Monografie contabila uzuala in activitatea de creditare

Monografie contabila uzuala in activitatea de creditare

conform Ordinului B.N.R. nr.5/2005 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile institutiilor de credit

a) inregistrare angajament

90319/ client „Alte deschideri de credite confirmate”  = 999 „Contrapartida”

b) acordarea creditului

% = 2511/ client „Conturi curente”

2021/ client „Credite de trezorerie”                  

2031/ client „Credite pentru export”

2041/ client „Credite pentru echipament”

2051/ client „Credite pentru bunuri imobiliare”

2061/ client „Alte credite acordate clientelei ”

2312/ client „Credite la termen acordate clientelei financiare”

concomitent cu diminuare angajament

999 „Contrapartida”        = 90319/client „Alte deschideri de credite confirmate”

c) rambursare credit

2511/ client „Conturi curente” = 20x1/ client „Credite”

d) inregistrare acordare SGB

9139000/ client „Scrisori de garantie bancara” = 999 „Contrapartida”

e) inregistrare garantii pentru credit/ SGB

999 „Contrapartida”                    = 914 „Garantii”

f) inregistrari pentru comision perceput integral la acordare

- la acordare - 2511/ client „Conturi curente”= 376 „Venituri inregistrate in avans”

- la finele lunii - 376 „Venituri inregistrate in avans” =   7029 „Venituri din comisioane”

g) dobanzi

- calcul

20x7/ client „Creante atasate”                = 7021 „Venituri din dobanzi”

„x” functie de contul de credit (spre exemplu, pentru credit de trezorerie, se alege 2027

- incasare

2511/ client „Conturi curente”    = 20x7/ client „Creante atasate”

h) trecere la restanta

- credit                  2811/ client ”Creante restante” = 20x1/ client „Credite”

- dobanda2812/ client „Dobanzi restante”        = 20x7/ client „Creante atasate”

i) dobanzi penalizatoare si penalitati pentru credit si dobanda restanta

- calcul

2817 „Creante atasate” =            7028 „Venituri din dobanzi din creante restante si indoielnice”

- incasare

2511/ client „Conturi curente”    = 28/ client „Creante restante si indoielnice”

Monografie contabila

privind operatiunile contabile aferente provizioanelor specifice de risc de credit

conform Ordinului B.N.R. nr.5/2005 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile institutiilor de credit

A. Lista conturilor utilizate pentru inregistrarea in contabilitate a operatiunilor

privind provizioanele specifice de risc de credit:

B. CONSTITUIREA provizioanelor specifice de risc de credit si de dobanda:

- pentru credite si plasamente interbancare, in lei

Referat: Sistemul monetar Referat: Constituirea unei societati cu raspundere limitata

6611.A01 = 1911.A01/A02/A03

6612.A01 = 1912.A01/A02/A03

- pentru credite si plasamente interbancare, in devize

3721.A01 = 1911.A01/A02/A03

concomitent

6611.A01 =3722.A01

3721.A01 =   1912.A01/A02/A03

concomitent

6612.A01 = 3722.A01

- pentru credite acordate clientelei, in lei

6621.A01 = 2911.A01/A02/A03

6622.A01 = 2912.A01/ A02/A03/A04/A05/A06

- pentru credite acordate clientelei, in devize

3721.A01 =2911.A01/A02/A03

concomitent

6621.A01= 3722.A01

3721.A01 =2912.A01/A02/A03/A04/A05/A06

concomitent

6622.A01 =3722.A01

C. REGULARIZAREA provizioanelor specifice de risc de credit si de dobanda. In cazul in care este necesar majorarea provizionului, se aplica inregistrarile de la pct.B, iar in cazul diminuarii provizionului sumele corespunzatoare se inregistreaza pe venituri, astfel:

- pentru provizioanele constituite in lei, aferente plasamentelor si creditelor curente, restante si indoielnice si  a dobanzilor aferente acestor creante:

- pentru provizioanele, constituite in devize, aferente plasamentelor si creditelor curente, restante, indoielnice si  dobanzilor aferente acestor creante:

D. UTILIZAREA provizioanelor specifice de risc de credit si de dobanda se va realiza prin inregistrarea pe venituri, astfel:

- pentru provizioanele constituite in lei, aferente plasamentelor si creditelor curente,

restante si indoielnice si  a dobanzilor aferente acestor creante:

- pentru provizioanele, constituite in devize, aferente plasamentelor si creditelor curente, restante, indoielnice si  dobanzilor aferente acestor creante:

E. IN SITUATIA IN CARE CREDITELE TREC DINTR-O CATEGORIE IN ALTA CATEGORIE (credite restante, credite indoielnice), provizioanele constituite vor urma reclasificarea creditelor, astfel:

2911.A01 = 2911.A02

2911.A02 = 2911.A03

In mod similar se va proceda si in cazul dobanzilor:

2912.A01= 2912.A02

2912.A02= 2912.A03