia, iar realizarile telurilor sale strategice sunt analizate, raportate anual, prin rapoarte de activitate care, de asemenea sunt facute publice.

Strategia a fost realizata pe baza unei ample analize SWOT, la care au participat toti angajatii ANAF (prin consultare), precum si reprezentanti din mediul de afaceri.

Marile linii strategice ale A.N.A.F. care vor guverna activitatea de administrare fiscala in urmatorii cinci ani sunt:

• Consolidarea A.N.A.F. Pe de o parte, consolidarea autonomiei Agentiei, iar pe de alta, imbu­natatirea gradului de integrare a Autoritatii Nationale a Vamilor si a Garzii Financiare
• Imbunatatirea colectarii veniturilor bugetare

• Ameliorarea si extinderea ofertei de servicii catre contribuabili
• Modernizarea controlului fiscal. Aplicarea tehnicilor de control informatic. Mo­dernizarea tehnicilor de selectie a contribuabililor (pe baza analizei de risc) si a pro­cedurilor de inspectie
• Consolidarea controlului vamal, simplificarea procedurilor, modernizarea si infor­ma­tizarea acestora
• Extinderea canalelor de obtinere a informatiilor si imbunatatirea sistemelor de ex­ploatare a informatiilor
• Modernizare si inovatie tehnologica. Adoptarea noilor tehnologii IT
• Examinarea si perfectionarea procedurilor de management. Ameliorarea nive­lurilor de eficacitate si eficienta
• Impulsionarea planificarii strategice si controlul realizarilor. Imbunatatirea instru­mentelor de planificare strategica si operativa (conducere pe obiective). Deli­mitarea ariilor de risc
• Relatii institutionale mai bune. Impulsionarea colaborarii cu alte organe ale Admi­nistratiei Publice si cu entitati publice si private reprezentative pentru interesul general, asociativ, organizational sau profesional
• Prezenta internationala extinsa. Impulsionarea prezentei A.N.A.F. in organismele inter­nationale, ameliorarea schimbului de informatii internationale si, in general, a cooperarii internationale.
• Dezvoltarea profesionala a angajatilor. Profesionalism superior si integritatea functionarilor, transparenta organizatiei, loialitate si adeziune la obiectivele institutiei; motivarea acestora.

Obiectivele strategice ale ANAF vizeaza cu prioritate combaterea evaziunii fiscale si a contrabandei, vizand astfel fiscalizarea corespunzatoare atat a activitatilor partial declarate cat si, mai ales, a acelora care nu sunt declarate. Astfel, este realizata largirea bazei de impozitare si, in consecinta, completarea veniturilor bugetare cu venituri suplimentare aferente activitatilor neoficiale fiscalizabile.

Obiectivele ANAF pe termen mediu, prevazute in Strategia 2010-2013 sunt urmatoarele:

I.Combaterea evaziunii fiscale

I.1. Cresterea functiei preventive a controlului fiscal

• Identificarea in faza incipienta (la scurt timp dupa inregistrarea fiscala) a contribuabililor care nu functioneaza la domiciliul fiscal declarat si declararea acestora ca inactivi - 2011-201

I.2. Imbunatatirea eficientei activitatii de inspectie fiscala

• Verificarea cu prioritate a contribuabililor din domeniile cu risc fiscal ridicat, pe baza analizei de risc perfectionate - 2011-2013
• Extinderea metodelor de control: implementarea controlului indirect - 2012
• Dezvoltarea unor arii noi de control (controlul comertului electronic) - 2012
• Imbunatatirea calitatii actului de control - 2011-2013
• Imbunatatirea sistemelor informatice utilizate in activitatea de inspectie fiscala: elaborarea in tehnologia web a rapoartelor de inspectie fiscala si Programul lunar de activitate- 2011

Continuarea efectuarii verificarilor la societatile comerciale care au inregistrat  deconturi succesive cu sume negative de T.V.A. si nu au solicitat rambursare - 2011-2013

Continuarea verificarii societatilor comerciale care au inregistrat pierderi, in ultimii 3-4 ani - 2011-2013

Verificarea persoanelor fizice care au efectuat tranzactii imobiliare (in perioada 2006-2008)  - 2012.

