 |
|
 |  |
| Afaceri | Agricultura | Comunicare | Constructii | Contabilitate | Contracte |
| Economie | Finante | Management | Marketing | Transporturi |
Finante
|
Qdidactic » bani & cariera » finante Functiile trezoreriei |
Functiile trezoreriei
Functiile trezoreriei
1. Functiile clasice ale Trezoreriei
In conceptia clasica, Trezoreria statului indeplineste 2 functii, considerate principale, si anume:
este banca de depozit, banca de
afaceri care asigura capitaluri unor intreprinderi pentru a le asigura
dezvoltarea;
este banca de emisiune si in acest fel intervine in domeniul circulatiei monetare;
este banca la care institutiile publice si agentii economici isi au deschise conturi de disponibilitati prin care se efectueaza incasari si plati, realizand gestionarea disponibilitatilor banesti ale sectorului public si integrarea acestora in politica de lichiditati a bugetului;
gestioneaza datoria publica, operatiile de contractare a imprumuturilor de catre Guvern pentru finantarea deficitului bugetar, precum si de refinantare a datoriei publice (primirea imprumuturilor interne si externe, utilizarea, rambursarea acestora, inclusiv plata dobanzilor si comisioanelor aferente, urmarind mentinerea datoriei publice in limitele autorizatiei date de Parlament, precum si minimizarea costului datoriei publice);
efectueaza operatii in care statul apare garant sau coparticipant la acordarea de imprumuturi agentiilor guvernamentale, care la randul lor pot acorda imprumuturi (ex. pentru constructia de locuinte sau dezvoltarea infrastructurii industriale).
Trezoreria ca si casier al statului efectueaza un numar foarte mare de incasari si plati care sunt operatii prevazute in legea bugetara anuala. Insa trezoreria este totodata si casierul corespondentilor sai care depun cu titlul obligatoriu sau facultativ fonduri la trezorerie sau sunt autorizati sa efectueze operatii de incasari si plati prin intermediul conturilor de trezorerie. Acestia au conturi deschise la trezorerie pentru care Ministerul Economiei si Finantelor fixeaza conditiile de functionare si regimul dobanzilor. In calitate de casier al statului trezoreria are ca sarcina emisiunea de titluri de imprumut public si gestionarea datoriei publice. Pentru imprumuturi pe termen scurt trezoreria are un rol important in emisiunea de stat destinate onorarii aplicatiilor exigibile precum si vegherii la existenta disponibilitatilor banesti.
Nu in ultimul rand trezoreria trebuie sa asigure in orice moment fondurile disponibile pentru a face fata cheltuielilor statului. Procurarea de bani din casieria publica este prima dintre operatiile trezoreriei. Aceasta este legata de miscarea fondurilor in timpul determinat de termenele la care devine exigibila incasarile si platile.
Folosirea resurselor disponibile aflate in
contul general al trezoreriei statului. Legea finantelor publice prevede
ca asemenea resurse se pot folosi pentru finantarea temporara a
deficitului inregistrat pe parcurs. Atragerea acestor resurse reprezinta
imprumuturi de stat purtatoare de dobanda;
Emisiunea, in primele zece luni ale fiecarui an, de bonuri de tezaur sau alte instrumente specifice purtatoare de dobanda si cu scadenta pana la sfarsitul anului financiar. Valoarea totala a acestor inscrisuri aflate in circulatie nu poate depasi un plafon stabilit procentual din volumul total al cheltuielilor statului;
Imprumuturi acordate de Banca Nationala pe seama resurselor de creditare ale acesteia. Termenul de rambursare este de maxim 180 zile, iar dobanda se stabileste la nivelul pietei, pe baza de conventii incheiate cu Ministerul Finantelor Publice. Dobanzile se prevad si se platesc din bugetul trezoreriei. Rambursarea se efectueaza pe seama veniturilor bugetare sau a unui imprumut de stat efectuat in conditiile legii. Valoarea imprumutului acordat de banca nu poate depasi intr-un an financiar proportia stabilita prin lege, de 7 % din totalul veniturilor bugetului de stat realizate in anul precedent, iar soldul permanent al imprumuturilor acordate si nerambursate nu poate depasi in nici un moment suma totala rezultata din dublul capitalului bancii si a fondului de rezerva constituit. Suplimentarea unor credite bugetare aprobate prin Legea bugetului de stat in vederea finantarii unor actiuni si sarcini noi aparute pe parcursul anului, respectiv pentru inlaturarea efectelor unor calamitati naturale, se efectueaza pe seama fondului de rezerva bugetara si a fondului de interventie la dispozitia Guvernului care se utilizeaza pe baza de hotarari ale acestuia.
