Evaluarea performantei financiare a clientilor

Evaluarea performantei financiare a clientilor

I. Aspecte juridice si economice

In conformitate cu prevederile art. 45 lit.f) din Legea bancara 58/1998 modificata, bancile trebuie sa respecte cerintele prudentiale prevazute in reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei, care se refera la calitatea activelor, constituirea si utilizarea provizioanelor de risc.

Banca Transilvania clasifica creditele si constituie provizioanele specifice de risc urmarind prevederile normelor BNR in materie:

Regulamentul BNR 5/2002 (modificat) privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice;

Norme Metodologice nr 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului 5/2002 al BNR ;

Norma 12/2003 BNR privind supravegherea solvabilitatii si expunerilor mari ale institutiilor de credit.

Norma 11/2005 BNR privind limitarea gradului de concentrare a expunerilor in valuta

Prezentele dispozitii sunt in conformitate cu reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei referitoare la evaluarea performantei financiare a entitatilor economice din sectorul nebancar.

Pentru determinarea necesarului de provizioane se parcurg urmatoarele etape:

Categoria de debitori persoane fizice

clasificarea debitorilor, la momentul acordarii creditului, functie de corelarea dintre

moneda creditului si moneda veniturilor certe cu caracter de permanenta,

clasificarea debitorilor, pe parcursul derularii creditului, functie de corelarea dintre

categoria de performanta determinata la momentula cordarii creditului si serviciul

datoriei realizat de debitor

determinarea bazei de calcul, prin deducerea din expunerea bancii fata de debitor, dupa caz, a garantiilor acceptate a fi luate in considerare(conform Anexei 1 si a art 3. din Normele Metodologice nr 12/2002).

- aplicarea asupra bazei de calcul obtinute a coeficientului de provizionare, rezultat in urma clasificarii creditelor conform anexei 1 (tabelul 1 si 2) la Regulamentul 5/2002 pe baza serviciului datoriei, performantei financiare si initierea de proceduri judiciare.

Categoria de debitori persoane juridice

clasificarea debitorilor, functie de corelarea dintre categoria de performanta determinata pe baza indicatorilor financiari calculati si serviciul datoriei realizat de debitor

determinarea bazei de calcul, prin deducerea din expunerea bancii fata de debitor, dupa caz, a garantiilor acceptate a fi luate in considerare .

aplicarea asupra bazei de calcul obtinute a coeficientului de provizionare, rezultat in urma clasificarii creditelor conform tabel 1 la Regulamentul 5/2002 pe baza serviciului datoriei, performantei financiare si initierea de proceduri judiciare, sintetizate in anexa 3b la prezenta norma

Conform art. 5 din Regulamentul nr 5/2002 al BNR, performanta financiara a entitatii economice nebancare va fi notata de la A la E pe baza de punctaj atribuit unor factori cantitativi si calitativi

II. Constituirea provizioanelor in activitatea de creditare

In scopul determinarii bazei de calcul a provizioanelor, se deduc din expunerea bancii fata de client :

- garantiile constituite asupra urmatoarelor categorii de bunuri, la care s-a determinat valoarea de piata in baza unui raport de evaluare intocmit de un expert evaluator independent de procesul de creditare :

terenuri si amenajari de terenuri

constructii

instalatii tehnice, echipamente tehnologice, masini, utilaje si instalatii de lucru, aparate si instalatii de masurare, control si reglare

mijloace de transport

- garantii asupra documentelor in curs de incasare, dovedite ca certe: ordine de plata, cecuri certificate, documente conforme cu termenii si conditiile unui acreditiv prezentate in cadrul acestuia.

Valoarea garantiilor inregistrate in contabilitate va fi egala cu valoarea de piata stabilita in raportul de evaluare. Valoarea de piata reprezinta suma la care poate fi tranzactionat un activ, de bunavoie, intre parti aflate in cunostinta de cauza, in cadrul unei tranzactii in care pretul este determinat obiectiv. Valoarea de piata in cazul garantiilor reale este valoarea din raportul de evaluare intocmit la momentul acordarii creditului Ori de cate ori valoarea de piata a garantiilor reale s-a modificat semnificativ fata de valoarea din raportul de evaluare, evaluarea se actualizeaza, urmand a se stabili valoarea de piata actualizata a garantiilor inscrise in contabilitate.

