Audit Financiar - intrebari pentru examen

Facultatea de Management Financiar Contabil Bucuresti Anul universitar 2007-2008

Specializarea Contabilitate si Informatica de Gestiune Semestrul 2

Anul III

Audit Financiar

Intrebari pentru examen

ADEVARAT/FALS

A1. Auditul intern este un control de evaluare a sarcinilor,de conformitate a inregistrarilor contabile, rapoartelor, elementelor de activ, capitalurilor si rezultatelor.

A2. Prin audit se intelege un examen obiectiv al unui element cu scopul de a exprima o opinie sau de obtine o concluzie asupra obiectului auditat.

A3. Economicitatea inseamna minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate.

A4. Auditorii interni se numesc sau se revoaca de catre conducatorul entitatii publice,respectiv de catre organul colectiv de conducere, cu avizul conducatorului compartimentului de audit public intern.

A5. Comitetul pentru Audit Public Intern dezbate si avizeaza raportul annual privind activitatea de aidit public intern si il prezinta Guvernului.

A6. Institutia publica mica este institutia care deruleaza un buget annual de pana la nivelul

echivalentului a 100.000 euro pe o perioada de trei ani consecutivi.

A7. Functia de auditor intern este incompatibila cu exercitarea acestei functii ca activitate

profesionala orientate spre profit sau recompense.

F8. Auditul public intern este activitatea functional dependenta si subiectiva care da asigurari si consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatile

gentitatii publice.

F9. Auditul intern este un control de natura manageriala care opereaza prin masurarea siaprecierea cantitatii altor actiuni de control.

F10. Eficienta inseamna minimizarea rezultatelor unei activitati in relatie cu resursele utilizate.

F11. Economicitatea inseamna maximizarea costului resurselor alocate pentru atingerea

rezultatelor estimate ale unei activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate.

F12. Auditorii interni se numesc sau se revoca de catre conducatorul entitatii publice,respectiv de

catre organul colectiv de conducere, cu avizul conducatorului compartimentului de control financiar

preventiv

F13. Auditorii interni trebuie sa fie implicati in auditarea programelor si proiectelor finantate

integral sau partial de Uniunea Europeana ,daca au responsabilitati in derularea acestor programe.

F14. Functia de auditor intern este compatibila cu exercitarea acestei functii ca activitate

profesionala orientate spre profit sau recompense.

ALEGERE

1. Care dintre variantele de mai jos reprezinta tipuri ale auditului financiar?

1. auditul de regularitate;

2. auditul de sistem;

3. controlul intern;

4. auditul performantei;

5. controlul financiar preventiv.

a

b

c

d

B

2. Care dintre variantele de mai jos sunt obiectivele ale auditului public intern?

a. asigurarea obiectiva si consilierea,destinate sa imbunatateasca sistemele si activitatile

entitatii publice;

b. intocmirea documentelor justificatoare pentru operatiunile patrimoniale;

c. exactitatea si realitatea inregistrarilor contabile pentru stabilirea si indeplinirea

obligatiilor financiare si fiscale fata de stat;

d. conducerea corecta si la zi a contabilitatii;

e. inventarierea patrimoniului si valorificarea rezultatelor acestuia.

A

3. Care dintre variantele de mai jos sunt obiective ale auditului public intern?

a. constituirea si evaluarea capitalului social si a patrimoniului;

b. exactitatea si realitatea inregistrarilor contabile pentru stabilirea si indeplinirea obligatiilor

financiare si fiscale fata de stat;

c. intocmirea documentelor justificatoare pentru operatiunile patrimoniale;

d. conducerea corecta si la zi a contabilitii;

e. sprijinirea indeplinirii obiectivelor entitatii publice printr-o abordare sistematica si

metodica, prin care se evalueaza si se imbunatateste eficacitatea sistemului de conducere

bazat pe gestiunea riscului, a controlului si a proceselor administrarii.

E

4. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos sunt tehnici de audit public intern?

a. confirmarea;

b. comparatia;

c. interviul;

d. urmarirea;

e. examinarea.