I. Controlul preturilor de transfer

Efectuarea unei analize pe ultimii 3 ani fiscali care sa identifice filialele companiilor multinationale care produc pierderi structurale; cuprinderea in planul de activitate a inspectiei fiscale a acestora - 2011

Solicitarea, in cadrul inspectiilor fiscale, a dosarului preturilor de transfer si verificarea daca preturile de transfer practicate sunt la pret de piata - 2011-2013

Verificarea realitatii serviciilor si necorporalelor achizitionate de la persoane afiliate - 2011-2013

• Elaborarea metodologiei de identificare a tranzactiilor suspecte intre afiliati si efectuarea controlului documentatiei preturilor de transfer - 2011.

I.4. Combaterea fraudei intracomunitare. Frauda carusel

Implementarea unor criterii de detectare a "operatorilor in asteptare" ("firmele fantoma") - 2013

• Detectarea fraudei carusel in stadiu incipient - 2011-201

I.5. Dezvoltarea activitatii de informatii fiscale

Crearea unor indicatori de risc fiscal pentru determinarea profilului de risc fiscal al contribuabililor - 2012

Imbunatatirea analizei de risc asupra contribuabililor care au depus declaratia informativa 394 si declaratia recapitulativa 390;  2011-2013

• Imbunatatirea si extinderea surselor de informatii

o      Dezvoltarea proiectelor de protocoale de colaborare in domeniul schimbului de date si informatii cu celelalte institutii competente atunci cand datele detinute de A.N.A.F. nu sunt suficiente; 2011-2013

• Implementarea formularelor electronice de schimb de informatii cu statele membre ale Uniunii Europene - 201

I.6. Intensificarea prezentei echipelor de comisari ai Garzii Financiare in locurile cu grad ridicat de risc fiscal

Monitorizarea, in sistem de permanenta (24/7), a achizitiilor de marfuri intracomunitare - 2011-2013

Monitorizarea in frontiera a achizitiilor intracomunitare si extinderea controalelor operative la firmele implicate in achizitiile intracomunitare - 2011-2013

Efectuarea de controale operativ-inopinate, cu prioritate, la firmele care produc si comercializeaza produse accizabile - 2011-2013

Intensificarea supravegherii miscarii produselor accizabile si a antrepozitelor fiscale, inclusiv zonele limitrofe - 2011-2013

Actiuni de identificare a spatiilor clandestine de productie si depozitare - 2011-2013

Controale inopinate pe drumurile publice privind existenta documentelor de provenienta si insotire a marfurilor - 2011-2013

Verificari privind dotarea si utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale - 2011-2013

Verificari la agentii economici care detin autorizatii de utilizatori finali, antrepozite sau alte spatii predispuse la activitati ilicite - 2011-2013

Monitorizarea importului bunurilor de consum alimentar si/sau industrial - 2011-2013

Cresterea gradului de interoperabilitate a Garzii Financiare atat cu celelalte componente ale M.F.P. cat si cu institutiile implicate in combaterea fraudelor - 2011-201

I.7.Dezvoltarea sistemului informatic al Garzii Financiare

Asigurarea interoperabilitatii sistemului informatic al Garzii Financiare cu sistemul informatic de administrare fiscala, precum si interconectarea cu bazele de date ale altor institutii sau autoritati - 2012.

I.8. Dezvoltarea si modernizarea sistemului implementat de supraveghere si control al miscarii produselor accizabile EMCS-RO - 201

Document online: Unificarea paneuropeana azi Document online: Economia bunastarii si rolul statului in economie - reglementarea preturilor

I.9. Intensificarea controlului la frontiera, in special a celei de Nord si Est - 2011-201

I.10. Cresterea numarului de actiuni ale echipelor mobile, prin prezenta mai activa in teren si prin efectuarea controalelor in trafic - 2011-201

I.11. Gestionarea activitatilor specifice  pentru implementarea Conventiei Schengen, Planului de Actiune Schengen, Managementului Integrat al Frontierei de Stat - 2011.

I.12. Protejarea teritoriului vamal national si comunitar prin combaterea traficului ilicit de droguri, precursori, produse cu regim special, marfuri contrafacute si pirat, precum si a traficului si comertului ilegal de tigarete si produse din tutun - 2011-201

II.Cresterea eficientei  si dinamicii colectarii

II.1. Realizarea in mediu electronic a licitatiilor pentru vanzarea bunurilor imobile sechestrate ale debitorilor - 2011.

