Monografie contabila privind salariile

In cadrul firmei la sfarsitul lunii pe baza pontajelor intocmite de Serv. Personal se intocmesc statele de plata (de catre contabilitate) . Statele de plata se centralizeaza intr-o recapitulatie in baza careia se inregistreaza in contabilitate notele

Data; 31.01.2011, Cheltuiala cu salariile brute realizate:

641 = 421 126.315 lei

641 = 421 440 (CM din FS) lei

641 = 421 1.740 (CM din CCI) lei

Data 31.01.2011 Retinerile din salarii:

- Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati

421 = 4312 12.117 lei

- Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati

421 = 4314 8.216 lei

- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati

421 = 4372 844 lei

- Impozitul pe salarii

421 = 444 12.87 lei

- Retinerile din salarii

421 = 427 334 lei

421 = 4282 288 lei

Data : 31.01.2011 ; Contrib.de asig.soc.- angajator

6451 = 4311 24.866 lei

Data : 31.01.2011 ; Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator

6453 = 4313 7.605 lei

Data ; 31.01.2011 ; Contrib.de asig.pt.somaj - angajator

6452 = 4371 2.535 lei

Data : 31.01.2011 ; Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator

6451 = 4473 558 lei

Data ; 31.01.2011 ; Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF

6453 = 4310 1077 lei

Data : 31.01.2011 ;Comisionul ITM

635 = 4472 317 lei

Data : 31.01.2011 fondul de garantare salariala:

6452 = 4776 317 lei

Data : 31.01.2011 fond solidaritate handicapati :

635 = 4471 1.531 lei

Tot aici se face inregistrarea corecta a impozitului pe salarii pe puncte de lucru :

- scaderea din impozitul total a impozitului aferent celor 3 puncte de lucru :

421 = 444 9264 lei

421 = 4815 3747 lei

421 = 4815 3758 lei

421 = 4815 1759 lei

- iregistrarea impozitului pe fircare punct de lucru in parte :

4815 = 444 3757 lei

4815 = 444 1759 lei

4815 = 444 3758 lei

C. Se inregistreaza rezultatul reportat :

117 = 121 93.440,45 lei

D. Inregistrarea diverselor facturi de cumparare :

Data 03.01.2011 - factura nr. 2540109 de la Porsche Leasing; factura lunara de leasing pentru o masina :

1671 = 4042 839,97 lei

Eseu: Comunicare de baza cu bazele de date externe prin intermediul importului si al combinarilor Document online: UCM RESITA - piata tinta - strategii de intrare pe piata

6652 = 4042 38,7 lei

4426 = 4042 152,51 lei

6588 = 4042 33,59 lei

666 = 4042 21,01 lei

Data 05.01.2011 - factura nr.71008539; asigurare lunara pentru masina cumparata in leasing :

613 = 40112 76,26 lei

Data : 09.01.2011 - factura 6810835 protocol:

6233 = 40114 120 lei

4426 = 40114 22,80 lei

Data : 09.01.2011 - factura 6921915 chirie pentru punctul de lucru Pitesti :

612 = 40113 3.295,65 lei

4426 = 40113 626,17 lei

Data : 10.01.2011 - factura 42 tichete de masa pentru angajati :

5328 = 4086 11.781,90 lei

628 = 40112 153,16 lei

4426 = 40112 29,10 lei

Concomitent se inregistreaza trecerea in consum a tichetelor de masa :

642 = 5328 11781,90 lei

Data : 13.01.2011 - factura 5078416 autoturism VW Transporter :

2133 = 4041 33.574,80 lei

4426 = 4041 6.379,20 lei

Data : 23.01.2011 - factura 7100005 obiect inventar etajera :

303 = 4086 573 lei - NIR 110

4086 = 40111 573 lei

4426 = 40111 108,87 lei

Concomitent se face trecerea obiectului de inventar in functiune :

603 = 303 573 lei - BC 5

Data : 26.01.2011 - factura 237010775 combustibil :

6022 = 40111 816,61 lei

4426 = 40111 155,16 lei

E. Inregistrarea facturilor emise :

Data : 04.01.2011 - factura 2137144 emisa de punctul de lucru Pitesti :

41119 = 7045 1000 lei

41119 = 4427 190 lei

Data : 05.01.2011 - factura 2137145

41119 = 7045 1088,41 lei

41119 = 4427 191,59 lei

Data : 20.01.2011 - factura 2136875:

41119 = 7045 25.210,08 lei

41119 = 4427 4789,92 lei

F. Zilnic in registrul de casa se inregistreaza :

Data : 05.01.2011 - Se depune numerarul din casa PL in contul colector de la banca

4812 = 5311 1000 lei

Data : 11.01.2011 - Se inregistreaza incasarea facturii (nr.2137144) si a unei facturi emise anterior lunii ianuarie 2011, in casa punctului de lucru :

5311 = 41119 2380 lei

Data : 11.07.2011 - Se achita prin casa, salariul unei persoane care nu poseda inca un card la banca ( nou angajata) , in numerar :

421 = 4311 700 lei

Data : 15.01.2011 - se achita factura de chirie, in numerar :

40113 = 5311 3921,82 lei

Data : 25.01.2011 - din caseria se va depune la banca suma de 600 lei :

5811 = 5311 600 lei

G. Operatiuni efectuate prin banca in luna ianuarie 2011 :

Data : 05.01.2011 - incasarea in banca a numerarului depus din casierie:

5121 = 4812 1000 lei

Data : 09.01.2011 - se incaseaza prin banca o factura anterioara:

5121 = 41119 86.000 lei

Data : 10.01.2011 - se achita partial salariile aferente lichidarii lunii decembrie, pe card :

421 = 5121 77.529,20 lei

Data : 10.01.2011 - se incaseaza in banca factura 2137145/05.01.2011:

5121 = 4185 1280 lei

4815 = 41119 1280 lei

Data : 12.01.2011 - se achita unei terte persoane pensia alimentara retinuta de la un angajat :

427 = 5121 334 lei

Data : 15.01.2011 - se achita factura de leasing:

4042 = 5121 1008,38 lei

Data : 20.01.2011 - se achita impozitul pentru salarii aferen:

4815 = 5121 3747 lei

= 4815 3747 lei

se achita contributia pentru somaj datorata de societate :

5121 2581 lei

se achita comisionul bancar datorat :

627 = 5121 500 lei

Data : 25.01.2011 - incasarea in banca a sumei depusa din casierie:

5121 = 5181 600 lei

Data : 29.01.2011 - se achita majorari calculate pentru CAS asigurat :

Se constituie majorarile datorate in data de 25.01.2011 :

6581 = 4481 34 lei

Se platesc majorarile constituite :

4481 = 5121 34 lei

Data : 31.01.2011 - se incaseaza factura:

5121 = 41119 30.000 lei

H. Se inregistreaza amortizarea lunara :

Data : 31.01.2011 - inregistrare amortizare lunara a mijloacelor fixe :

68113 = 2813 1368,83 lei

68114 = 2814 545,51 lei

68113 = 2813 3250,84 lei

I. Data : 31.01.2011 :Se inchid conturile de TVA :

4427 = 4426 5171,51 lei

4424 = 4426 2302,30 lei

4423 = 4424 2302,30 lei

J. Data 31.01.2011 :Se inchid conturile de venituri si cheltuieli prin contului de profit si pierdere :

121 = % 188.149,05 lei

6022 816,61 lei

603 573 lei

612 3295,65 lei

613 76,26 lei

6233 120 lei

627 500 lei

628 153,16 lei

635 1848 lei

641 126755 lei

642 11781,90 lei

6451 25424 lei

6452 2852 lei

6453 8682 lei

6581 34 lei

6588 33,59 lei

6652 38,70 lei

68113 4619,67 lei

68114 545,51 lei

SI

7045 = 121 27298,49 lei