Analiza cost-beneficiu

ANALIZA COST-BENEFICIU

1. Identificarea investitiei si definirea obiectivelor, inclusiv specificarea perioadei de referinta

Proiectul propus a fi realizat de catre Universitatea Bucuresti are ca obiectiv general eficientizarea procesului de instruire, prin oferirea unui nivel standardizat si unitar de cunostinte si punerea la dispozitia cursantilor a informatiilor necesare la momentul la care acestia au nevoie de ele.

Acest lucru poate fi realizat prin implementarea unei platforme de e-Educatie care sa permita monitorizarea continua a procesului de pregatire a studentilor, accesarea continuturilor electronice nelimitat din punct de vedere fizic, disponibilitatea sesiunilor de invatare 24/24 ore si 7/7 zile, desfasurarea activitatilor de predare la distanta de catre cadrele didactice, precum si dezvoltarea unei comunitati electronice a absolventilor cursurilor Universitatii.

Importanta si prestigiul national si international ca institutie de invatamant superior din Romania, impun Universitatii Bucuresti desfasurarea procesului de invatamant la un standard calitativ foarte ridicat. Astfel, implementarea proiectului propus urmareste indeplinirea urmatoarelor obiective specifice:

• Cresterea calitatii serviciilor educationale oferite studentilor
• Dezvoltarea activitatilor educationale on-line prin utilizarea de metode, tehnici si instrumente specifice platformelor electronice de invatare
• Monitorizarea procesului de instruire si a rezultatelor obtinute de catre studenti
• Acces nelimitat ca timp si loc la continuturile electronice
• Dezvoltarea unei comunitati electronice a absolventilor cursurilor Universitatii
• Asigurarea transferului de cunostinte si bune practici in domeniul e-Educatiei prin intermediul echipei de implementare a proiectului
• Crearea unei biblioteci virtuale cu volume vaste de informatie, cu accesibilitate rapida
• Cresterea performantelor academice ale studentilor prin abordarea invatamantului centrat pe cursant
• Crearea unui instrument care sa permita cadrelor didactice elaborarea si utilizarea de materiale interactive de instruire, monitorizarea si evaluarea continua a procesului de pregatire a cursantilor

Perioada de referinta aleasa la realizarea analizei cost-beneficiu este de 10 ani de la data finalizarii implementarii proiectului. Alegerea acestei perioade se considera a fi suficienta pentru observarea coordonatelor financiare ale proiectului propus.

2. Analiza optiunilor

Optiunile identificate in vederea analizei sunt urmatoarele:

Optiunea 1 - fara realizarea proiectului - situatie in care proiectul propus nu se realizeaza, iar situatia ramane cea din prezent, pe intreaga perioada de referinta.

Optiunea 2 - realizarea proiectului conform scenariului tehnico-economic 1 - se considera realizarea unui sistem integrat nou, cu urmatoarele coordonate tehnico-economice:

Caracteristici tehnice ale scenariului tehnico-economic 1- functionalitatile sistemului propus asigura urmatoarele:

Functii disponibilie cursantilor (studenti, masteranzi, doctoranzi): acces la continutul cursurilor, acces la continutul testelor, up-load de fisiere, agenda personala proprie fiecarui curs, evaluare on-line a cunostintelor acumulate prin teste si chestionare, cautare rapida si cat mai exacta in continutul cursurilor, in biblioteca virtuala si in reteaua Internet

Functii disponibile profesorilor (functii de management al continutului cursurilor): creare, modificare, stergere curs; up-load fisiere; programare evenimente si publicare de anunturi; managementul programei cursului; creare de tipuri diferite de teste; functii de evaluare a cursantilor; initiere sesiuni audio-video; generare rapoarte statistice referitoare la activitatile specifice procesului de pregatire

Functii de comunicare (disponibile tuturor utilizatorilor): chat pentru participare on-line la sesiunile de lucru deschise; forumuri de discutii generale si de grup; posta electronica incorporata prin utilizarea unui cont de email propriu fiecarui utilizator

Functii de administrare a sistemului: gestionare drepturi de acces; gestionare structuri componente specifice fiecarui domeniu de pregatire (materii de studiu, grupe de cursanti)

Functii de securitate a sistemului si datelor: autentificare, confidentialitate, integritate, disponibilitate, non-repudiere

Obiectivele specifice realizabile prin scenariul tehnico-economic 1 sunt:

Cresterea calitatii serviciilor educationale oferite in cadrul Universitatii Bucuresti prin folosirea de solutii electronice care sa permita asimilarea cunostintelor de catre cursanti fara a fi necesara prezenta directa sau sincronizarea activitatilor aferente

