Categoria ii - audit - test

Categoria II - AUDIT - TEST

. Exprimarea unei opinii motivate potrivit careia situatiile financiare au fost stabilite in toate aspectele lor semnificative conform unei referinte contabile identificate constituie:

a) obiectul unei misiuni de audit de baza;

b) scopul fundamental al auditului financiar;

c) definitiva auditului extern, in general.

. Cand se verifica respectarea principiilor contabile in ce priveste capitalurile proprii, ce obiective de audit identificati:

a) drepturi si obligatii si evaluarea;

b) drepturi si obligatii si existenta;

c) numai existenta.

. Cand verificati fundamentarea provizioanelor la sfarsit de an aveti in vedere:

a) modul de calcul si conformitatea cu contractele si/sau textele legale;

b) deductibilitatea;

c) o iesire viitoare de resurse.

. Cand verificati amortizarea imobilizarilor corporale va asigurati ca

a) planul de amortizare este acelasi ca in anul precedent;

b) planul de amortizare contabila e diferit de planul de amortizare fiscala;

c) au fost corect aplicate normele de amortizare prevazute in reglementarile in vigoare.

. Controlul fizic al imobilizarilor corporale presupune:

a) verificarea modului in care s-a efectuat inventarierea;

b) inspectia imobilizarilor corporale;

c) existenta concordantei intre registrul imobilizarilor corporale si contabilitate.

. Cand verificati cheltuielile cu intretinerea si reparatiile la imobilizarile corporale va asigurati:

a) de corecta contabilizare la conturile de imobilizari sau la conturile

de cheltuieli ale perioadei;

b) de corecta contabilizare la conturile de cheltuieli pe baza de documente justificative;

c) ca cheltuielile sunt reale si se justifica cu documente legale.

. La verificarea conturilor de trezorerie, ce fel de sold trebuie sa gasiti la contul de viramente interne la 31 decembrie:

a) debitor;

b) creditor;

c) fara sold.

. Cand efectuati controlul separarii exercitiilor in contabilitatea stocurilor procedati la:

a) inventarierea la 31 decembrie;

b) verificarea documentelor ultimelor aprovizionari identificate in inventarul fizic;

c) controlul tuturor aprovizionarilor din ultimele 15 zile ale exercitiului.

. Daca ati constatat incertitudini care insa nu afecteaza in mod semnificativ situatiile financiare, opinia va fi:

a) fara rezerve;

b) fara rezerve, dar cu un paragraf de observatii;

c) procedati la extinderea controlului.

. Posibilitatea ca soldul unui cont sau o categorie de tranzactii sa comporte erori semnificative datorate insuficientei controlului intern reprezinta:

a) risc inerent;

b) risc de audit;

c) risc de nedetectare.

. Imaginea fidela este:

a) o consecinta a regularitatii si sinceritatii conturilor;

b) o conditie pentru a emite o opinie fara rezerve;

c) un criteriu de apreciere a situatiilor financiare.

. Societatea Stirex SA, auditata de dumneavoastra, a achizitionat la 1 iulie 2003 un ansamblu imobiliar spre renovare si a efectuat urmatoarele cheltuieli:

pretul de cumparare al terenului .. 30.000 lei

pretul de cumparare al constructiei .. 125.000 lei

taxe de inregistrare . 12.000 lei

alte cheltuieli cu actele. 800 lei

onorarii notar 1.500 lei

(din care TVA 240 lei)

comisioane 1.800 lei

(din care TVA 290 lei)

Eseu: Comunicare de baza cu bazele de date externe prin intermediul importului si al combinarilor Document online: UCM RESITA - piata tinta - strategii de intrare pe piata

cheltuieli arhitecti .. 3.600 lei

(din care TVA 575 lei)

cheltuieli renovare .. 85.000 lei

(din care TVA 13.500 lei)

Societatea a inregistrat in cheltuielile perioadei suma de 90.095 lei, la terenuri 30.000 lei si la constructii 125.000 lei. Care este suma corecta ce trebuia contabilizata in cheltuielile perioadei?

a) 7.700 lei;

b) 0 lei;

c) 85.000 lei.

. Reluand datele din intrebarea 146, care este suma ce trebuie contabilizata in contul "Terenuri"?

a) 33.013 lei;

b) 37.800 lei;

c) 42.000 lei.

Reluand datele din intrebarea 146, care este suma care trebuia contabilizata in contul "Constructii"?

a) 207.295 lei;

b) 212.082 lei;

c) 203.095 lei.

. In calitate de auditor al intreprinderii Omega SA ati constatat ca la 31 decembrie stocul la produsul X este contabilizat pentru 6.500.000 lei. Care este valoarea stocului la 31 decembrie cunoscand ca intreprinderea foloseste metoda FIFO, ca stocul la 1 decembrie a fost de 500 unitati a 10.000 lei fiecare, ca in 10 decembrie s-au cumparat 500 unitati a 12.000 lei fiecare si ca in 20 decembrie au iesit 400 unitati:

a) 7.000.000 lei;

b) 6.600.000 lei;

c) 6.200.000 lei.