C

5. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos sunt tehnici de audit public intern?

a. garantarea;

b. analiza;

c. examinarea;

d. punerea de acord;

e. compararea.

B

6. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos sunt tehnici de audit public intern?

a. punerea de acord;

b. recalcularea;

c. urmarirea;

d. garantarea;

e. observarea fizica.

E

7. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos sunt tehnici de audit public intern?

a. confirmarea;

b. garantarea;

c. punerea de acord;

d. verificarea;

e. urmarirea.

D

8. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos nu reprezinta tehnici de audit public?

a. interviul;

b. recalcularea;

c. verificarea;

d. observarea fizica;

e. analiza.

B

9. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos nu reprezinta tehnici de audit public intern?

a. observarea fizica;

b. confirmarea;

c. analiza;

d. verificarea;

e. interviul.

D

10. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos nu reprezinta tehnici de verificare?

a. comparatia;

b. garantarea;

c. punerea de acord;

d. analiza;

e. urmarirea.

B

11. Una din variantele de mai jos nu reprezinta o etapa a interventiei la fata locului. Precizati

care este aceasta.

a. intervievarea personalului auditat;

b. verificarea inregistrarilor contabile;

Eseu: Comunicare de baza cu bazele de date externe prin intermediul importului si al combinarilor Document online: UCM RESITA - piata tinta - strategii de intrare pe piata

c. cunoasterea activitatii sistemului sau procesului supus verificarii si a structurii procedurilor aferente;

d. determinarea abaterilor prin compararea situatiei reale cu cea stabilita;

e. realizarea de testari.

D

12. Una din variantele de mai jos nu reprezinta o etapa a interventiei la fata locului. Precizati care este

aceasta

a. verificarea modului de realizare a corectarii actiunilor mentionate in auditurile precedente;

b. verificarea inregistrarilor contabile;

c. cunoasterea activitatii sistemului sau procesului supus verificarii si a structurii procedurilor aferente;

d. efectuarea de investigatii administrative pentru combaterea fraudei, coruptiei si altor activitati ilegale;

e. intervievarea personalului auditat.

D

13. Una din variantele de mai jos reprezinta categorii de riscuri specifice auditului public intern.

1. riscuri generate de schimbari legislative, structurale, manageriale etc. ;

2. riscuri financiare;

3. riscuri de organizare;

4. riscuri fiscale;

5. riscuri operationale.

a

b

c

d

A

14. Precizati care din variantele de mai jos nu reprezinta categorii de riscuri specifice auditului public

intern

a. riscuri operationale;

b. riscuri generate de schimbari legislative, structurale, manageriale, etc.;

c. riscuri fiscale;

d. riscuri de organizare;

e. riscuri financiare.

C

15. Care din variantele de mai jos sunt caracteristiciale operatiunilor, activitatilor sau actiunilor care se

efectueaza sau se desfasoara in cadrul institutiei publice si sunt supuse auditului public intern?

1. conformitatea;

2. oportunitatea structurala;

3. acoperirea riscului de sistem;

4. conectarea sistemului;

5. oportunitatea temporala.

a

b

c

A

16. Care din variantele de mai jos sunt caracteristiciale operatiunilor, activitatilor sau actiunilor care se

efectueaza sau se desfasoara in cadrul institutiei publice si sunt supuse auditului public intern?

1. legalitatea;

2. incadrarea in plafoanele valorice;

3. oportunitatea temporala;

4. regularitatea;

5. conformitatea.

a

b

c

d

C

17. Care din variantele de mai jos nu este o caracteristica a operatiunilor, activitatilor sau actiunilor care

se efectueaza sau se desfasoara in cadrul institutiei publice si sunt supuse auditului public intern?

a. acoperirea riscului de sistem;

b. acoperirea riscului intern;

c. incadrarea in plafoanele valorice;

d. oportunitatea temporala;

e. oportunitatea structurala.