Cresterea nivelului de expertiza a cadrelor didactice in domeniul e-Educatiei in vederea incurajarii utilizarii TIC in procesul educational

Monitorizarea procesului de instruire si arezultatelor obtinute de cursanti si cadrele didactice

Cresterea accesului nediscriminatoriu la educatie si formare de specialitate pentru toate persoanele interesate, indiferent de locatie geografica, dizabilitati, specializari anterioare, posibilitati financiare etc., prin introducearea unui sistem de educatie flexibil si inclusiv, bazat pe utilizarea instrumentelor electronice pentru educatie

Caracteristici economice ale scenariului tehnico-economic 1:

Solutia propusa are un cost total (fara TVA) de 986.606,16 RON care cuprinde costul cu componentele hardware, costul cu licentele si costuri aferente implementarii proiectului.

Bugetul estimativ pentru scenariul tehnico-economic 1: valoarea totala a investitiei (fara TVA) este de 5.088.373,65 RON

Proiectul este finantat prin Programul Operational Sectorial Cresterea Competitivitatii Economice 2007-2013. In acest caz se considera ca valoare a investitiei numai contributia proprie implicata in realizarea proiectului (2% din totalul valorii eligibile, care reprezinta conform specificatiilor programului de finantare contributia proprie, la care se adauga contributia nationala in cadrul programului de finantare de 18,38% din valoarea finantarii nerambursabile), deci VI=1.018.305,69 RON.

Optiunea 3 - realizarea proiectului conform scenariului tehnico-economic 2 - se considera realizarea proiectului propus prin adaptarea si dezvoltarea configuratiei existente, cu urmatoarele coordonate tehnico-economice:

Caracteristici tehnice ale scenariului tehnico-economic 2- functionalitatile sistemului propus asigura urmatoarele:

Obiectivele specifice realizabile prin scenariul tehnico-economic 2 sunt:

Caracteristici economice ale scenariului tehnico-economic 2:

Solutia propusa are un cost total (fara TVA) de xxxxxxxx RON care cuprinde costul cu componentele hardware, costul cu licentele si costuri aferente implementarii proiectului.

Bugetul estimat pentru aceasta varianta este de xxxxxx

Proiectul este finantat prin Programul Operational Sectorial Cresterea Competitivitatii Economice 2007-2013. In acest caz se considera ca valoare a investitiei numai contributia proprie implicata in realizarea proiectului (2% din totalul valorii eligibile, care reprezinta conform specificatiilor programului de finantare contributia proprie, la care se adauga contributia nationala in cadrul programului de finantare de 18,38% din valoarea finantarii nerambursabile), deci VI=xxxxxxxx RON.

Optiunea 4 - realizarea proiectului conform scenariului tehnico-economic 3 - se considera realizarea descentralizata a sistemului prin crearea a 5 nuclee centrale cu arondarea a cate 5 facultati la fiecare nucleu, cu urmatoarele coordonate tehnico-economice:

Caracteristici tehnice ale scenariului tehnico-economic 3- functionalitatile sistemului propus asigura urmatoarele:

Obiectivele specifice realizabile prin scenariul tehnico-economic 3 sunt:

Caracteristici economice ale scenariului tehnico-economic 3:

Solutia propusa are un cost total (fara TVA) de xxxxxxxx RON care cuprinde costul cu componentele hardware, costul cu licentele si costuri aferente implementarii proiectului.

Bugetul estimat pentru aceasta varianta este de xxxxxx

Proiectul este finantat prin Programul Operational Sectorial Cresterea Competitivitatii Economice 2007-2013. In acest caz se considera ca valoare a investitiei numai contributia proprie implicata in realizarea proiectului (2% din totalul valorii eligibile, care reprezinta conform specificatiilor programului de finantare contributia proprie, la care se adauga contributia nationala in cadrul programului de finantare de 18,38% din valoarea finantarii nerambursabile), deci VI=xxxxxxxx RON.

Inainte de analiza financiara este necesara o analiza a optiunilor identificate si descrise anterior, tinand cont de beneficiile si costurile estimate pentru fiecare dintre acestea.

Analiza optiunilor se va face prin punctarea beneficiilor si costurilor generate de catre fiecare alternativa tinand cont de urmatoarele criterii de punctaj:

Numarul de persoane ce vor beneficia de utilizarea sistemului - se ia in considerare numarul de persoane care vor avea acces la nelimitat la utilizarea platformei e-Educatie.

