Analiza performantei firmei pe baza bilantului intocmit conform normelor metodologice in vigoare

Analiza performantei firmei pe baza bilantului intocmit conform normelor metodologice in vigoare

Dupa cum s-a putut constata, pentru aprobarea unui credit, bancile procedeaza la calcularea urmatorilor indicatori :

- lichiditatea imediata si patrimoniala ;

- solvabilitatea ;

- rentabilitatea ;

- gradul de indatorare ;

- serviciul datoriei ;

- gradul de acoperire a cheltuielilor.

Conform normelor legale, fiecarui indicator calculat i se atribuie o nota (punctaj), in functie de valoarea inregistrata, astfel :

Prin insumarea tuturor notelor aferente indicatorilor calculati se obtine o nota finala (punctaj), pe baza caruia creditul este clasificat in urmatoarele 5 categorii :

Punctaj

- Credit standard 41-50

- Credit in observatie 26-40

- Credit sub standard 11-25

- Credit indoielnic                  1-10

- Credit pierdere                     0

Acest mod de interpretare a indicatorilor este utilizat si in procesul de clasificare a creditelor de catre banci si constituirea provizioanelor specifice de risc.

Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferente unui credit se vor parcurge urmatoarele etape :

- incadrarea creditului in categoriile de risc de credit corespunzatoare normelor legale (Norma nr. 8/1999 a BNR), previne limitarea riscului de credit referitoare la incadrarea in categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilant, precum si a celor din afara bilantului asimilate acestora;

- determinarea bazei de calcul necesare la determinarea provizioanelor specifice de credit prin totalizarea sumelor evidentiate in rubricile corespunzatoare gradelor de risc de credit astfel :

- neponderate, in functie de gradul de risc de credit - in cazul unui credit clasificat in categoria "pierdere";

- ponderate, in functie de gradul de risc de credit - in cazul unui credit clasificat in una din celelalte categorii de clasificare prevazute;

- aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obtinute.

Vom reda mai jos, corespondenta intre categoriile de clasificare si coeficientii de provizionare :

Categoria de clasificare : Coeficientul :

- Standard 0

- In observatie 0,05

- Sub standard 0,2

- Indoielnic 0,5

- Pierdere 1