Datoria publica reprez totalitatea obligatiilor
financiare interne si externe ale statului la un mom dat provenind din
imprumuturile contractate direct sau garantate in numele statului de pe pietele
financiare.Serviciul datoriei publice reprez cheltuielile anuale reprezentand
plati exigibile in contul datoriei publice
(rata de capital,dobanzi,comisioane si alte costuri aferente datoriei
publice). DP=DPG+DPL. Guvernul este
autorizat sa contracteze imprumuturi de stat interne sau externe numai prin MEF
in urm scopuri:a)-finantarea deficitului bugetului de stat; -finantarea temporara a deficitelor din anii precedenti ale
bugetului asigurarilor sociale de stat pana la alocarea sumei cu aceasta destinatie; -finantarea deficitelor temporare ale bugetului de
stat,bug.asig.soc de stat si bug. trezoreriei statului din exercitiul curent; -refinantarea
datoriei publice guvernamentale;; b)-mentinerea
in permanenta a unui sold corespunzator in contul curent general al trezoreriei
statului; c)-finantarea unor
proiecte sau alte necesitati aprobate prin hotararea guvernului; d)-sustinerea balantei de plati si a
rezervei valutare; e)-alte situatii
prevazute de lege. Instrumentele
datoriei publice guvernamentale: a)titluri
de stat emise pe piata interna sau externa;pot fi in forma materializata sau
dematerializata;pot fi pe termen
scurt,mediu sau lung; b)imprumuturile
de stat de la banci,de la alte institutii de credit,pers. juridice romane sau
straine in conditiile rezultate in
urma negocierii; c)imprumuturi de
stat de la guverne si agentii guvernamentale straine,institutii financiare
internationale sau alte organizatii internationale; d)imprumuturi temporare din disponibilitatile contului curent al
trezoreriei statului; e)garantii de
stat.
Datoria publica
locala -consiliile locale sau judetene pot aproba contractarea
sau garantarea de imprumuturi interne sau externe pe termen scurt,mediu sau lung pt: a)realizarea de investitii publice de interes local; b)refinantarea datoriei publice locale.
Autoritatile administratiei publice locale pot contracta sau garanta
imprumuturi numai cu avizul comisiei de
autorizare a imprumuturilor locale.
Instrumentele
datoriei publice locale:-titluri de valoare; -imprumuturi de la bancile comerciale sau alte institutii de
credit; -credite furnizor; -leasing
financiar; -garantii locale. Unitatilor administrativ-teritoriale li se
interzice accesul la imprumuturi sau sa garanteze orice fel de imprumut daca totalul datoriilor
anunale reprezentand ratele scadente la imprumuturile contractate si
garantate,dobanzile si comisioanele aferente acestora(inclusiv ale imprumutului
care urmeaza sa fie contractat sau garantat
in anul respectiv) depaseste limita de 30% din totalul veniturilor proprii.
Trezoreria publica Trezoreria
statului reprez un sistem unitar si integrat prin care statul asigura
efectuarea operatiunilor de incasari si plati privind fonduri publice, inclusiv
cele privind datoria publica si al altor operatiuni ale statului in
conformitate cu dispozitiile legale in vigoare.
Functiile
trezoreriei statului
1.prin functia de casier al statului trezoreria
efectueaza:-toate operat de incasari si plati privind fondurile publice in
numerar sau prin decontari in cont; -controlul asupra chelt la eliberarea
fondurilor de la buget si asigurarea info necesare prin executia de casa a
bugetului in vederea intocmirii conturilor de executie a bugetului si a
elaborarii rapoartelor periodice; -gestiunea pozitiei de casa zilnice a
bugetului; -asigurarea lichiditatilor necesare prin cunoasterea fluxurilor de
incasari si plati, elaborarea de prognoze cu privire la cerintele de plata, la
sincronizarea incasarilor si platilor inclusiv a acelora privind finantarea
deficitului si serviciului datoriei publice. Operatiunile de casa ale trezoreriei
statului pot fi clasificate avand in vedere 3 criterii:a) criteriul juridic: -operatiuni
privind bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele locale,
bugetele instit publice, bugetul fondurilor speciale si operatiuni privind
disponib ag econ; b) criteriul financiar: -operatiuni cu caracter definitiv
(incasarea impozitelor sau plata chelt bugetare); -operatiuni cu caracter
temporar (care reclama ulterior o rambursare a fondurilor); c) criteriul
economic:- efectuarea de chelt ordinare sau de capital; 2.in calitate de banca
trezoreria efectueaza urmat opreratiuni:-este banca la care institutiile
publice si ag econ au deschise conturile prin care efectueaza operat de
incasari si plati realizand astfel gestionarea disponibilitatilor banesti ale
sectorului public; -gestioneaza datoria publica respectiv operat de contractare
a imprumuturilor de catre Guvern pt finantarea deficitului bugetar precum si de
refinantare a datoriei publice; -efectueaza si operat in care statul apare in
calitate de garant sau de coparticipant la acordarea de imprumuturi agentiilor
guvernamentale care la randul lor pot acorda imprumuturi.
S3 Sist de
organizare a trezoreriei statului Organizarea si functionarea trez
statului, atat la nivel central cat si in teritoriu are la baza urmatorul
mecanism cu ajutorul caruia Ministerul Economiei si Finantelor asigura
coordonarea finantelor sectorului public intr-un sistem unitar si integrat.
