Contabilitatea operatiilor in numerar si a altor valori de trezorerie

Contabilitatea operatiilor in numerar si a altor valori de trezorerie

Agentii economici gestioneaza, in mod distinct, operatiile de incasari si plati in numerar, in lei si valuta, precum si pe cele referitoare la alte valori de trezorerie asimilate lichiditatilor in numerar, cum sunt timbrele fisclae si postale, biletele de tratament si odihna, tichetele si biletele de calatorie etc. Pentru organizarea contabilitatii operatiilor in numerar si a altor valori de trezorerie se utilizeaza conturile ce se prezinta in continuare.

"Casa"

"Casa in lei"

"Casa in valuta"

"Alte valori"

"Timbre fiscale si postale"

"Bilete de tratament si odihna"

"Tichete si bilete de calatorie"

"Alte valori"

In debitul conturilor cu ajutorul carora se reflecta operatiile efectuate cu numerar (5311 si 5314) se afla consemnate informatii referitoare la sumele in lei si, respectiv, in valuta, care se evalueaza la cursul de schimb al zilei, aferente incasarilor realizate in numerar, prin intermediul mai multor conturi corespondente creditoare (4111, 419, 4282, 456, 461, 542, 581, 707 si 4427, 765, 768 s.a.).

Creditul conturilor analizate asigura infromatii privind platile care se efectueaza in lei si devize, evaluate la cursul zilei, in corespondenta cu debitul conturilor care indica natura platilor (201, 401, 404, 421, 423, 424, 425, 426, 456, 457, 532, 542, 581, 613, 623, 665 s.a.).

Debitul contului 532 "Alte valori" reflecta informatii ce prives valoarea achizitiilor de timbre fiscale si postale, bilete de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie, tichete de masa, bonuri valorice si alte valori. Totodata, prin intermediul conturilor corespondente creditoare ( 401, 5311 si 542) se obtin informatii corespunzatoare modalitatilor de decontare pentru operatiunile precizate, dupa cum aceasta este ulterioara sau in momentul cumpararii valorilor amintite.

Creditul contului analizat permite cunaosterea valorilor consumate sau iesite din casierie cu alte destinatii si incluse in cheltuieli, informatii reflectate prin intermediul conturilor corespondente debitoare ( 3022, 4282, 624, 625, 626, 642 si 6458).