Procedura de inspectie de risc in activitatea de creditare

Procedura de inspectie de risc in activitatea de creditare

Date generale

Conform Normei BNR nr. 17 /18.12.2003 privind organizarea si controlul intern al activitatilor de credit si administarea riscurilor semnificative, precum si organizarea si desfasurarea activitatii de audit intern a institutiilor de credit, persoane juridice romane au obligativitatea de a organiza un sistem eficient de control intern, care sa permita identificarea si administrarea corespunzatoare a riscurilor semnificative. In cadrul riscurilor semnificative riscul de credit ocupa un loc important.

De asemenea in domeniul creditarii, legislatia romana acorda o importanta deosebita, unor aspecte precum:

- acordarea de credite cu respectarea legilor si a normelor interne de creditare ale institutiilor de credit;

- urmarirea destinatiei creditelor conform prevederilor contractuale, neutilizarea lor in alte scopuri;

- urmarirea colectarii sumelor datorate si a creditelor restante;

- consemnarea clara a tuturor termenilor si conditiilor operatiunilor de credit in documentele contractuale;

- constituirea garantiilor etc.

Scopul inspectiilor de risc este de a evalua obiectiv si independent activitatea de creditare desfasurata de unitatile teritoriale ale bancii si de a oferi rapoarte impartiale Managementului Bancii in legatura cu modul de gestionare a riscurilor specifice.

Toate aspectele din prezenta procedura se refera la creditele aprobate in limitele de competenta ale sucursalelor, limite stabilite si revizuite periodic conform hotararilor CM.

Activitatea de inspectie risc la nivelul unitatilor teritoriale este coordonata de Departamentul de inspectie risc (DIR) din cadrul Directiei Management Risc (DMR).

Obiectivele principale ale Departamentului inspectie risc si monitorizare sunt:

- identificarea, monitorizarea si controlul riscului de credit;

- elaborarea unor propuneri pentru reducerea riscurilor specifice, in vederea mentinerii unor standarde sanatoase de creditare;

- urmarirea conformitatii cu normele BNR si legislatia in vigoare normele interne;

- informarea managementului bancii, a directiilor implicate in activitatea de creditare, a membrilor Comitetului de Valorificare a Controlului Intern si Comitetului de Management in legatura cu riscurile majore din activitatea de creditare desfasurata de sucursalele Bancii.

I. Planificarea misiunilor de inspectie de risc la nivelul unitatilor teritoriale

Planificarea misiunilor la nivelul unitatilor teritoriale, care au competenta in acordarea de credite, se realizeaza lunar de catre DIR tinand cont de urmatoarele aspecte:

- marimea si calitatea portofoliului (restante, credite neperformante, credite in supraveghere), trendul in evolutia portofoliului conform rapoartelor de monitorizare, cele mai recente rapoarte intocmite de Directia Audit Intern si de controlul BNR, rapoartele de inspectie anterioare impreuna cu modul de solutionare a deficientelor constatate, opiniile personalului din centrala referitor la calitatea activitatii de creditare desfasurata de unitate, periodicitatea de la ultima inspectie;

- in situatii exceptionale cand se constata deteriorari rapide in calitatea portofoliului sau la solicitarea managementului bancii pentru investigarea anumitor aspecte punctuale se pot organiza misiuni de inspectie in afara planului initial.

Planul de inspectie lunar este supus aprobarii Directorului General. In planificarea misiunilor se va urmari evitarea inspectarii acelor unitati in care sunt desfasurate simultan misiuni de control de catre echipa de audit intern, de inspectorii Bancii Nationale .

Stabilirea esantionului de credite ce vor face obiectul inspectiei se realizeaza de catre seful DIR, fiind vizat de catre directorul DRM, si are in vedere, in principal, urmatoarele criterii:

- situatia creditului (restant/curent), istoricul rambursarilor;

- constituirea de provizioane, calitatea contrapartidei in functie de sistemul de punctaj BT/ratingul BNR, valoarea si tipul garantiilor;

- marimea expunerii;

Deciziile se vor lua punctual in functie de specificul fiecarui portofoliu analizat iar in cazul creditelor persoane fizice se va extrage si un esantion aleator.

Durata standard a unei misiuni este de o saptamana. Echipele de inspectie vor fi alcatuite din 2-3 referenti de specialitate din cadrul Departamentului Inspectie Risc.

II. Rolul si importanta inspectiilor de risc

Evaluarea riscului de credit, pentru creditele acordate persoanelor juridice va cuprinde urmatoarele aspecte:

1.1.Verificarea analizei de credit;

1.2.Verificarea documentelor juridice & contractuale;

1.3.Controlul administrarii creditelor;

1.4.Continutul si securitatea dosarelor de credit.

1.1. Verificarea analizei de credit

In aceasta etapa se va verifica respectarea politicii de analiza a creditelor in functie de modelul afacere si tipul de credit. Se va verifica utilizarea modelului de analiza financiara si a referatului adecvat.

Echipa de control va evalua calitatea analizei, in functie de existenta si credibilitatea elementelor prezentate, insistand asupra principalelor aspecte, cum ar fi:

- calcul punctajului si al marjei de dobanda;

Document online: Unificarea paneuropeana azi Document online: Economia bunastarii si rolul statului in economie - reglementarea preturilor

- calculul ratingului BNR;

- existenta surselor de rambursare;

- obiectivitatea si calitatea proiectiilor financiare;

- analiza proiectelor de investitii, prezentarea contributiei proprii a imprumutatului;

- fundamentarea nevoii de capital de lucru;

- analiza afacerii si a managementului;

- utilizarea surselor de informatii disponibile (CRB, CIP, certificate de atestare fiscala etc);

- in cazul creditelor de nevoi temporare garantate cu instrumente certificate conformitatea acestor documente;

- identificarea si efectuarea analizei consolidate in cazul debitorilor care constituie

grup (daca este cazul);

- realizarea gradului de acoperire cu garantii prevazut in norme;

- calitatea si accesibilitatea informatiei prezentate.

Pentru fiecare tranzactie analizata se va urmari incadrarea in limita de competenta a sucursalei, respectarea tuturor limitarilor din norma (tip de produs, grup de debitori, structura de garantii etc).

1.2.Verificarea documentelor juridice & contractuale

In aceasta etapa se vor verifica:

- existenta documentelor de aprobare (PV/minuta sedintei);

- existenta opiniei consilierului juridic;

- existenta hotararii organului statutar al debitorilor/garantilor privind contractarea creditului, cu toate elementele necesare (valoare credit/garantii/persoana imputernicita);

- dovada inscrierii garantiilor;

- dovada notificarii debitorilor cedati in cazul cesiunii de creante;

- indeplinirea conditiilor de aprobare date de CCRS (rang prioritate, clauze speciale solicitate in aprobare, modificari clauze contractuale,etc);

- indeplinirea conditiilor de validitate a documentelor necertificate;

- descrierea identica a bunurilor acceptate in garantie in contractele de credit, garantii, actele de proprietate, precizarea valorii de piata si a obligatiei totale de plata in contractele de garantie;

- asigurarea bunurilor, in conditiile prevazute in normele BT (inclusiv utilizarea asiguratorilor agreati);

- durata de valabilitate a politelor de asigurare;

- vizarea contractelor de jurist.

O atentie deosebita se va acorda verificarii rangului de prioritate a garantiilor; se va solicita prezentarea extraselor CF original -pentru imobile, respectiv se va verifica AEGRM23[1]- pentru bunurile mobile -care sa ateste inexistenta unor sarcini de rang superior asupra bunurilor acceptate in garantie de BT (cu exceptia cazurilor in care prin aprobare se prevede altfel).

De asemenea, daca echipa de inspectie considera necesar poate recomanda o reevaluare a garantiilor (daca se constata majorari semnificative in urma unor reeevaluari succesive) si/sau vizite la fata locului pentru a verifica starea faptica a garantiilor conforma cu descrierea din rapoartele de evaluare. In cazul garantiilor de tip stoc/cesiune de creante verificarea gradului de acoperire se va realiza prin compararea valorilor inscrise in ultima balanta de verificare cu cele considerate la evaluare.

1.3.Controlul gestionarii si administrarii creditelor

Verificarea adminstrarii creditelor va cuprinde urmatoarele aspecte:

-indeplinirea conditiilor precedente angajarii creditului, impuse prin aprobare;

-urmarirea destinatiei platilor efectuate din credit;

-evolutia situatiei financiare a debitorului (prezentarea lunara a balantelor de verificare, a bilanturilor semestriale, a altor documente necesare);

-tragerile in cadrul pafoanelor revolving aprobate in centrala pentru creditele pentru nevoi temporare garantate cu instrumennte de plata nercertificate;

-urmarirea respectarii conditiilor de derulare impuse prin aprobare (realizarea nivelului minim de rulaj conform contractului etc);

- evaluarea serviciului datoriei in derularea relatiei de credit, achitarea ratelor la scadentele prevazute, sursele de rambursare (inexistenta unor credite roll-over);

- reinnoirea politelor de asigurare expirate, plata ratelor scadente;

- calculul ratingului BNR, semestrial;

- efectuarea reviziilor facilitatilor la termenele planificate;

- mentinerea relatiei cu debitorul, rapoarte de vizita, corespondenta (instiintari privind obligatia de achitarea a ratelor, a sumelor restante etc).