A.Organizarea
trezoreriei la nivel central Trez centrala este organizata in cadrul Ministerului
Fin Publ si are urmat atributii:
-elaborarea si urmarirea permanenta a instructiunilor care privesc organizarea
si functionarea trezoreriilor teritoriale si sprijinirea activitatilor
acestora; -asigurarea evidentei operative si a contabilitatii privind
constituirea si utilizarea tuturor fondurilor statului; -deschiderea creditelor
bugetare dispuse de opc la trezoreriile teritoriale; -gestionarea contului
curent general deschis la BNR; -efectuarea operatiunilor de decontare intre
unitatile trezoreriilor judetene; -gestionarea fondurilor cu destinatie
speciala; -administrarea conturilor de clearing, barter si cooperare economica
in conformitate cu acordurile guvernamentale; -gestionarea datoriilor publice
interioare si exterioare; -contractarea, gestionarea si evidenta imprumuturilor
pt acoperirea deficitului bugetar; -efectuarea de plasamente fin pe termen
scurt; -elaborarea lucrarilor de executie bugetara in structurile si la
termenele stabilite; -elaborarea raportului si a contului general de executie a
bugetelor compononte a bugetului general consolidat;
B.Organizarea
trezoreriei la nivel teritorial Trezoreria judeteana (sau a Mun.
Buc)- au cont deschis la BNR;Se organizeaza ca directie distincta in cadrul
Dis. Gen.a Fin. Publ a judetului sau
Mun Buc si poarta denumirea de Dis. Trez. si contabilitate Publica.Are urmat atributii: -realizeaza mecanismele privind administrarea finantelor publice in
plan teritorial; -asigura executia de casa a bugetelor componente a bugetului
general consolidat; -asigura efectuarea de operatiuni rezultate din lansarea
titlurilor de stat catre pers fizice; Structura
organizatorica a Trezoreriei judetene:1.Compartimentul
buget si contabilitate publica-atributii: -centralizarea rapoartelor de
achizitii publice ale institutiilor publice; -relatiile cu primariile in
domeniul bugetelor locale; -centralizarea raportarilor privind nr de salariati
si fondul de salarii la institutiile publice; 2.Serviciul administrarea si contabilitatea contului curent al
trezoreriei-atributii: -executia
de casa a bugetului trezoreriei; -realizeaza circuitul documentelor de
decontare intre trezorerii operative, bancile comerciale, Min. Fin si BNR;
-elaboreaza si transmite zilnic informatii privind executia bugetara; 3.Biroul de indrumare si verificare a
activitatilor trezoreriilor locale- atributii: -indrumarea metodologica a
trezoreriilor teritoriale in conformitate cu legislatia in vigoare; -tine
conturile de venituri ale bugetelor componente ale bugetului general
consolidat; 4.Compartimentul de urmarire
a activitatii de vanzare si gestionare a titlurilor de stat si a certificatelor
de trezorerie: -coordoneaza activitatile de vanzare si rascumparare a
certificatelor de trezorerie; -informarea in mass-media a emisiunilor de
certificate; Trezoreria municipala -
au cont deschis la trezoreria judeteana; este organizata in cadrul Adm. Fin.
Pub sub denumirea de Trezorerie si Ctb Publica si are urmat atributii: -conduce evidenta
veniturilor pe bugete componente si fonduri , precum si evidenta analitica pe platitori
ai veniturilor; -analizeaza si verifica documentele privind compensarea intre
unele impozite si taxe aprobate si transmise de organele fiscale si
inregistrarea operatiilor respective in evidenta sintetica si analitica;
-conduce evidenta analitica a cheltuielilor pe categoriile bugetelor componente
ale bugetului general consolidat; -tine evidenta analitica a conturilor de
cheltuieli si disponibilitati deschise pe ministere si institutii publice
subordonate; -asigura pastrarea si utilizarea certificatelor de trezorerie pt
populatie; -conduce contabilitatea certificatelor de trezorerie si a celor
transformate in certificate de depozit vandute populatiei, a celor rascumparate
pe emisiuni, termene, valori nominale, beneficiari si surse de acoperire; -asigura
contabilitatea privind executia de casa a bugetelor corespondente ale bugetului
general consolidat; -efectueaza operatiuni de incasari si plati in numerar;
-asigura preluarea dosarelor in vederea deschiderii conturilor agentilor
economici; Trezoreria municipala are
urmat structura organizatorica: -serviciul incasare si evidenta veniturilor
bugetare; -serviciul verificarea si decontarea cheltuielilor publice;
-compartimentul administrarea conturilor agentilor economici; -serviciul
administrarea contrabilitatii trezoreriei statului; -serviciul caserie-tezaur,
vanzare si gestionare a titlurilor de stat si certificate de trezorerie; Trezorerie oraseneasca sau comunala- este
organizata in cadrul Adm Fin Publ a
orasului sau comunei sub denumirea de Serviciul trezoreriei si contabilitatii
publice condusa de un sef de serv.Atributii:
-asigura incasarea si evidenta veniturilor bugetare si extrabugetare; -asigura
verificarea si decontarea cheltuielilor institutiilor publice; -asigura
vanzarea si gestionarea titlurilor de stat si certficatelor de trezorerie;
-asigura administrarea si contabilitatea conturilor curente ale trezoreriei;
-asigura administrarea conturilor ag economici; -realizeaza incasari si plati
prin caserii.