incasari si plati
privind fondurile publice, in numerar sau virament, de la agentii
economici si ceilalti contribuabili si efectuarii
platilor dispuse de ordonatorii de credite, in limita creditelor
bugetare aprobate;
gestionarea cheltuielilor cu privire la eliberarea fondurilor de la buget si asigurarea informatiei necesare privind executia de casa a bugetelor;
gestionarea pozitiei de casa, zilnice, a bugetelor;
asigurarea lichiditatilor necesare prin cunoasterea fluxurilor de incasari si plati, sincronizarea acestora, inclusiv prin atragerea sumelor disponibile din economie pe calea depozitelor sau a imprumuturilor de stat sau, dimpotriva, efectuarea de plasamente financiare din disponibilitatile statului;
elaborarea de prognoze privind cerintele de plata inclusiv privind finantarea deficitului si serviciului datoriei publice;
exercitarea operativa a controlului financiar preventiv asupra incasarii veniturilor si, mai ales, asupra incadrarii cheltuielilor in prevederile si destinatia aprobata prin buget;
Pentru cheltuieli ordinare ale bugetului public exista o anumita regularitate in nivelul lor lunar cu exceptia lunii decembrie. Pentru veniturile bugetare regularitatea este mai putin realizabila deoarece depinde de ritmicitatea vietii economice mai ales in cazul impozitelor directe. Aceste miscari ale veniturilor si cheltuielilor se combina cu late fonduri exceptionale - imprumuturi, comisioane - si cu miscarile datorate operatiilor corespondentilor. Analizand aceste miscari se poate observa un trend in fluctuatia lichiditatii trezoreriei: perioadele de cresteri (lichiditatii abundente) si scaderi (lipsa de lichiditate) alternandu-se. Asemenea perioade pot fi identificate in cadrul trimestrelor, intre trimestre, dar si in cazul lunilor.
Pentru echilibrarea trezoreriei se poate apela la 3 categorii de resurse: fondurile corespondentilor; certificatele de trezorerie si credite primite de la Banca Nationala a Romaniei.
Prin functiile sale traditionale, trezoreria se afla in stransa legatura cu piata financiara si, mai ales, cu piata monetara. Pe masura evolutiei statului, trezoreria a fost insarcinata sa exercite un anumit control asupra acestor piete. In aceasta optica, trezoreria se imprumuta nu numai pentru a acoperi un deficit, dar si pentru a acorda, la randul sau, imprumuturi, aparand in postura de intermediar financiar intre imprumutati si imprumutati (ca si sistemul bancar si alte institutii financiare), regland raportul dintre cererea si oferta de capital si directionand, in numele statului, resursele financiare catre sectoarele prioritare.
Operatiile de casa ale Trezoreriei Statului sunt clasificate avand in vedere trei criterii:
2. Functiile moderne ale Trezoreriei statului
Pe langa functiile prezentate trezoreria indeplineste si functii actuale, legate de piata financiara si monetara. Acestea sunt:
mentinea echilibrului monedei si al economiei prin operatiile de casierie, bancare si de contabilitate publica, precum si prin activitatea de tutela de finantare si de impulsionare in domeniul economic si financiar;
administrator al banului public consta in ajustarea resurselor la sarcinile publice, adica echilibrarea intrarilor cu iesirile de fonduri pe ansamblul circuitului trezoreriei, prin asigurarea securitatii resurselor disponibile pe termen scurt, permitand confruntarea cu nevoile imprevizibile; aceasta functie presupune existenta unei distinctii intre echilibrul bugetar si echilibrul trezoreriei;
intermediar financiar in sensul ca imprumuta pentru a acoperi deficitele si acorda imprumuturi din disponibilitatile sale;
mandatar al puterii publice deoarece exercita numeroase misiuni de autoritate specifice statului in sectoarele economico-financiare;
detine controlul asupra ansamblului de activitati financiare ale statului;
gardian al marilor echilibre ce sunt definite ca raporturi de egalitate intre nevoile si capacitatile de finantare, in sensul de ajustare a capacitatii de finantare la nevoile de finantare.
|
TEST DE EVALUARE
1. Caracterizati imprumuturile date de BNR pentru acoperirea golurilor temporare de trezorerie si a deficitului bugetului de stat.
Raspuns:
Imprumuturi acordate de Banca Nationala pe seama resurselor de creditare ale acesteia. Termenul de rambursare este de maxim 180 zile, iar dobanda se stabileste la nivelul pietei, pe baza de conventii incheiate cu Ministerul Finantelor Publice. Dobanzile se prevad si se platesc din bugetul trezoreriei. Rambursarea se efectueaza pe seama veniturilor bugetare sau a unui imprumut de stat efectuat in conditiile legii. Valoarea imprumutului acordat de banca nu poate depasi intr-un an financiar proportia stabilita prin lege, de 7 % din totalul veniturilor bugetului de stat realizate in anul precedent, iar soldul permanent al imprumuturilor acordate si nerambursate nu poate depasi in nici un moment suma totala rezultata din dublul capitalului bancii si a fondului de rezerva constituit. Suplimentarea unor credite bugetare aprobate prin Legea bugetului de stat in vederea finantarii unor actiuni si sarcini noi aparute pe parcursul anului, respectiv pentru inlaturarea efectelor unor calamitati naturale, se efectueaza pe seama fondului de rezerva bugetara si a fondului de interventie la dispozitia Guvernului care se utilizeaza pe baza de hotarari ale acestuia.
2. Exemplificati doua functii moderne ale Trezoreriei publice
Raspuns:
