Accizele armonizate

- Accizele armonizate sunt:

c) taxe speciale de consum care se datoreaza bugetului de stat pentru urmatoarele produse provenite din productia interna sau din import:

-Acciza datorata pentru tigarete este egala cu: a) suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem, dar nu mai putin de 91% din acciza aferenta   tigaretelor din catego-ria de pret cea mai vanduta, care reprezinta acciza minima

- Acciza specifica se calculeaza in echivalent euro pe: c) 1000 tigarete

-Accizele armonizate sunt: c) taxe speciale de consum care se datoreaza bugetului de stat pentru urmatoarele produse provenite din productia interna sau din import:

- Acciza datorata pentru tigarete este egala cu: a) suma dintre acciza specifica si acciza ad valorem, dar nu mai putin de 91% din acciza aferenta tigaretelor din catego-ria de pret cea mai vanduta, care reprezinta acciza minima

- Acciza specifica se calculeaza in echivalent euro pe: c) 1000 tigarete

- Achizitiile intracomunitare realizate nu sunt impozabile in Romania daca: d) nu se depaseste plafonul de 10.000 eur/an si beneficiarul nu opteaza pentru plata TVA in Romania

-Accizele armonizate se datoreaza bugetului de stat pentru urmatoarele produse provenite din productia interna sau din import:

c) bere,vinuri, produse intermediare, alcool etilic, tutun prelucrat, produse energetice, energie electrica

-Antrepozitul fiscal este: a) locul aflat sub controlul autoritatii fiscale competente, unde produsele accizabile sunt produse ,transformate, detinute, primite sau expediate in regim suspensiv de catre antrepozitarul autorizat, in exercitiul activitatii, in anumite conditii prevazute de prezentul titlu si de norme;              

-Antrepozitul vamal este: b) este locul aprobat de autoritatea vamala, conform Legii nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei

-Antrepozitarul autorizat este: c) persoana fizica sau juridica autorizata de autoritatea fiscala competenta, in exercitarea activitatii acesteia, sa produca, sa transforme, sa detina, sa primeasca si sa expedieze produse accizabile intr-un antrepozit fiscal;

- Antrepozitul fiscal este: a) locul aflat sub controlul autoritatii fiscale competente, unde produsele accizabile sunt produse ,transformate, detinute, primite sau expediate in regim suspensiv de catre antrepozitarul autorizat, in exercitiul activitatii, in anumite conditii prevazute de prezentul titlu si de norme;              

-Antrepozitul vamal este: b) este locul aprobat de autoritatea vamala, conform Legii nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei

- Antrepozitarul autorizat este: c) persoana fizica sau juridica autorizata de autoritatea fiscala competenta, in exercitarea activitatii acesteia, sa produca, sa transforme, sa detina, sa primeasca si sa expedieze produse accizabile intr-un antrepozit fiscal;

- Asigurarile sociale cuprind: e) Toate raspunsurile sunt corecte.

-Avantajele acordate salariatilor se evalueaza si se impoziteaza: e) in luna in care au fost primite de salariati

-Calculul si plata impozitului pe venitul microintreprinderilor se efectueaza: e) trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.

-Categoria de venituri din salarii cuprinde: b) salariile realizate in baza unui contract individual de munca, veniturile asimilate salariilor in vederea impozitarii si avantajele in natura.

-Cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile se grupeaza in : d) cheltuieli din exploatare, financiare si extraordinare

-Cheltuieli deductibile limitat sunt: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Codul de procedura fiscala stabileste o serie de exceptii si reguli speciale privind calculul accesorilor obligatiilor fiscale:

b) nu se calculeaza majorari de intarziere pentru amenzi,cheltuieli de executare,sume confiscate si majorari de intarziere.

- Cota de impozitare a vemiturilor microintreprinderilor in anul 2009 este: c) 3%

- Cota contributiei pentru concedii si indemnizatii este: a) 0,85%.

- Cotele de TVA pentru operatiunile impozabile sunt: e) toate raspunsurile sunt corecte

-Cota de impozit pentru determinarea impozitului pe cladiri apartinand persoanelor juridice este stabilita de consiliile locale si poate fi cuprinsa: c) intre 0,25% si 1,50% inclusiv, daca propietarul a efectuat cel putin o reevaluare a cladirilor in ultimii 3 ani anterior anului fiscal de referinta, precum si in cazul cladirilor amortizate integral;

- Contributiile salariatilor obligatorii aferente unei luni sunt: d) a,b,c

-Constituie infractiune incasarea sau plata unor dividende, sub orice forma, din: e) a,b,c

- Cota comisionului pentru pastrarea,completarea,verificarea si certificarea inregistrarilor din carnetele de munca este: c) 0,75% si 0,25%

-Contributia la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale se datoreaza in cota de: c) 0,25%

- Data inregistrarii in scopuri de TVA a contribuabililor este: b) data eliberarii certificatului de inregistrare de catre oficiul registrului comertului de pe langa tribunal.

- Depunerea declaratiilor de accize se efectueaza: a) lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare la autoritatea fiscala competenta o declaratie de accize, indiferent daca datoreaza sau nu plata accizei pentru luna respectiva.

- Deducerile personale se acorda: a) numai persoanelor fizice care au calitatea de salariat angajat cu contract de munca, numai la locul unde se afla functia de baza, numai lunar.

- Debitorul este: a) persoana obligata potrivit dispozitiilor legale sa faca plata obligatiilor fiscale

- Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat se depune la: d) organul fiscal in a carui evidenta fiscala contribuabilul este inregistrat ca platitor de impozite

- De catre cine sunt stabilite impozitele si taxele locale ? d) de consiliile locale in limitele prevazute de hotarea de guvern

- Dividendul reprezinta: d) o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica.

- Faptul generator al TVA pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii intervine la data livrarii bunurilor sau prestarii serviciilor.     Exceptii de la aceasta regula sunt: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Fisa fiscala se depune de catre angajator la data de: e) pana la data de 28 februarie a anului fiscal urmator

- Impozitul pe venit se datoreaza pentru: a)veniturile din pensii, venituri din cedarea dreptului de folosinta, venituri din activitati agricole, venituri din investitii, venituri din premii si jocuri de noroc, venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal

-In categoria veniturilor din investitii intra: b) dividende,venituri impozabile din dobanzi,castiguri din transferul titlurilor de valoare;

- In functie de beneficiari, dividendele se impun cu cote diferite, si anume: a) cu o cota 16%, cand beneficiarii dividendelor sunt persoane fizice rezidente

- Impozitul pe dividende se plateste: c) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se achita dividendele, daca acestea se achita pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale prin care dividendele au fost distribuite si pana la 31 decembrie a anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale prin care dividendele au fost distribuite, dar nu au fost achitate actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului.

- Impozitul lunar pe veniturile din salarii reprezinta: a) un impozit final

- Impozitul lunar pe veniturile din salarii se determina: d) aplicand o cota de impozitare de 16% indiferent de cuantumul venitului brut.

- Impozitul pe mijloacele de transport este anual si se plateste in doua rate egale: a) pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv ale fiecarui an fiscal.

-In sfera TVA operatiunile triunghiulare sunt posibile numai intre: b) persoane inregistrate in scopuri de TVA in trei state membre diferite ale UE.

-Intreprinderile mici (neplatitorii de TVA) sunt: d) plafonul este stabilit la echivalentul in lei a 35.000 eur, taxe si contributii

-Intarzierea la plata a accizelor cu mai mult de 5 zile de la termenul legal atrage: a) suspendarea autorizatiei antrepozitului si inchiderea activitatii acestuia pana la plata sumelor restante

- In cazul coproprietarilor unui bun (cladire, teren)supus impunerii, impozitul va fi platit de : b) impozitul se datoreaza de fiecare coproprietar propotional cu partea din bunul supus impunerii

- In categoria cladirilor supuse impunerii se includ: a) constructiile cu destinatie de locuinta, dezafectate si utilizate pentru desfasurarea de profesii libere, de activitati comerciale sau in orice alte scopuri

-In cazul persoanelor fizice, care detin mai multe cladiri cu destinatia de locuinta, altele decat cele inchiriate, impozitul pe cladiri se majoreaza astfel: e) toate raspunsurile sunt corecte,

- In domeniul constructiilor, taxele se stabilesc pentru urmatoarele servicii prestate: e) toate raspunsurile sunt corecte

- In cadrul inspectiei fiscale o sanctiune contraventionala complementara este: a) suspendarea sau anularea, dupa caz, a avizului, acordului sau a autorizatiei de exercitare a unei activitati