Valoarea garantiilor reale nemonetare este de obicei egala cu valoarea de piata a acestora.

Valoarea garantiilor in cazul cesiunii documentelor in curs de incasare (in termen scurt) este chiar valoarea acestora.

Evaluatorii urmaresc reactualizarea valorilor garantiilor cel putin la termenele prevazute la Capitolul « Controlul existentei si conservarii garantiilor » din Manualul de Creditare al Bancii.

In cazul bunurilor mobiliare noi, finantate de banca, achizitionate de catre debitori direct de la producatori sau dealeri autorizati, si acceptate in garantie, valoarea de piata este egala cu valoare facturata, fara T.V.A.

In cazul societatilor de leasing, pentru bunurile mobiliare finantate de banca si luate in garantie, valoarea de piata se considera a fi egala cu valoarea de factura fara T.V.A.

III. Indicatorii de performanta specifici activitatii de creditare

A. Pentru evaluarea performantei financiare a clientelei nebancare persoane juridice cu scop patrimonial care intocmesc situatii financiare, Banca Transilvania utilizeaza urmatorii indicatori (cantativi si calitativi) :

Indicatorii cantitativi:

Rentabilitatea economica - este un indicator de profitabilitate care reflecta capacitatea firmei de a genera profit cu activele ce le exploateaza.

Rentabilitatea economica (%) = Rda / A *365 / T * 100 , unde :

Rda = Rezultatul inainte de a scadea dobanzile si amortizarile, adica rezultatul brut minus rezultatul exceptional / extraordinar, plus cheltuieli cu dobanzile, plus amortizarile si provizioanele.

A = Total active

T = perioada scursa (in zile) de la inceputul anului pana la data pentru care se face

incadrarea in categoria de performanta financiara.

Rata curenta (%) - arata capacitatea firmei de a acoperi obligatiile scadente pe o perioada scurta, de regula pana la 1 an, cu elementele patrimoniale de activ care se pot transforma in mijloace banesti.

Rata curenta = As / Pe * 100, unde :

As = Active circulante total + Creante imobilizate cu lichiditate sub 1 an

Pe = Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de pana la 1 an.

Gradul de indatorare (%) - arata ponderea datoriilor totale in total pasiv bilantier.

Indicatorul surprinde faptul ca riscul financiar al unei entitati economice creste o data cu indatorarea acesteia.

Gradul de indatorare = D / P * 100, unde :

D = Total datorii

P = Total pasiv

Solvabilitatea - releva ponderea capitalurilor proprii ale clientului in capitalurile investite in firma.

Solvabilitatea (%) = Cp / Cang * 100, unde :

Cp = Capitaluri proprii

Cang = Capitaluri proprii + imprumuturi si datorii financiare

Nota:Indicele de solvabilitate pentru societati de asigurare membre ale grupului financiar BT, va fi considerat ca fiind cel calculat si raportat de acestea, conform legislatiei in vigoare

In tabelul 2 se indica explicit provenienta fiecarei componente a indicatorilor utilizati in formulele de calcul de mai sus.

Indicele de acoperire a riscului valutar (indicator cantitativ care reflecta gradul de acoperire a riscului valutar generat de expunerea pe debitor )

Se considera acoperit de riscul valutar debitorul, persoana juridica, care realizeaza un flux de numerar pozitiv in valuta in care este acordat creditul, deci veniturile sale certe, cu caracter permanent realizate in aceeasi valuta cu valuta in care se acorda creditul, si incasate in conturile deschise la Banca Transilvania, ii permit achitarea, la scadenta, a principalului si dobanzii rezultate din credit.

Indicatorii cantitativi se calculeaza pe baza situatiilor financiare ale entitatilor economice intocmite si operate conform reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice sau de autoritati cu competente similare din alte tari.