C

18. Asupra carora din variantele enumerate mai jos se exercita auditul public intern.

1. sisteme informatice;

2. alocarea fondurilor bugetare;

3. angajamente bugetare si legale din care deriva, direct sau indirect obligatii de plata, inclusiv din

fondurile comunitare;

4. sistemul de luare a deciziilor;

5. sistemul de conducere si control, precum si cu riscurile asociate unor astfel de sisteme.

a

b

c

d

e

C

19. Care dintre variantele de mai jos nu reprezinta tehnici de audit public intern?

a. observarea fizica;

b. interviul;

c. verificarea;

d. inspectia faptica;

e. analiza.

D

20. Enuntul: "totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor administrativ teritoriale sau ale

entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu orice titlu", reprezinta definitia?

a. auditului public intern;

b. fondurilor publice;

c. patrimoniului public;

d. entitatii publice;

e. institutiei publice.

C

21. Enuntul: "sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat,

bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele institutiilor publice autonome, fondurile provenite din credite contractate sau garantate de stat si a caror rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri externe nerambursabile", reprezinta definitia?

a. auditului public intern;

b. fondurilor publice;

c. patrimoniului public;

d. entitatii publice;

e. institutiei publice.

B

22. Enuntul: "Parlamentul, Administratia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de specialitate ale

administratiei publice, alte autoritati publice, institutii publice autonome, precum si institutiile din subordinea acestora, indiferent de modul de rage" reprezinta definitia

a. auditului public intern;

b. fondurilor publice;

c. patrimoniului public;

d. entitatii publice;

e. institutiei publice.

E

23. Enuntul "autoritatea publica, institutia publica, compania/societatea nationala, regia autonoma,

societatea comerciala la care statul sau o unitate administrativ teritoriala este actionar majoritar, cu

personalitate juridica si care utilizeaza si administreaza fonduri publice si/sau patrimoniu public" este

definitia

a. auditului public intern;

b. fondurilor publice;

c. patrimoniului public;

d. entitatii publice;

e. institutiei publice.

D

24. Enuntul: "activitatea independenta si obiectiva care da asigurari si consiliere conducerii pentru buna

administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatea entitatii publice", reprezinta

definitia

a. auditului public intern;

b. fondurilor publice;

c. patrimoniului public;

d. entitatii publice;

e. institutiei publice.

A

DA/NU

1. Auditul public intern este ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii publice,

inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in concordanta cu obiectivele acesteia si reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si eficace include, deasemenea, structurile organizatorice, metodele si procedurile?

NU

2. Auditul public intern este activitatea independenta si obiectiva care da asigurari si consiliere

conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatea entitatii publice?

DA

3. Eficienta inseamna maximizarea rezultatelor unei activitati in relatie cu resursele utilizate?

DA

4. Economicitatea inseamna minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea

rezultatelor estimate ale unei activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate?

DA

5. Eficacitatea inseamna caracteristica unei operatii de a respecta sub toate aspectele ansamblul

principiilor si regulilor procedurale si metodologice care sunt aplicabile categoriei de operatii din care face parte?

NU

6. Riscul este posibilitatea de a se produce un eveniment susceptibil de a avea un impact asupra

realizarii obiectivelor?

DA

7. Riscul este propunerea formulata pentru a corecta sau a ameliora deficientele constatate?

NU

8. Auditorii interni pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la o structura sau

entitate publica daca sunt soti, rude sau afini la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectiv?

NU

9. Functia de auditor intern este incompatibila cu exercitarea acestei functii ca activitate

profesionala orientata spre profit sau recompensa?

DA

10. Fondurile publice reprezinta totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor

administrativ-teritoriale sau ale entitatilor publice ale acestora dobandite sau asumate cu orice titlu?

NU

11. Entitatea publica este autoritatea publica, institutia publica, compania/societatea nationala,

regia autonoma, societatea comerciala la care statul sau o unitate administrativ teritoriala este actionar

majoritar, cu personalitate juridica, si care utilizeaza si administreaza fonduri publice si/sau patrimoniu

public

DA

12. Auditul de regularitate reprezinta o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si

control intern, cu scopul de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru

identificarea deficientelor si formularea de recomandari pentru corectarea acestora?