. Ati constatat ca in costurile de transformare a stocurilor intreprinderea auditata a cuprins suma de 30.000.000 lei reprezentand costurile unui imprumut aferent stocurilor. Cum retineti aceasta constatare cunoscand ca, potrivit Standardelor Internationale de Contabilitate, integrarea costurilor aferente imprumuturilor in costul de transformare a stocurilor este:

a) obligatorie;

b) optionala;

c) interzisa.

. La auditul stocurilor aveti in vedere ca, potrivit IAS 2, nu fac parte din costul stocului unui produs:

a) valoarea deseurilor rezultate din fabricarea produsului respectiv;

b) cheltuielile de stocare aferente fazelor anterioare de fabricatie;

c) cheltuielile de comercializare.

. Societatea Alfa a evaluat in decembrie anul N-4 un ansamblu imobiliar achizitionat in anul N-11 cu 400.000 lei (din care 80.000 lei pentru teren), amortizabil in 20 ani; cu aceasta ocazie a eliminat amortismentele din valoarea contabila. Valoarea de utilitate a ansamblului imobiliar a fost stabilita cu aceasta ocazie la 450.000 lei (din care 150.000 lei terenul); durata de viata nu a fost modificata.

La 1 iulie anul N, ansamblul imobiliar a fost vandut cu 500.000 lei.

Care este diferenta din reevaluare ce trebuia inregistrata de societate

a) 178.000 lei;

b) 162.000 lei;

c) 170.000 lei.

. Reluand datele din intrebarea 18, care este suma amortizarii in anul N:

a) 12.500.000 lei;

b) 16.000.000 lei;

c) 8.000.000 lei.

. Reluand datele din intrebarea 18, care este suma plusvalorii inregistrata     cu ocazia vanzarii?

a) 137.500 lei;

b) 284.000 lei;

c) 315.500 lei.

. In cadrul auditului efectuat asupra imobilizarilor necorporale ati constatat ca o imobilizare necorporala identificabila intrata cu ocazia unei fuziuni a fost inregistrata la valoarea contabila. Potrivit IAS 38 aceasta trebuia inregistrata:

a) la costul sau;

b) la valoarea contabila;

c) la valoarea justa.

. Exprimarea unei opinii motivate potrivit careia situatiile financiare au fost stabilite in toate aspectele lor semnificative, conform unei referinte contabile identificate, constituie:

a) obiectul unei misiuni de auditare a situatiilor financiare;

b) scopul fundamental al auditului bancar;

c) definitia auditului extern in general.

. Auditorul poate fi facut raspunzator de prevenirea non-respectului textelor legislative in cadrul bancii auditate?

a) da;

b) nu;

c) da, numai in anumite cazuri.

. In legatura cu rolul legislatiei in vigoare in auditarea situatiilor financiare ale unei banci, responsabilitatile auditorului se refera la:

a) detectarea tuturor cazurilor de non-respect al legislatiei generale si bancare;

b) activitatile auditorului legate de examinare, comunicare si de intrerupere a misiunii;

c) comunicarea tuturor cazurilor de non-respect al legislatiei, catre Banca Nationala.

. Daca auditorul concluzioneaza ca nerespectarea unui text legal are consecinte semnificative asupra situatiilor financiare ale bancii nu au fost corect preluate in aceste situatii financiare, el trebuie sa exprime:

a) o opinie cu rezerve sau o opinie defavorabila;

b) o opinie fara rezerve, dar cu un paragraf de observatie;

c) o opinie defavorabila.

. Riscurile cu impact insemnat asupra situatiei patrimoniale sau reputationale ale bancii sunt:

a) riscul de credit si riscul reputational;

b) riscuri semnificative;

c) riscul de credit si riscul de lichiditate.

. Care din urmatoarele afirmatii este exacta

a) controlul intern al unei banci are ca obiectiv furnizarea unor informatii credibile, relevante, complete si oportune structurilor implicate in luarea deciziilor si utilizatorilor externi;

b) controlul intern al unei banci are ca obiectiv detectarea tuturor cazurilor de abatere de la normele legale si de la politicile si procedurile stabilite de conducerea bancii;

c) controlul intern al unei banci are ca obiectiv punerea la dispozitia consiliului de administratie a informatiilor necesare pentru stabilirea masurilor de prevenire a fraudelor.

Cine aproba si revizuieste periodic (cel putin anual) strategiile generale si politicile privind activitatile unei banci comerciale?

a) Banca Nationala a Romaniei;

b) consiliul de administratie (sau de supraveghere) al bancii respective;

c) adunarea generala a actionarilor bancii.

. Principiul separarii responsabilitatilor in sistemul de control intern al unei banci presupune:

a) evitarea alocarii de responsabilitati personalului, care sa conduca la conflicte de interese;

b) punerea unei persoane in situatia de a actiona in front office;

c) punerea unei persoane in situatia de a actiona in back office.