Indicatorii calitativi . Privesc calitatea conducerii si pozitia in piata.

Calitatea conducerii

Acest indicator se evalueaza in functie de pregatirea profesionala (direct legata de domeniul de activitate al firmei), experienta in domeniu , abilitatea , calitati profesionale, etc. , apreciate ca atare de analistul de credite.

Conditii de piata

Indicatorul se evalueaza in functie de : stabilitatea si perspectiva afacerii, procentul de piata detinut, numarul clientilor, amplasarea punctelor de desfacere, calitatea produselor/serviciilor etc. apreciate ca atare de analistul de credit .

Evaluarea performantei financiare efective pentru clientela nebancara (A-E) se face prin incadrarea valorilor indicatorilor obtinuti (cantitativi si calitativi) in grilele de apreciere prevazute in anexa 1 la prezenta norma, cu observatia ca indicatorii calitativi nu sunt luati in considerare daca entitatea economica a obtinut zero puncte la indicatorii cantitativi.

Categoria de performanta va fi data in principal de indicatorii cantitativi, entitatea economica evaluata avand posibilitatea sa treaca cel mult in categoria imediat superioara pe baza indicatorilor calitativi.

B. Persoanele fizice autorizate si organizatiile nonguvernamentale se incadreaza in categoria de performanta prin punctarea urmatorilor factori:

Experienta profesionala pentru persoane fizice autorizate / Calitatea conducerii ONG

Indicatorul se apreciaza in functie de vechimea in domeniu a persoanei fizice autorizate, respectiv abilitatea , calitati profesionale si umane a conducerii ONG.

Sursa: Norma BT privind evaluarea performantelor financiare a clientilor in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc N.1.47.6

Istoricul relatiei cu banca se apreciaza de analistul de credite in functie de vechimea relatiei clientului cu Banca Transilvania, modul de colaborare cu acesta, serviciul datoriei inregistrat in trecut la alte credite acordate de Banca Transilvania, etc. si se va aprecia astfel :

Sursa: Norma BT privind evaluarea performantelor financiare a clientilor in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc N.1.47.6

Document online: Unificarea paneuropeana azi Document online: Economia bunastarii si rolul statului in economie - reglementarea preturilor

Daca nu exista un istoric al relatiei cu clientul, in urma consultarii Centralei Riscurilor Bancare, aprecierea se face astfel:

Sursa: Norma BT privind evaluarea performantelor financiare a clientilor in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc N.1.47.6

Daca clientul nu a mai beneficiat de credite raportate la Centrala Riscurilor Bancare, se acorda calificativul "bun".

Perioada medie de rambursare a creditelor

Indicatorul masoara riscul fata de client prin prisma termenului mediu ponderat ramas pana la rambursare a creditelor existente la Banca Transilvania in sold la data pentru care se face incadrarea in categoria de performanta, inclusiv a creditului pentru care exista cerere de credit (credit solicitat) astfel:

suma [sold credite in sold si solicitate * nr ani pana la scadenta]

Perioada medie pana la scadenta = -------- ----- ------ ----- ----- --------- ----- -------

suma creditelor in sold si solicitate

Aprecierea se va face astfel:

Sursa: Norma BT privind evaluarea performantelor financiare a clientilor in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc N.1.47.6

In functie de punctajul total obtinut, persoana fizica autorizata / ONG se incadreaza in categoria de performanta astfel:

Sursa: Norma BT privind evaluarea performantelor financiare a clientilor in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc N.1.47.6

C. Administratiile publice locale se incadreaza in categoria de performanta prin punctarea urmatorilor factori:

Rate scadente in totalul veniturilor curente, care se calculeaza prin raportarea ratelor scadente (aferente imprumuturilor aflate in sold si pentru care exista cerere de creditare) la veniturile curente ale administratiei publice. Elementele se refera la ultimul an bugetar pentru care exista aprobat un cont de executie bugetara sau pentru o perioada viitoare daca exista un buget aprobat.