NU

13. Auditul de sistem reprezinta o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere si control

intern cu scopul de a stabili daca acestea functioneaza economic, eficace si eficient, pentru identificarea

deficientelor si formularea de recomandari pentru corectarea acestora?

DA

14. Auditul performanteiexamineaza daca criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor si

sarcinilor entitatii publice sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor si apreciaza daca rezultatele sunt

conforme cu obiectivele?

DA

15. Auditul intern este controlul managerial si reprezinta organizarea, politicile si procedurile

utilizate pentru a se asigura ca programele isi ating scopurile?

NU

16. Sfera auditului public intern cuprinde sistemele de management financiar si control, inclusiv

contabilitatea si sistemele informatice aferente?

DA

17. Managerii agentului economic au responsabilitatea principala de a intocmi si de a prezenta

situatiile financiare ale agentului economic, dar sunt interesati si de informatiile cuprinse in situatiile

financiare, chiar daca au acces la informatii financiare si de gestiune suplimentare, care ajuta la infaptuirea proceselor de planificare, luarea decizilor si control?

DA

RASPUNS NUMERIC

1. Precizati cate tipuri de audit public intern exista?

2. Precizati care este marimea sporului pentru complexitatea muncii (%), aplicat la salariul de

baza, de care beneficiaza auditorii interni?

3. Pana la ce grad de rudenie, nu pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la

o structura sau entitate publica, auditorii interni ce sunt rude, soti sau fini cu conducatorul sau cu membrii organului colectiv de conducere al entitatii publice?

4. Cate rapoarte anuale ale activitatii de audit public intern sunt elaborate de compartimentul de

audit public intern din cadrul entitatilor publice?

5. Cu cate zile inainte de declansarea misiunii de audit public intern trebuie ca entitatea publica

sa fie notificata de catre compartimentul de audit public intern, cu privire la scopul, principalele obiective si durata acesteia?

6. Precizati cate criterii sunt utilizate pentru masurarea probabilitatii de aparitie a riscului?

7. Precizati cate niveluri sunt utilizate pentru exprimarea vulnerabilitatii entitatii publice?

8. Precizati cate niveluri sunt utilizate pentru aprecierea controlului intern al entitatii publice?

9. In cate categorii se grupeaza documentele daca se are in vedere prelucrarea datelor cu

sisteme electronice de calcul?

10. Precizati anul in care Romania a semnat Conventia penala a Consiliului Europei privind

coruptia

11. Precizati in cate modalitati se poate savarsi coruptia?

12. Precizati care este numarul legii aparuta in anul 2002, prin care este reglementat auditul

public intern?

13. Platile asumate prin angajamente bugetare si legale, inclusiv din fondurile comunitare se

supun auditului public intern cel putin o data la ___ ani.

14. Constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare si stabilire a titlurilor de

creanta, precum si a facilitatilor acordate la incasarea acestora se supun auditului public intern, cel putin o data la ___ ani.

COMPLETARI

1. Examinarea de catre o persoana independenta si competenta a fidelitatii reprezentarii

contabile si financiare este definitia _AUDITULUI_.

2. Auditul reprezinta examinarea de catre o persoana INDEPENDENTA si competenta a

fidelitatii reprezentarii contabile si financiare.

3. Auditul reprezinta examinarea de cate o persoana independenta si COMPETENTAa fidelitatii

reprezentarii contabile si financiare

4. Auditul intern este activitatea de evaluare organizata la nivelul unei entitati economice sub

forma unui SERVICIU_.

5. Auditul PUBLIC intern este activitatea independenta si obiectiva care da asigurari si

consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor si cheltuielilor publice, perfectionand activitatea entitatii publice.

6. Auditul intern este un control de atestare sau certificare a documentelor financiar - contabile

care nu se confunda cu notiunea de control _INTERN_ al unitatii patrimoniale.

7. Auditul public intern este activitatea care se desfasoara cu privire la formarea si

administrarea fondurilor publice si administrarea patrimoniului public de catre entitatile PUBLICE.