(Numarul) al doilea criteriu[M1] 

Costurile cu echipamentele (hardware) - se vor prezenta aici costurile cu componentele achizitionate prin proiect in cele trei variante analizate. Este un criteriu de minim, deci punctajul maxim se va obtine pentru cele mai mici valori ale indicatorului.

Costurile cu licentele achizitionate - se vor prezenta aici costurile cu licentele achizitionate prin proiect in cele trei variante analizate. Costul licentelor este direct legat de costul cu suportul tehnic, acesta fiind in mod uzual determinat ca si procent din valoarea licentei. Este un criteriu de minim, deci punctajul maxim se va obtine pentru cele mai mici valori ale indicatorului.

Pentru indicatorii stabiliti ca si criterii de evaluare a celor trei alternative, se vor utiliza urmatoarele relatii de calcul pentru fiecare indicator, in functie de tipul de criteriu:

Pentru criteriul de minim:

P(i,j) = (Vmax(i) - V(i,j)) * P(j) / (Vmax(i) - Vmin(i))

Unde: P(i,j) =punctajul obtinut de criteriul i la alternativa j

P(i) =numarul de puncte asociate criteriului i

Vmax(i) =valoarea maxima pentru criteriul i

Vmin(i) =valoarea minima pentru criteriul i

V(i,j) =valoarea indicatorului asociat criteriului i pentru alternativa j

Pentru criteriul de maxim:

P(i,j) = P(i) - (Vmax(i) - V(i,j)) * P(i) / (Vmax(i) - Vmin(i))

Unde: P(i,j) =punctajul obtinut de criteriul i la alternativa j

P(i) =numarul de puncte asociate criteriului i

Vmax(i) =valoarea maxima pentru criteriul i

Vmin(i) =valoarea minima pentru criteriul i

V(i,j) =valoarea indicatorului asociat criteriului i pentru alternativa j

Valorile care stau la baza calculelor punctajelor sunt prezentate in tabelul urmator:

	Criterii punctaj Proiect: Infiintarea filialelor si sediilor secundare ale societatii comerciale pe actiuni Lucrare: Analiza rentabilitatii	UM	Valoare O1	Valoare  O2	Valoare O3	Valoare O4
	Numarul de beneficiari ai proiectului	Nr.pers.
	Costuri cu echipamentele hardware	RON
	Costuri cu licentele aplicatiilor	RON

Valoarea punctajelor maxime pentru fiecare criteriu decizional se stabileste in raport cu gradul de importanta asociat fiecarui criteriu. Gradul de importanta este stabilit de catre solicitant in functie de constrangerile si avantajele percepute pentru fiecare criteriu decizional utilizat.

Matricea punctajelor obtinute de catre cele trei optiuni analizate, tinand cont de coeficientii de importanta asociati celor patru criterii identificate este urmatoarea:

In urma analizei optiunilor rezulta faptul ca cea mai buna alternativa prin prisma complexului de criterii stabilite este optiunea 2, care presupune realizarea proiectului in varianta propusa de scenariul tehnico-economic 1, cu accesarea Programului Operational Sectorial Cresterea competitivitatii Economice 2007-2013.

Acest rezultat este justificat tinand cont de urmatoarele:

Este alternativa care prezinta costurile cele mai reduse, raportul intre costurile si beneficiile asociate acestei alternative fiind cel mai bun dintre cele analizate

Beneficiile aduse de realizarea proiectului prin accesarea fondurilor nerambursabile este evidenta in conditiile in care aduce cu sine o economie importanta la nivelul costurilor implicate

Beneficiile pentru institutie, studenti si cadre didactice (chiar daca nu pot fi cuantificate financiar) sunt evidente si sunt considerate de maxima importanta pentru solicitantul finantarii, avand in vedere faptul ca prin prestigiul ei pe plan national si international, Universitatea Bucuresti este promotorul schimbarilor importante in reforma si dezvoltarea invatamantului superior romanesc.

In continuare se va face analiza financiara a proiectului propus, pentru a justifica si completa concluziile obtinute in urma analizei optiunilor.

3. Analiza financiara  inclusiv calcularea indicatorilor de performanta financiara: fluxul de numerar cumulat, valoarea actuala neta, rata interna de rentabilitate, durata de recuperare a investitiei si raportul cost-beneficiu; durabilitatea financiara a proiectului evaluata prin verificarea fluxului net de numerar cumulat (neactualizat).

Analiza financiara a alternativelor prezentate va trebui sa porneasca de la o serie de ipoteze si informatii privind veniturile si cheltuilelie generate si asociate proiectului propus spre realizare.