Indicatorul se apreciaza, tinand cont de prevederile art.51 al.(1) din Legea nr. 189 / 199822 modificata privind finantele publice locale, astfel :

Perioada medie de rambursare a creditelor

Indicatorul masoara riscul fata de client prin prisma termenului mediu ponderat ramas pana la rambursare a creditelor existente la Banca Transilvania in sold la data pentru care se face incadrarea in categoria de performanta, inclusiv a creditului pentru care exista cerere de credit (credit solicitat) astfel:

suma [sold credite in sold si solicitate * nr ani pana la scadenta]

Perioada medie pana la scadenta = -------- ----- ------ ----- ----- --------- ----- ------

suma creditelor in sold si solicitate

Aprecierea se va face astfel:

In functie de punctajul total obtinut, incadrarea in categoria de performanta se efectueaza astfel :

D. Persoanele juridice nou infiintate se incadreaza in categoria B de performanta financiara.

Persoanele juridice, in afara celor din sectorul institutiilor de credit, pentru care nu se poate determina performanta financiara datorita neprezentarii la sediul BT a situatiilor financiare, se incadreaza in categoria F "fara bilant", asimilata din punct de vedere al consituirii provizioanelor specifice de risc la categoria  E " pierdere" .

Modul de clasificare al creditelor, in vederea constituirii provizioanelor specifice de risc este prezentat in tabelul 3 de la finele capitolului.

E. Clientela nebancara, persoane fizice, care indeplineste conditiile prevazute la art 5 al. 2 din Regulamentul nr 5/2002 va fi incadrata, la momentul acordarii creditului, astfel, :

- categoria de performanta A, daca veniturile certe cu caracter permanent, ale debitorului, sunt realizate in moneda creditului si permit, in urma deducerii celorlalte obligatii de plata (indiferent de moneda de exprimare) rambursarea la termen a fiecarei rate ( principal si dobanda)

- categoria de performanta B, daca veniturile cu caracter permanent sunt realizate in alta moneda decat moneda creditului, sau daca sunt realizate in moneda creditului, dar nu permit, in urma deducerii celorlalte obligatii de plata (indiferent de moneda de exprimare) rambursarea la termen a fiecarei rate ( principal si dobanda)

Pentru persoane fizice, la momentul acordarii creditului, categoria de performanta va fi stabilita de catre analistul de credite la momentul analizarii cererii de credit, si va fi comunicata administratorului de credite prin decizia de acordare a creditului.

Revizuirea performantei financiare pentru persoane fizice, va fi facuta pentru creditele acordate pe termen mediu sau lung, anual, dupa caz, functie de serviciul datoriei, si in baza unei hotarari CCRS.

Pe parcursul derularii creditului, lunar, in vederea constituirii provizionelor specifice de risc, creditele acordate clientelei nebancare, persoane fizice, vor fi incadrate in functie de serviciul datoriei si performanta financiara determinata, conform specificatiilor din anexa 3 a la prezenta Norma

Calculul de provizioane se va face, de catre Directia Administrare Credite, in ultima zi lucratoare a fiecarei luni, pe baza datelor completate in prealabil, in aplicatia informatica, de catre administratorii de credite din Sucursale, in baza documentelor financiare (formular de bilant si balanta) depuse de catre client. Raspunderea pentru realitatea datelor completate revine administratorului de credite.

Pana in data de 10 a fiecarei luni, Directia Administrare Credite va transmite Dir. de Management a Riscului, Directiei CPJ&MP, Dir. Credite Retail si Sucursalelor, pentru analiza, situatia calcului de provizioane aferent lunii precedente.

In conformitate cu art. 6 din Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 / 2002, frecventa cu care se determina categoria de performanta financiara a unei entitati economice va coincide cu frecventa cu care se intocmesc situatiile financiare. In vederea clasificarii creditelor, pe perioada cuprinsa intre doua intocmiri ale situatiilor financiare, se mentine ultima categorie de performanta financiara determinata.