Urmarirea destinatiei creditului reprezinta un aspect deosebit de important, se va verifica respectarea utilizarii in conformitate cu prevederile contractuale analizandudu-se documentele relevante (documente de plata, documente justificative: facturi, contracte etc).

Se va urmari si modul de actiune al sucursalei in cazul inregistarii de restante, corespondenta cu debitorul, identificarea unor masuri pentru achitarea sumelor, verificari ale situatiei garantiilor, informarea prompta si periodica a DRM privind evolutia cazului.

1.4.Continutul si securitatea dosarelor de credit

In aceasta etapa se va verifica existenta documentelor necesare analizei si urmaririi creditului, calitatea lor, modul de indosariere, securitatea acestor documente.

Documentele necesare analizei sunt cele prevazute in normele de creditare ale BT. Se va urmarii existenta si conformitatea unor elemente precum:

- in cazul bilanturilor contabile existenta vizei de operare la administratia financiara, in cazul balantelor de verificare stampila debitorului si semnatura persoanei responsabile;

- cerere de credit completa stampilata si semnata de debitor;

- certificat constatator de la ORC de data recenta, statutul/ contractul de societate,complete etc

Se va verifica existenta dosarului de analiza a creditului, a dosarului de acordare a creditului in continutul si forma prevazute in norma de creditare, repectiv norma de administare.

De asemenea, se va urmarii modul de asigurare a securitatii documentelor de credit, in conformitate cu prevederile din norma de creditare: pastrarea in fiset metalic a unui dosar ce va cuprinde in original documentele de credit si garantii, a dosarului de analiza, intocmirea registrului de evidenta a contractelor de credit.

Se va verifica existenta registrului de procese verbale/minutelor sedintelor comitetului de credit si risc al sucursalei si numerotarea contractelor conform normei.

In cazul creditelor acordate persoanelor fizice evaluarea riscului va considera uramatoarele aspecte:

2.1.Verificarea analizei solicitarii de credit;

2.2.Verificarea documentelor de aprobare&contractuale;

2.3.Controlul administrarii creditelor;

2.4.Securitatea documentelor de credit.

2.1.Verificarea analizei solicitarii de credit

In aceasta etapa se va verifica respectarea conditiilor de eligibilitate prevazute in normele de produs:

- varsta solicitantului;

- istoricul rambursarii datoriilor (inexistenta unor restante tip X sau C in CRB, credite restante si/sau dobanzi neancasate pe perioade mai mari de 15 zile, in ultimii 3 ani);

- domiciliul solicitantului in raza teritoriala a judetului in care unitatea bancii isi desfasoara activitatea sau in localitatile apropiate din judetele limitrofe;

- contractul de munca la o societate comerciala care desfasoara activitatea pe raza teritoriala a judetului in care banca isi desfasoara activitatea;

- incadrarea solicitantului in gradul de indatorare prevazut si calculat conform normelor de produs;

- realizarea gradului de acoperire cu garantii prevazut in norme;

- dimensionarea corecta a creditului

- respectarea parametrilor creditului (dobanda, perioada, valoare) conform normei de produs;

- respectarea competentei de aprobare a creditului.

2.2.Verificarea documentelor de aprobare&contractuale

Se vor verifica urmatoarele aspecte:

- existenta si credibilitatea documentelor necesare pentru obtinerea creditului, conform normelor de produs (cerere de credit, acord de consultarea/ consultare CRB, declaratia privind datoriile, declaratia privind apartenenta la grup, documente justificative din care sa rezulte valoarea creditului , documente care sa ateste veniturile luate in considerare la calculul gradului de indatorare etc);

- modul de intocmire a referatului de credit - corectitudinea datelor prezentate, existenta opiniei juristului (unde este cazul);

- existenta hotararii de aprobare a creditului

- inscrierea garantiilor, prin asigurarea corespunzatoare a formalitatilor de publicitate prevazute de legislatie;