Estimarea veniturilor

Se precizeaza in primul rand ca proiectul propus spre realizare nu este generator de venituri.

Necesitatea si oportunitatea realizarii proiectului au fost prezentate detaliat in capitolele anterioare. Astfel, desi proiectul nu va genera venituri propriu-zise, beneficiile pentru institutie si persoanele implicate sunt semnificative:

Performante superioare in procesul educational: un sitem de e-Educatie permite monitorizarea continua a procesului de pregatire si evaluare a studentilor (bibliografie consultata, timp alocat pregatirii, studii de caz/aplicatii rezolvate, chestionare online, teste de evaluare a cunostintelor etc.)

Acces marit la continuturile educationale: studentii pot accesa continuturile electronice indiferent de locul unde se afla, iar cadrele didactice pot desfasura activitati de predare la distanta; se poate dezvolta o comunitate electronica a absolventilor cursurilor Universitatii

Flexibilitate si disponibilitate: sesiunile de invatare sunt disponibile 24h/zi, 7 zile/saptamana

Estimarea cheltuielilor

In realizarea analizei financiare vor trebui estimate cheltuielile pentru operarea si mentenata sistemului. In acest sens se vor estima urmatoarele categorii de cheltuieli:

A.     cheltuieli cu utilitatile

B.     cheltuieli cu intretinerea si reparatiile

C.     cheltuieli cu personalul propriu care va opera sistemul

D.     cheltuieli cu serviciile prestate de terti pentru mentenanta si operarea sistemului

Pentru fiecare din aceste categorii de cheltuieli vor fi prezentate cheltuielile care au stat la baza estimarii evolutiei acestora.

Ipoteza comuna tuturor categoriilor de cheltuieli este ca nivelul acestora va ramane constant in fiecare an din perioada de referinta, valoarea neactualizata fiind considerata constanta.

Ipotezele de calcul specifice fiecarei categorii de cheltuieli sunt prezentate in continuare:

A.     Cheltuieli cu utilitatile

Reprezinta cheltuielile cu utilitatile (energie electrica, apa, etc) necesare pentru functionarea in conditii optime a infrastructurii realizate prin proiect. Se refera numai la cheltuielile generate de infrastructura achizitionata prin proiect si de cerintele specifice aferente.

B. Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile

Reprezinta cheltuielile cu intretinerea si reparatiile aferente insfrastructurii hardware achizitionata prin proiect. Cu toate ca in domeniul IT durata de viata utila a echipamentelor este de 4-5 ani pentru statiile de lucru si de 6-8 ani pentru servere (dupa aceasta durata intervine uzura fizica si morala), nu se vor lua in considerare cheltuieli pentru inlocuirea echipamentelor hardware.

Cheltuielile anuale cu intretinerea si reparatiile se estimeaza la un nivel de 1% din valoarea totala a echipamentelor achizitionate

In analiza financiara pe perioada de referinta, aceste cheltuieli vor fi luate in calcul incepand cu anul 2 , deoarece prin contractul de achizitie furnizorul de componente asigura garantie o perioada de 3 ani de la achizitie.

C. Cheltuieli cu personalul

Reprezinta cheltuielile cu personalul solicitantului care va fi implicat in operarea si administrarea sistemului. Nivelul acestor cheltuieli este determinat pornind de la urmatorul efectiv de personal necesar:

Avand in vedere ca cele doua persoane cu responsabilitati de administrare si operare a sistemului fac parte din personalul propriu al solicitantului, s-a raportat cheltuiala cu salariile la timpul de lucru efectiv alocat pe activitatea aferenta pe sistemul administrat, respectiv o medie de 1,5 zile/luna.

In acesta categorie de cheltuieli se vor lua in calcul si contributiile platite de angajator pentru asigurarile sociale, cotele considerate fiind urmatoarele:

Cheltuielile cu personalul si contributiile cu asigurarile sociale pentru perioada de referinta sunt urmatoarele:

D.Cheltuieli cu servicii prestate de terti

Reprezinta cheltuielile cu operarea si mentenanta sistemului in cazul in care acestea sunt asigurate de terti. Nivelul acestor cheltuieli se estimeaza pornindu-se de la informatiile disponibile privind ofertele comerciale ale unor furnizori de solutii informatice, oferte care includ componente de mentenanta si chiar operare a sistemului.

Se fac urmatoarele ipoteze:

Cheltuielile cu mentenanta sistemului sunt asigurate de catre furnizorul solutiei informatice

Costul anual al mentenantei sistemului depinde in mod direct de costul de achizitie al licentelor informatice

Procentul anual platit pentru mentenanta se estimeaza la o valoare de 2% din valoarea de achizitie a licentelor, reprezentand cheltuieli care nu sunt cuprinse in contractul de achizitionare al sistemului informatic integrat.