II.2. Realizarea in mediul electronic a popririi conturilor bancare ale debitorilor - 2011.

II. Gestionarea informatizata a executarii silite in vederea standardizarii activitatii compartimentului cu atributii de executare silita - 2011.

II.4.Dezvoltarea activitatilor realizate de Unitatea de Imprimare rapida de la Ramnicu Valcea - 2011-201

II.5 Unificarea sistemelor de administrare a creantelor persoanelor juridice (SIACF) cu cel al persoanelor fizice (GOTICA) - 201

III.Incurajarea conformarii voluntare

III.1. Simplificarea sistemului declarativ

Actualizarea si dezvoltarea metodologiei privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si contributiilor - 2011.

III.2. Imbunatatirea asistentei furnizate contribuabililor. Cresterea transparentei

• Dezvoltarea functiilor Call center; implementarea functiei de help-desk fiscal - 201

III.Sprijinirea mediului de afaceri

● Implementarea unui sistem stabil de inlesniri la plata obligatia pentru contribuabilii aflati in dificultate temporara de lichiditate -2012.

• Reinstituirea esalonarilor la plata obligatiilor fiscale restante -2011

III.4. Imbunatatirea imaginii ANAF

Extinderea relatiilor de colaborare si schimb de experienta cu partenerii traditionali ai A.N.A.F. din randul administratiilor fiscale europene - 2011-2013

Asigurarea unei prezente mai active a A.N.A.F. in cadrul organizatiilor internationale, in relatiile cu administratiile fiscale din statele membre ale Uniunii Europene si in procesul decizional derulat la nivelul institutiilor europene - 2011-2013

Furnizarea de asistenta oficiala pentru dezvoltare prin participarea A.N.A.F. la proiecte de asistenta tehnica in beneficiul altor administratii fiscale din state in curs de dezvoltare  - 2011-201

In Anexa sunt prezentate obiectivele strategice si liniile de actiune aferente, conform Matricei publicate pe site-ul ANAF.

Concluzii

Responsabilitatea principala a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala este sa colecteze impozitele datorate de cetateni statului, la cel mai mic cost posibil.

Este esential ca o Administratie Fiscala sa-și indeplineasca responsabilitatile intr-o maniera care sa asigure la cel mai inalt nivel increderea publicului in eficienta organizatiei, in integritatea și cinstea ei.

In unele cazuri, o Administratie Fiscala poate fi de asemenea responsabila de intocmirea legislatiei impozitelor. Daca nu este direct responsabila pentru aceasta, ar trebui, cel putin, sa fie implicata in determinarea capacitatii de administrare a  masurilor propuse de legea fiscala.

De la infiintarea sa, A.N.A.F. a parcurs mai multe etape de imbunatatire organizatorica, adaptare necesara pentru asigurarea corespondetei intre extinderea competentelor sale, a obiectivelor de reforma si modul de organizare.

Adaptarea administratiilor la modificarile de conjunctura, la pretentiile contribuabililor dar și la nevoile in creștere ale cheltuielilor publice  ar trebui sa conduca la imbunatatirea niveleurilor de productivitate și eficienta ale Administratiei.

Tendintele organizatorice moderne sunt bazate pe organizatii intinse, mai flexibile, care se adapteaza ușor la schimbari și stimuleaza creativitatea și munca in echipe multidisciplinare.

Autonomia institutiei a fost, treptat, consolidata. La aceasta a contribuit și libertatea de a-și stabili planul strategic și obiectivele aferente, de a monitoriza implementarea strategiei și de a lua masurile necesare.

Se simte in mod special nevoia adaptarii structurii organizatorice la noile concepte ale Administratiei moderne, care o definesc ca fiind o organizatie in slujba clientilor interni și externi, care se ocupa, printre altele, cu probleme de genul criterii pentru departamentele axate pe clienti, administrarea integrala a impozitelor interne si a taxelor vamale și colectarii contributiilor de asigurare sociala, autonomia  Administratiei și descentralizarea operationala.

Existenta și disponibilitatea de folosire a resurselor, precum si puterea legala de indeplinire a functiilor Administratiei Fiscale ar putea fi considerate drept instrumente necesare pentru creșterea eficientei activitatii sale. Cu toate acestea, ele in sine, nu garanteaza succesul managerial. Aplicarea tuturor acestor elemente nu necesita nimic altceva decat management eficient și adaptare la circumstantele specifice activitatii Administratiei Fiscale.