- certificarea rangului de prioritate al Bancii pentru toate garantiile acceptate, dovedit cu documente relevante (extras CF orginal/consultare AEGRM);

- contracte de credit si garantii conforme atat din punct de vedere al clauzelor standard cat si al clauzelor specifice si respectarea modelului prevazut de norme;

- descrierea identica a bunurilor acceptate in garantie in contractele de credit, garantii, actele de proprietate, precizarea valorii de piata si a obligatiei totale de plata in contractele de garantie , raport de evaluare;

- asigurarea bunurilor, in conditiile prevazute in normele BT (inclusiv utilizarea

asiguratorilor agreati);

- verificarea semnaturilor originale ale imprumutatilor/garantilor si vizarea contractelor de jurist;

- contractul de credit si graficul de rambursare sunt semnate de reprezentantii autorizati ai bancii.

Un aspect important care trebuie avut in vedere este credibilitatea documentelor prezentate, indeosebi documentele din care rezulta veniturile realizate.(o atentie deosebita se va acorda cazurilor in care se inregistreaza fluctuatii insemnate ale veniturilor imprumutatului in lunile anterioare solicitarii de credit)- se ia in considerare media pe ultimele 6 luni (cu exceptia situatiilor cand se dau aprobari pentru o alta perioada) .

3.Controlul administrarii creditelor

Controlul administrarii creditelor acordate persoanelor fizice presupune:

- verificarea existentei contributiei proprii a imprumutatului conform normei de produs (documente din care sa rezulte participarea clientului cu surse proprii - unde este cazul);

-modul de respectare a conditiilor cuprinse in hotararea de aprobarea creditelor;

-monitorizarea destinatiei creditului;

-inrolarea creditului in sistemul informatic al bancii (inregistarea parametrilor creditului dobanda/scadenta, grafic de rambursare, inregistrarea garantiilor);

-perceperea tuturor comisioanelor conform prevederilor contractuale si incasarea la temen a acestora;

-respectarea graficului de rambursare

-reinnoirea politelor de asigurare expirate;

-respectarea prevederilor din normele de produs privind posibilitatile de reesalonare;

- urmarirea creditelor si dobanzilor restante si adoptarea masurilor prevazute in norme in aceste situatii, documente care atesta actiunile intreprinse de banca pentru recuperarea datoriilor (notificari catre debitori/giranti).

2.4.Securitatea dosarelor de credit

Presupune verificarea acelorasi elemente precizate la pct. 1.4

III. Intocmirea raportului de control

Toate aspectele constatate in timpul misiunii sunt inregistare in baza de date gestionata de DIR. La finalul misiunii, baza de date genereaza un raport complet al deficientelor descoperite, raport ce este prezentat si discutat cu conducerea sucursalei. Eventualele obiectiuni, asupra carora nu s-a convenit in timpul medierii, se vor prezenta in scris DIR in termen de 3 zile de la finalizarea misiunii. Nu sunt luate in considerare obiectiunile referitoare la aspectele care privesc lipsa unor documente din dosarul de credit constate in timpul verificarii.

In perioada imediat urmatoare finalizarii inspectiei de risc DIR va intocmi Raportul final de control. Acesta va contine urmatoarele capitole:

. principalele deficiente constatate, grupate pe categorii, frecventa repetarii;

. considerente privind managementul activitatii de creditare la nivelul sucursalei inspectate;

. centralizatorul cu masurile si recomandarile propuse;

. situatia rezolvarii problemelor constate

. obiectiunile formulate de sucursala.

Aprecierile privind managementul activitatii de creditare la nivelul sucursalei inspectate au in vedere:

- existenta personalului calificat in activitatea de creditare, gradul de incarcare cu sarcini;

- conditiile de munca;

- calitatea analizei de credit;

- evaluarea corecta si completa a riscului de credit

In baza deficientelor consemnate se va intocmi centralizatorul de masuri care se va trimite sucursalei, precizandu-se termenele pana la care se vor solutiona aspectele constatate.

Raportul final va contine, daca este cazul si propuneri cu caracter general in vederea evitarii repetarii unor deficiente cu frecventa ridicata sau care genereaza riscuri majore pentru imbunatatirea activitatii de creditare in asamblu. Raportul se va prezenta Comitetului de Valorificare a Controlului Intern, Comitetului de Managament si se va distribui tuturor directiilor implicate.

Problemele nesolutionate pana la data intocmirii raportului se vor urmari, prin corespondenta purtata cu sucursala, de catre DIR pana la rezolvarea lor completa.