La intrarea in banca, documentele financiare intocmite conform reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, vor primi numar de inregistrare, iar stabilirea categoriei de performanta financiara va avea loc, conform art. 5 al (4) din Regulamentul nr. 5/2002, in luna urmatoare celei in care banca are acces la raportarile respective, dar nu mai tarziu de luna Septembrie pentru raportarile financiare semestriale si luna Mai pentru raportarile financiare anuale ( bilant).

INDICATORI CANTITATIVI

Anexa 1

Indicatori cantitativi

1

2

3

4

5

+

Rentabilitate economica

Rata curenta

Grad de indatorare

Solvabilitate

Acoperire rsic valutar

Indicatori calitativi *1.

punctaj

Valoare indicator

punctaj

Valoare indicator

punctaj

Valoare indicator

punctaj

Valoare indicator

Punctaj

Valoare indicator

Punctaj total *

Catego ria de perfor manta

Alte domenii

Leasing

Toate domeniile

Alte domenii

Leasing

Alte domenii

Leasing

0

<= 0%

<= 0%

0

< 80%

0

> 90%

> 95%

0

< 15%

< 10

0

Nu

0

E

7

(0 - 2)

(0 - 1.75)

7

[80 - 85)

7

(85 - 90]

(90 - 95]

7

[15 - 25)

[10 - 15)

(0 - 22)

D

13

[2 - 4)

[1.75 - 3.5)

13

[85 - 95)

13

(75 - 85]

(82 - 90]

13

[25 - 35)

[15 - 22)

4

Da

[22 - 46)

C

19

[4 - 8)

[3.5 - 7)

19

[95 - 105)

19

(60 - 75]

(70 - 82]

19

[35 - 45)

[22 - 30)

[46 - 72)

B

24

>= 8

>= 7

24

>= 105

24

<= 60

<= 70

24

>= 45

>= 30

[72 - 100]

A

INDICATORI CALITATIVI

1

2

Calitatea conducerii

Conditii de piata

punctaj

Valoare indicator

punctaj

Valoare indicator

0

in formare

0

precare

Nota:

1

1

1) Indicatorii calitativi nu se iau in considerare daca in urma evaluarii

2

Medie

2

medii

indicatorilor cantitativi se obtin zero puncte.

3

3

2) Punctajul total va fi se maxim 100 puncte

4

buna

4

bune

Tabel 2

Aceasta Anexa va fi revizuita periodic o data cu modificarea formularelor de raportare contabila elaborate de Ministerul Finantelor.

Tabel 3 a

Clasificarea creditelor acordate persoanelor fizice functie de categoria de performanta

PerFin Determinata Serv datoriei Incadrarea Decl proced jud Tip credit Provizion

(zile)

A 0 - 15 A NU Standard 0

B B In Observatie 5%

A 16 - 30 B NU In Observatie 5%

B C Substandard 20%

A 31 - 60 C NU Substandard 20%

B D Indoielnic 50%

A 61 - 90 D NU Indoielnic 50%

B                                                                   E Pierdere 100%

A >90 E indiferent Pierdere 100%

B E

Clasificarea creditelor acordate persoanelor juridice functie de categoria de performanta Tabel 3 b

PerFin Determinata Serv datoriei Incadrarea Decl proced jud Tip credit Provizion

(zile)

A 0 - 15 A NU Standard 0

B B In Observatie 5%

C C Substandard 20%

D D Indoielnic 50%

E E Pierdere 100%

A 16 - 30 B NU In Observatie 5%

B C Substabdard 20%

C D Indoielnic 50%

D E Pierdere 100%

E E Pierdere 100%

A 31 - 60 C NU Substandard 20%

B D Indoielnic 50%

C E Pierdere 100%

D E Pierdere 100%

E E Pierdere 100%

A 61 - 90 D NU Indoielnic 50%

B E Pierdere 100%

C E Pierdere 100%

D E Pierdere 100%

E E Pierdere 100%

A >90 E NU Pierdere 100%

B E Pierdere 100%

C E Pierdere 100%

D E Pierdere 100%

E E Pierdere 100%

F ( lipsa bilant) indiferent E NU Pierdere 100%

N ( firma nou infiintata) B NU In Observatie 5%