Home - qdidactic.com
Didactica si proiecte didacticeBani si dezvoltarea cariereiStiinta  si proiecte tehniceIstorie si biografiiSanatate si medicinaDezvoltare personala
referate baniLucreaza pentru ceea ce vei deveni, nu pentru ceea ce vei aduna - Elbert Hubbard





Afaceri Agricultura Comunicare Constructii Contabilitate Contracte
Economie Finante Management Marketing Transporturi


Management


Qdidactic » bani & cariera » management
Situația fluxurilor de trezorerie



Situația fluxurilor de trezorerie


Situația fluxurilor de trezorerie. Metode de raportare


Deciziile economice ale investitorilor actuali si potentiali, creditorilor, furnizorilor, clientilor depind de capacitatea intreprinderii de a genera numerar si echivalente de numerar, a momentului si sigurantei concretizarii acestora, precum si a nevoilor acesteia de a le utiliza. Situatia fluxurilor de trezorerie prezinta fluxurile de trezorerie din cursul perioadei, clasificate in activitati de exploatare, de investitii si de  finantare. Utilizatorii de informatii pot astfel sa stabileasca relatiile ce apar intre activitati, impactul acestor activitati asupra pozitiei financiare a intreprinderii, precum si valoarea numerarului si echivalentelor de numerar.

Raportarea fluxurilor de trezorerie de catre intreprindere se realizeaza prin una din urmatoarele metode:

metoda directa, prin care sunt prezentate clasele principale de plati si incasari brute in numerar; aceasta este metoda preferata, intrucat ofera informatii pentru estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare, care nu sunt disponibile prin metoda indirecta

Situatia fluxurilor de trezorerie[1]

lei




Denumirea elementului


Exercitiul financiar


A

B

N-1

N


Incasari de la clienti, alte venituri din exploatare





Dobanzi incasate





Plati catre furnizori , alte cheltuieli de exploatare platite





Plati catre si in numele angajatilor





Impozite si taxe platite





Impozitul pe profit





Dobanzi platite





I.FLUX DE NUMERAR  DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE





Incasari din vanzarea titlurilor de participare





Incasari din vanzarea activelor imobilizate





Incasari din subventii





Investitii efectuate





II. FLUX DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTITII





Credite incasate



5.495.285.541


Majorare de capital in numerar





Credite rambursate






Dividende platite





Plati pentru leasing financiar





III. FLUX DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANTARE










Numerar la inceputul perioadei (Nota A)





IV.FLUX NET DE NUMERAR (CRESTEREA NETA RD.8+13+19)





Reconciliere sold





Numerar la finalul perioadei (Nota A)















NOTA A:





Disponibil la inceputul perioadei





Disponibil in banca la finalul perioadei





Disponibil in casa la finalul perioadei





Acreditive





Alte valori





Disponibil la finalul perioadei  (rd.25+26+27+28)





Valori de incasat





Avansuri de trezorerie





TOTAL (rd.29+30+31)





Ansamblul acestor fluxuri de numerar sunt reflectate de trezoreria intreprinderii. Numai o buna gestiune a stocurilor si creantelor, valorificarea activelor corporale, necorporale si financiare, atragerea de capital de la actionari, banci si alti creditori, reducerea costurilor de exploatare, determina cresterea rentabilitatii capitalurilor utilizate si majorarea numerarului din trezorerie.

metoda indirecta, prin care profitul sau pierderea este ajustat(a) cu efectele tranzactiilor ce nu au natura monetara, amanarile sau angajamentele de plati sau incasari in numerar, din exploatare trecute sau viitoare, si elementele de venituri si cheltuieli asociate cu fluxurile de trezorerie din investitii sau finantari. Ajustarile privesc eliminarea elementelor de venituri si cheltuieli nemonetare (amortizarile si ajustarile de valoare pentru depreciere se aduna), a efectelor contabilitatii de angajamente prin luarea in calcul a variatiei fondului de rulment (se scade variatia stocurilor si creantelor si se adauga variatia datoriilor de exploatare), insumarea dobanzilor si a efectelor nefavorabile de curs, scaderea veniturilor aferente investitiilor. In conditiile contabilitatii de angajamente si a luarii in calculul profitului a unor elemente de venituri si cheltuieli care nu genereaza intrari sau iesiri de numerar din trezorerie, fac sa creasca diferenta intre numerarul din trezorerie si marimea rezultatului realizat.


Situatia fluxurilor de trezorerie

lei                       


Denumirea elementului



Exercitiul financiar


N-1

N

A



Fluxuri de trezorerie din activitati de exploatare:



Profit inainte de impozitare



Ajustari pentru:



Amortizare si depreciere aferenta imobilizarilor corporale



Amortizare si depreciere aferenta imobilizarilor necorporale



Pierderi din diferente de curs



Venituri din investitii



Cheltuieli privind dobanzile









Cresteri ale creantelor comerciale si de alta natura



Scaderea stocurilor



Scaderea datoriilor catre furnizori









Numerar generat din exploatare



Dobanzi platite



Impozit pe profit platit



Numerar net din activitatea de exploatare






Fluxuri de trezorerie din activitati de investitie:



Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale



Plati pentru achizitionarea de imobilizari necorporale



Incasari din vanzarea de imobilizari corporale si necorporale



Dobanzi incasate



Dividende incasate



Numerar net folosit in activitati de investitie






Fluxuri de trezorerie din activitati de finantare:



Incasari din emisiunea de actiuni - prime de capital


28.566.834

Incasari din imprumuturi pe termen lung


-

Rambursari de imprumuturi



Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar



Dividende platite



Numerar net utilizat in activitati de finantare






Cresterea neta de numerar si echivalente de numerar






Numerar si echivalente de numerar la inceputul exercitiului financiar



Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul exercitiului financiar




Situatia fluxurilor de trezorerie permite evaluarea capacitatii intreprinderii de a genera numerar sau echivalente ale acestuia, a momentului si sigurantei generarii. Determinarea pe segmente a fluxurilor de trezorerie ofera utilizatorilor posibilitatea de a intelege mai bine relatiile dintre fluxurile de trezorerie, atat pe parti componente, cat si pe ansamblu. Concomitent ofera posibilitatea cunoasterii disponibilitatii si variabilitatii fluxurilor de trezorerie pe fiecare parte componenta. Care este utilitatea fluxurilor de numerar si echivalentelor de numerar generate de activitatile desfasurate in cadrul intreprinderii?




Standardele Internationale de Raportare Financiara, IAS 7, pag.731

Standardele Internationale de Raportare Financiara, IAS 7, pag.732



Contact |- ia legatura cu noi -| contact
Adauga document |- pune-ti documente online -| adauga-document
Termeni & conditii de utilizare |- politica de cookies si de confidentialitate -| termeni
Copyright © |- 2024 - Toate drepturile rezervate -| copyright