De exemplu, chiar daca exista planificare, daca aceasta nu este completata de un control managerial efectiv, pentru evaluarea și adaptarea la procedurile implementate cu scopul de a realiza obiectivele și scopurile propuse, va lipsi chiar mecanismul fundamental de prevedere a procesului de planificare de feedback.

Planificarea strategica, adoptata ca mod de conducere de catre ANAF inca de la infiintarea sa, este o tehnica larg raspandita printre Administratiile Fiscale ale tarilor dezvoltate.

Cu toate acestea, planul strategic adoptat nu-si indeplineste una dintre functiile lui esentiale, anume sa serveasca drept model de referinta pentru elaborarea planului general de activitati si, prin acesta din urma, sa ghideze elaborarea planurilor operationale pentru diferite domenii ale Administratiei Fiscale.

Exista un aspect, si anume controlul, esential in management pentru a oferi feedback in activitatea Administratiei Fiscale și care permite identificarea nevoilor de ajustare in vederea imbunatatirii nivelelor de eficienta, asigurandu-se ca dificultatile intalnite in incercarea de realizare a scopurilor și obiectivelor propuse, rezulta din lipsa de autoritate a functionarilor in aplicarea unor astfel de procedee și metode sau din inconsistenta acestora din urma.

Procesul de informatizare a marcat activitatea de administrare fiscala atat in relatia cu contribuabilii, cat și in interiorul Agentiei: serviciile prestate contribuabililor, accesul acestora la ANAF (inclusiv pe calea internet), declararea online, platile in cont unic, baza de date centralizata.

In sfarșit, unul dintre aspectele fundamentale in management implica dezvoltarea resurselor sale umane, de vreme ce calitatea acestora este in cele din urma importanta pentru folosirea avantajoasa a oricarui progres realizat in organizare, procedee, tehnologie sau disponibilitate mai mare a resurselor financiare.

Optiunea ANAF de a se conduce pe baza de plan strategic reflecta  o tendinta de modernizare a institutiei. Este, de fapt, rezultatul adoptarii bunelor practici din alte tari ale Uniunii Europene și al proiectelor de asistenta PHARE de care institutia a beneficiat in ultimii ani.

In U.E., planificarea strategica, respectiv conducerea pe baza de obiective este practicata de aproape 20 de ani. Administratii de referinta precum Olanda, Franta, Spania, Italia au adus o contributie la sprijinirea adminsitratiei fiscale romane in procesul de reforma profunda sustinut inca de la intrarea in functiune a institutiei.

ANAF are un buget care nu are nici o legatura cu nivelul obiectivelor strategice.

In acest sens, ar trebui sa se parcurga etape importante in viitor:

1. perfectionarea bugetului pe programe
2. introducerea procedurii de negociere cu urmatoarele etape:

ministrul finantelor - director /presedinte agentie

director /presedinte agentie - delegati regionali

delegati regionali- directori din regiuni/judete

directori din regiuni cu directorii subordonati

ANAF anunta schimbari esentiale, ceea ce inseamna ca pentru contribuabili va deveni mult mai ușor de indeplinit "povara fiscala", iar pentru buget, in consecinta, vor fi asigurate venituri suficiente.

Una din problemele grave cu care se confrunta ANAF este evaziunea fiscala. Despre dimensiunea fenomenului, despre evolutia acestuia (este in crestere, in scadere?) ANAF nu face publice nici un  fel de informatii.

In perioade de criza, cand economia subterana prolifereaza, o estimare a economiei neoficiale si, in cadrul acesteia a evaziunii fiscale, ar oferi o informatie importanta pe care s-ar putea fundamenta mai bine deciziile de politica fiscala.

Administratia fiscala trebuie inteleasa ca o organizatie deschisa, cu o strategie care poate raspunde aplicarii unui sistem de impozitare complex in continua și rapida schimbare, care rezulta in mod special din  globalizare și informatizare și ale carei obiective principale sunt sa satisfaca cerinta in continua creștere a societatii pentru servicii de inalta calitate și sa procure resursele financiare pentru activitatea statului in favoarea bunastarii comune.

Bibliografie