Pe baza acestor ipoteze se determina costurile cu operarea si mentenanta sistemului pentru perioada de referinta considerata:

Fluxurile de numerar previzionate

Fluxurile de numerar previzionate vor prezenta fluxurile monetare pe perioada de implementare a proiectului (lunar) si apoi, pe perioada de referinta considerata pentru calculul indicatorilor (anual). Se vor inscrie valori cu TVA acolo unde platile vor include aceasta taxa.

Fluxurile de numerar se vor prezenta dupa urmatoarea structura:

A. Activitatea de investitii si finantare

A.1 Intrari de numerar din surse proprii

A.2 Intrari de numerar din credite bancare

A.3 Prefinantare POS CCE

A Ajutor nerambursabil

A.5 Rambursare intrare surse proprii

A.6 Iesiri de numerar pentru activitatea de investitii

A7. Iesiri de numerar pentru plata dobanzilor

A.8 Iesiri de numerar pentru plata ratelor de credit

1. Flux net de numerar din activitatea de investitii si finantare (A1+A2+A3+A4-A5-A6-A7-A8)

B. Activitatea de exploatare

B.1 Venituri generate de proiect

B2. Cheltuieli cu materii prime si materiale

B3. Alte cheltuieli materiale

B Cheltuieli cu utilitatile (energie electrica, apa)

B.5 Cheltuieli cu marfurile

B.6 Cheltuieli cu personalul, inclusiv pentru asigurarile sociale

B.7 Cheltuieli cu servicii prestate de terti

B.8 Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

B.9 alte cheltuieli de exploatare

2. Flux net de numerar din activitatea de exploatare (B1-B2-B3-B4-B5-B6-B7-B8-B9)

Recuperare de TVA conform OG 29/2007

3. Flux net de numerar al perioadei (1+2)

Disponibil de numerar al perioadei precedente

5. Flux de numerar cumulat

Utilizand structura indicata mai sus se realizeaza fluxurile de numerar previzionate pentru proiectul propus si selectat in urma analizei optiunilor, respectiv scenariul tehnico-economic 1.

Flux numerar aferent perioadei de implementare

Flux numerar aferent perioadei de referinta

Principalii indicatori ai analizei financiare

Indicatorii care se vor determina sunt prezentati in continuare impreuna cu modalitatea de calcul a acestora:

Valoarea actualizata neta (VAN)

Este un indicator care masoara valoarea proiectului propus pe intreg orizontul de viata al acestuia, totalizand costurile si beneficiile pe toata perioada de derulare a investitiei. Relatia de calcul utilizata pentru determinarea sa este urmatoarea:

VAN = VI + SFN +VR

Unde:  VAN = valoare actualizata neta

VI = valoarea investitiei

SFN = suma fluxurilor nete de numerar

VR = valoarea reziduala

Pentru determinarea acestui indicator se fac urmatoarele ipoteze:

Factorul de actualizare considerat conform recomandarilor modelului cadru anexat Ghidului Solicitantului este de 5%

Valoarea investitiei este considerata in acest caz ca fiind suma dintre contributia proprie a solicitantului si contributia nationala la cofinantarea investitiei (18,38% din finantare), rezultand o valoare a investitiei de VI=1.018.305,69 RON

Suma fluxurilor nete de numerar este in acest caz egala cu zero, rezultat normal in conditiile in care proiectul nu este unul generator de venituri

Valoarea reziduala se determina ca fiind . din valoarea totala a proiectului fara TVA, respectiv o valoare de ..

Durata de recuperare a investitiei

Durata de recuperare a investitiei reprezinta numarul de ani in care valoarea investitiei poate fi recuperata din veniturile nete generate de proiect. Cum proiectul nu este unul generator de venituri, durata de recuperare a investitiei nu se poate calcula.

Rata interna de rentabilitate

Rata interna de rentabilitate este acea valoarea a factorului de actualizare care va face ca VAN sa fie egala cu zero. Cum proiectul nu este unul generator de venituri, calcularea unei rate interne de rentabilitate nu este posibila.

Raportul costuri - beneficii

Proiectul nu este unul generator de venituri, deci raportul costuri/beneficii nu se poate determina.

Impactul economic si social al proiectului, prezentarea volumului cererii si a beneficiilor investitiei, promovarea catre grupurile tinta a serviciilor furnizate

5. Analiza de risc