8. Enuntul : autoritatea publica, institutia publica, compania./societatea nationala, regia

autonoma, societatea comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala este actionar majoritar, cu personalitate juridica, si care utilizeaza si administreaza fonduri publice si/sau patrimoniu public" este definitia ENTITATII PUBLICE.

9. Termenul INSTITUTIE publica include Parlamentul, Administratia Prezidentiala,

ministerele, celelalte organe de specialitate ale administratiei publice, institutii publice autonome, precum si institutiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finantare al acestora.

10. Enuntul : "sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bigetul asigurarilor sociale de

stat, bugetele fondurilor speciale. Bugetul trezoreriei statului, bugetele institutiilor publice autonome,

fondurile provenite din credite contractate sau garantate de stat si ale caror rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri externe nerambursabile", reprezinta definitia FONDURILOR PUBLICE.

11. Enuntul : "totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor administrativ-teritoriale sau

ale entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu orice titlu", reprezinta definitia

PATRIMONIULUI PUBLIC

12. Auditul de sistem, auditul performantei si auditul de regularitate sunt cele trei TIPURI de

audit public intern.

13. Enuntul : "minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale

unei activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate", reprezinta definitia data pentru termenul de ECONOMICITATE.

14. Enuntul : "gradul de indeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activitati si

raportul dintre efectul proiectat si rezultatul efectiv al activitatii respective", reprezinta definitia data pentru termenul de EFICACITATE.

15. Enuntul : "maximizarea rezultatelor unei activitatii in relatie cu resursele utilizate",

reprezinta definitia data pentru termenul de _EFICIENTA.

16. Enuntul : "maximizarea rezultatelor unei activitatii in relatie cu resursele utilizate",

reprezinta definitia data pentru termenul de ANGAJAMENTUL  BUGETAR.

17. Enuntul "orice act cu efect juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe seama

fondurilor publice sau a patrimoniului public", reprezinta definitia ANGAJAMENTULUI LEGAL_.

18. Anagajamentul _BUGETAR_ este orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii,

afecteaza fonduri publice unei anumite destinatii.

19. Angajamentul _LEGAL__ este orice act cu efect juridic din care rezulta sau ar putea rezulta

o obligatie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public

20. Enuntul "caracteristica unei operatiuni, a unor acte sau fapte administrative produse in cadrul

unei institutii publice de a corespunde politicii asumate in mod expres in domeniul respectiv de catre

institutia in cauza sau de catre o autoritate superioara acesteia, potrivit legii", reprezinta definitia data pentru

CONFORMITATE.

21. Enuntul "caracteristica unei operatiuni de a servi, in mod adecvat, in circumstantele date,

realitatii unor obiective ale politicilor asumate", reprezinta definitia data pentru OPORTUNITATE_.

22. Enuntul "caracteristica unei operatii de a respecta toate prevederile legale care ii sunt

aplicabile", reprezinta definitia _LEGALITATII_.

23. Enuntul "caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul

principiilor si regulilor procedurale si metodologice care sunt aplicabile categoriei de operatii din care face parte", reprezinta definitia data pentru REGULARITATE_.

24. Auditorii interni se numesc sau se revoca de catre conducatorul entitatii publice, respectiv de

catre organul colectiv de conducere, cu _AVIZUL_ conducatorului compartimentului de audit public intern.

25. Functia de auditor intern este _INCOMPATIBILA_ cu exercitarea acestei functii ca activitate

profesionala orientata spre profit sau recompensa.

26. Enuntul "mandatul acordat de catre o autoritate calificata unui auditor in vederea inceperii

unei misiuni", reprezinta ORDINUL_ de SERVICIU_.

27. Auditorii interni selectati pentru realizarea unei misiuni de audit public intern intocmesc o

_DECLARATIE_ de independenta, cu scopul de a demonstra independenta fata de entitatea sau structura auditata?

28. Enuntul "totalitatea normelor juridice ce reglementeaza activitatea institutiilor Uniunii

Europene, actiunile si politicile comunitare", reprezinta definitia data ACQUIS COMUNITAR.