. Care este relatia dintre controlul intern si auditul intern al unei banci?

a) controlul intern se refera la existenta si aplicarea procedurilor, iar auditul intern se refera la controlul asupra procedurilor respective;

b) ambele se refera la aceeasi structura organizatorica a bancii;

c) controlul intern se face de personalul bancii, iar auditul intern se face de un auditor financiar (persoana fizica sau juridica).

. Bancile organizeaza auditul intern in vederea:

a) asigurarii unei evaluari independente a existentei, adecvarii si respectarii politicilor si procedurilor necesare desfasurarii activitatilor bancare;

b) imbunatatirii activitatii bancii;

c) detectarii tuturor cazurilor de nerespectare a normelor legale si a reglementarilor bancare.

. Independenta auditorului intern bancar presupune:

a) independenta fata de celelalte structuri de conducere si de executie ale bancii;

b) independenta fata de activitatile auditate si de activitatile pe care le implica in mod curent controlul intern;

c) dreptul de a comunica cu personalul bancii, cu conducerea bancii si cu consiliul de administratie a bancii.

. Comitetul de audit al bancii este:

a) o structura a bancii care functioneaza in baza unui regulament propriu aprobat de Banca Nationala;

b) un comitet permanent, independent de conducatorii bancii, subordonat consiliului de administratie si care are o functie consultativa;

c) un comitet permanent cu rol consultativ si care este condus de un auditor financiar membru al Camerei Auditorilor Financiari.

. Care este diferenta dintre auditul intern si controlul intern intr-o banca:

a) controlul intern se refera la existenta procedurilor, iar auditul intern se refera la controlul asupra existentei, adecvarii si aplicarii procedurilor;

b) controlul intern se subordoneaza conducerii bancii, iar auditul intern, consiliului de administratie;

c) controlul intern se realizeaza de un compartiment al bancii, iar auditul intern poate fi realizat de un auditor financiar.

. Elementele probante in auditul situatiilor financiare ale unei banci trebuie sa fie:

a) obtinute din controlul propriu al auditorului;

b) obtinute din surse interne sau externe;

c) suficiente si adecvate.

. Elementele probante reprezinta informatii care au la baza:

a) numai documente justificative si documente contabile;

b) documente justificative, documente contabile si alte surse;

c) surse interne si surse externe.

. Imposibilitatea de a reuni elemente probante suficiente si adecvate conduce auditorul la formularea:

a) unei opinii fara rezerve, dar cu observatii;

b) unei opinii cu rezerve sau la imposibilitatea de a exprima o opinie;

c) unei opinii defavorabile.

. Examenul analitic al unei banci comerciale cuprinde:

a) analiza functionala, performantele, gestiunea riscurilor si analiza economico-financiara;

b) calculul unor ratiouri pe baza bilantului si a contului de profit si pierdere;

c) analiza detaliata a tuturor unitatilor si subunitatilor (sediilor) bancii.

. Analiza functionala a unei banci are ca obiect:

a) cele trei functii fundamentale ale bancii (de lichiditate, de intermediere si relationala);

b) toate functiile economice si financiare ale bancii;

c) functia financiara si functia de trezorerie.

. Durata de transformare a resurselor in folosinte este un indicator care exprima functia de intermediere a unei banci si se determina ca raport intre:

a) activele si pasivele bancii;

b) durata medie a folosintelor si durata medie a resurselor;

c) activele bilantiere si cele in afara bilantului.

. Marja neta a dobanzii la o banca se calculeaza ca un raport intre:

a) dobanzi incasate minus dobanzi platite si active totale minus active nevalorificate;

b) dobanzi incasate minus dobanzi platite si venituri bancare;

c) dobanzi incasate minus dobanzi platite si totalul activelor bancare (bilantiere si nebilantiere).

. Ce rol are raportul de audit asupra situatiilor financiare ale unei banci:

a) instrument de comunicare, instrument de identificare a responsabilitatilor si instrument de confirmare a increderii in situatiile financiare prezentate;

b) instrument de garantare a fidelitatii situatiilor financiare in fata publicului;

c) instrument de raportare prevazut prin contractul de prestari de servicii.

. Tinerea corecta si la zi a registrelor contabile ale bancii; aceasta reprezinta pentru auditor:

a) o responsabilitate de baza;

b) o responsabilitate secundara;

c) o responsabilitate aditionala.

. In cazul unei opinii fara rezerve, dar cu un paragraf de observatii, acesta se situeaza:

a) inaintea paragrafului de opinie;

b) dupa paragraful de opinie;

c) intr-o nota anexa la raportul de audit.

In cazul unei opinii, alta decat cea fara rezerve, motivele se situeaza:

a) inaintea paragrafului de opinie;

b) dupa paragraful de opinie;

c) numai in notele anexe la raportul de audit.

. Cate opinii se pot inscrie in raportul de audit asupra situatiilor financiare ale unei banci

a) patru;

b) una;

c) depinde de numarul elementelor probante.