Reflectarea in contabilitate specifice la" SC TOMTOM SRL"

Reflectarea in contabilitate specifice la" SC TOMTOM  SRL"

Evidentierea consumurilor de materiale consumabile, obiecte de inventar, materiale nestocate, energie si apa:

S. C." TOMTOM SRL" S.R.L. se aprovizioneaza de la SNP Petrom cu benzina pe baza chitantei fiscale nr. 5576148/24.04.2010.

In contabilitate operatia de aprovizionare cu combustibil este evidentiata prin articolul contabil:

% = 401 7830

In cursul lunii sunt date in consum anumite cantitati de benzina, care sunt scoase din depozitul firmei pe baza de bonuri de consum, care la sfarsitul lunii sunt centralizate intr-un document centralizator privind aceste consumuri pe baza caruia se face urmatoarea inregistrare contabila:

6022 = 3022 1600

Unitatea a cumparat de la S.C." Daperom Grup Auto" SA in data de 30.04.2010 piese de schimb, documentul corespunzator fiind Factura Fiscala cu nr. 0001176 ce evidentiaza si TVA- ul respectiv:

% = 401 2402,6

La sfarsitul lunii inregistram in contabilitate pe baza bonului de consum:

6024 = 3024 2019

S.C." TOMTOM SRL" se aprovizioneaza cu documente cu regim special de la libraria S.C." Novus" SA pe baza chitantei fiscale nr. 0000551/09.04.2010.

In contabilitate operatia de aprovizionare cu documente cu regim special se evidentiaza astfel:

% = 401 81,59

La sfarsitul lunii se dau in consum cf.chitantei cu seria 0162351-0162400:

6028 = 3028 437

S.C." TOMTOM SRL" S.R.L. se aprovizioneaza cu boxe auto JVC de la S.C." Gerosom Impex" S.R.L. pe baza facturii nr. 686048/19.04.2010.

In contabilitate operatia de aprovizionare cu materiale de natura obiectelor de inventar prin articolul contabil:

603 = 303 222

S.C." TOMTOM SRL" se aprovizioneaza cu hartie Xerox de la firma" Starsoft" S.R.L. pe baza chitantei fiscale 0287202/15.04.2010.

302 = 5311 50

In contabilitate operatia de aprovizionare cu materiale nestocate este evidentiata prin articolul:

% = 401 405

Analiza: Programarea strategica a unei afaceri Referat: Grupul Aquila - distributie active, transportul international si intern si a serviciilor logistice

Evidenta cheltuielilor privind marfurile

In cursul unei luni S.C." TOMTOM " S.R.L. se aprovizioneaza cu marfuri in valoare de 71.060 lei, valoarea marfurilor vandute in aceasta luna este de 46854( valoarea marfurilor include costul marfurilor vandute, adaosul commercial al acestora si TVA). Pentru descarcarea gestiunii de marfuri este necesar calculul adaosului comercial. Acesta se stabileste in functie de siruatia initiala( la inceputul lunii) a conturilor 371, 378, 4428, intrarile si iesirile in cursul lunii:

Aprovizionarea cu marfuri de la furnizor conform facturii in valoare de 71.060 lei

% = 401 71.060

371 59.715

4426 11.345

Inregistrarea vanzarii marfurilor in valoare de 46.854lei

411 = % 46.854

707 39373

4427 7480

371 378 4428

Kadaos= 32569 - 3405                               = 29164 = 28,52%

(38948 - 6485)+(71060-1281 102.242

Articolul contabil prin care se inregistreaza descarcarea gestiunii:

% = 371 46854

26011

7480

Evidenta cheltuielilor cu lucrarile si serviciile executate de terti

S.C." TOMTOM " S.R.L. a inchiriat masina de transport Espero cu nr. De inmatriculare DJ 02 TOM a carui verificare tehnica s- a facut de catre Daewoo Auto Trading S.R.L. in data de 09. 04. 2010 conform chitantei fiscale 0073070 si a comenzii de service nr. 37336.

Inregistrarea in contabilitate se face prin articolul contabil:

% = 401 363

S.C. TOMTOM SRL. desfasoara o activitate de transport si inchiriaza o masina de transport Peugeot 350LHD cu nr. de inmatriculare DJ 44 TOM conformcontractului de inchiriere incheiat pe data de 01. 12. 2009 de catre S.C." Tomescu Transinex" S.N.C.

S.C." Tomescu Transinex" S.N.C. percepe o chirie lunara de 3000 lei( inclusiv TVA) de la S.C" TOMTOM SRL" S.R.L. pentru care elibereaza factura astfel:

Pentru chiria din luna aprilie 2010" S.C." Tomescu Transinex" S.N.C. a eliberat factura nr. 0081446/ 22.04.2010. factura care in contabilitatea firmei S.C. TOMTOM S.R.L. se inregistreaza prin articolul contabil:

% = 401 3.000

Evidenta cheltuielilor cu personalul si a contributiilor la asigurarile sociale si protectia sociala

Inregistrarea in contabilitate a salariilor brute pentru personalul incadrat cu carte de munca se face prin articolul contabil:

641 = 421 24200

Inregistrarea contributiilor platite de angajati conform statului de plata:

inregistrarea contributiei angajatilor la pensia suplimentara(10,.5%):

421 = 4312 2541

inregistrarea contributiei angajatilor la fondul de somaj( 0,5%):

421 = 4372 121

inregistrarea contributiei angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate(5,5%):

421 = 4314 1331

inregistrarea impozitului pe salariu platit de salariati( cota unica 16%):

421 = 444 18.200

Inregistrarea contributiei unitatii pentru asigurarile sociale se face prin articolul contabil( 20.8%):

6451 = 4311 5033,6

Inregistrarea contributiei unitatii la fondul de somaj( 0,5%) se face prin articolul contabil:

6452 = 4371 121

Inregistrarea contributiei la asigurarile sociale de sanatate( 5,2%):

6453 = 4313 1258,6

Pe baza statului de salarii sunt inregistrate contributiaentitatiii pentru accidente de munca si boli profesionale(0,546%)

6454 = 4315 132,13

Contributia angajatorului pentru Contributia angajatorului pentru

accidente de munca si                       accidente de munca si

boli profesionale          boli profesionale

inregistrarea comisionului datorat Inspectoratului Teritorial de Munca (0,75%)

622 = 4373 1815

Cheltuieli privind         Alte datorii in legatura

Comisioanele si onorariile cu personalul

Inregistrarea contributiei entitatii la fondul de garantare pentru plata creantelor salariale (0,25%)

6456 = 4373 605

Contributia angajatorului la fondul Alte datorii in legatura

de garantare a creantelor salariale  cu personalul

Evidenta cheltuielilor de exploatare privind amortizarea imobilizarilor

S.C." TOMTOM SRL" S.R.L. a achizitionat in luna iunie 2006 o masina pentru transport a carui valoare totala( fara TVA) este de 127.748, TVA 19% 24.272.

Datele inscrise in fisa mijlocului fix sunt:

Categoria: Mijloace de transport

Cod de clasa: 5.2.2.3.

Data darii in folosinta 05.06.2006

Data amortizarii complete: 05.06.2011

Durata de functionare: 5 ani

Conform Normelor legale privind calculul amortismentelor si a datelor inscrise in Fisa mijlocului fix s- a calculate amortismentul annual si respective cota de amortizare ce se trece cheltuieli in fiecare luna. Astfel:

152.020: 5= 30404/ an

30404; 12= 2534/ luna

Inregistrarea cotei de amortizare a mijlocului fix se trece pe cheltuieli intr-o luna si se inregistreaza cu articolul contabil:

681 = 281 2534