Definirea si structura trezoreriei

Definirea si structura trezoreriei

Trezoreria sau conceptul de trezorerie poate fi definita prin totalitatea operatiilor financiare cu caracter operational care asigura incasarile si platile curente, care, la randul lor, reprezinta operatii de trezorerie. Reglementarile in domeniu, precum si Planul general de conturi prevad includerea in structura trezorerie, in ordinea stabilita prin intermediul acestuia din urma, a urmatoarelor categorii sau feluri de operatii:

• investitiile pe termen scurt, care sunt hartii de valoare ce pot fi transformate in disponiblitati, dintre care se amintesc: actiunile detinute la entitati afiliate, obligatiunile achizitionate sau emise si rascumparate si alte valori mobiliare achizitionate in vederea revanzarii pentru obtinerea unui profit intr-un termen scurt
• efectele comerciale primite anterior si depuse spre incasare sau scontare la banci
• disponibilitatile existente in conturi la banci/casierie, in lei si in valuta
• creditele bancare pe termen scurt s.a.

Investitiile pe termen scurt se achizitioneaza de entitate in vederea realizarii unui castig capital sau de venit pe termen scurt, deci sub un an.

Efectele comerciale, denumite si valori de incasat, se refera la diferite titluri de credit, dintre care se amintesc: cecul, cambia, biletul la ordin, mandatul si warantul.

Disponibilitatile banesti existente in conturi la banci, in lei si in valuta, asigura efectuarea operatiilor de decontare fara numerar, catre terti, entitati, buget s.a. Prin utilizarea conturilor de disponibilitati se asigura o buna circulatie a banilor, precum si efectuarea incasarii drepturilor de creanta si plata obligatiilor.

Creditele bancare pe termen scurt asigura completarea surselor proprii necesare desfasurarii activitatii de productie, de prestari sercicii s.a.

Disponibilitatile banesti in numerar, in lei si in valuta, permit efectuarea decontarii obligatiilor si creantelor cu personalul propriu si alte persoane fizice si, de asemenea, cu alte entitati, in cadrul unor limite legale, cu bugetul statului s.a., respectandu-se regulamentul operatiilor de casa.

Acreditivele in lei si devize reprezinta disponibilitati banesti rezervate in conturi distincte, la dispozitia tertilor, in vederea efectuarii platilor pe masura livrarii marfurilor, executarii lucrarilor si prestarii serviciilor.