- In cadrul inspectiei fiscale o sanctiune contraventionala principala este: b) obligarea contraventientului la prestarea unei activitati in folosul comunitatii, este de precizat ca aceasta sanctiune poate fi aplicata si persoanelor juridice

- In cazul inspectiei fiscale pentru contraventii se aplica doua termene de prescriptie, primul termen fiind cel in cadrul caruia agentul constatator are posibilitatea de a constata fapta ce constituie contraventie si de a aplica sanctiunea amenzii. Aceste termen este de: c) 6 luni de la data savarsirii faptei

- In cazul inspectiei fiscale contribuabilii vor fi declarati inactivi daca indeplinesc una din urmatoarele conditii: a) se sustrag de la efectuarea inspectiei fiscale, prin declararea unor date de identificare a sediului social care nu permit organului fiscal identificarea acestuia

- In Romania, cotele diferentiate de impozit pe profit, in functie de natura activitatii desfasurate sunt:

d) 16% cota standard si cota de 5% aplicata asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, in cazul in care impozitul pe profit calculat este mai ic decat suma rezultata din aplicarea cotei de 5% asupra veniturilor obtinute din aceste activitati.

- La calcularea plafonului de achizitii intracomunitare nu se va tine cont de: e) toate raspunsurile sunt corecte

- La stabilirea nivelului amenzii ori a sanctiunii agentul constatator trebuie sa tina cont de: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Locul achizitiei intracomunitare se considera a fi: c) locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor care fac obiectul livrarii.

- Livrarea intracomunitara reprezinta: a) o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.

- Locul prestarii de servicii este locul unde: a) prestatorul este stabilit sau are sediul fix.

- Nu sunt venituri impozabile urmatoarele venituri: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Nu se datoreaza contributia de asigurari sociale pentru: a) prestatiile suportate din bugetul asigurarilor sociale de stat, inclusiv cele acordate pentru accidente de munca si boli profesionale.

- Nu se datoreaza contributia de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale pentru: e) toate raspunsurile sunt corecte.

- Nu sunt supuse impozitului pe cladiri anumite categorii de cladiri printre care: b) cladirile unitatilor si institutiilor de invatamant de stat, confesional sau particular, autorizate provizoriu sau acreditate, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice

- Nu sunt supuse impozitului pe teren anumite categorii de terenuri, printre care: d)terenul aferent unei cladiri, pentru suprafata de teren care este acoperita de o cladire.

- Nu se datoreaza impozit pe mijloacele de transport pentru : d)detinerea unor piese disparate sau a unor caroserii de autovehicule

- Nu este considerat impozit si taxa locala: e)taxa pe valoarea adaugata

- Nu se datoreaza impozit pe spectacole pentru: c) activitatile prilejuite de organizarea de nunti, de botezuri si de revelioane

-Nu sunt considerate cazuri specifice de platitori de impozite si taxe locale urmatoarele situatii:

e) persoanele juridice de drept public, organizatiile politice, sindicale, profesionale, patronale si cooperatiste , institutiile publice, asociatiile, fundatiile, federatiile, cultele religioase si altele asemenea, inclusiv unitatile economice ale acestora.

- Nu se datoreaza taxa pentru eliberarea atat a certificatului de urbanism cat si a autorizatiei de construire in urmatoarele cazuri :

e) toate raspunsurile sunt corecte

- Nu sunt considerate operatiuni impozabile din punct de vedere a TVA in Romania achizitiile intracomunitare care indeplinesc urmatoarea conditie: e) valoarea achizitiilor intracomunitare la care se face referire nu depaseste suma de 10.000 eur.

- O dispozitie speciala vizeaza dreptul unor anumite categorii de persoane de a refuza furnizarea de informatii, efectuarea de expertize si prezentarea unor inscrisuri, si anume: a) sotul sau sotia si rudele contribuabilului pana la gradul al 3-lea inclusiv

- O microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Operatiunile impozabile in sfera TVA pot fi: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Organizatiile non-profit au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit: e) anual, pana la data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.

- Pentru eliberarea autorizatiilor de construire,taxele se determina prin aplicarea la valoarea autorizata a lucrarilor a urmatoarei cote pentru o cladire care urmeaza a fi folosita ca locuinta sau anexa la locuinta : a) 0,5%

- Pentru una si aceeasi contraventie se poate aplica numai : d) o sanctiune contraventionala principala si una sau mai multe sanctiune complementare.

- Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din

profiturile impozabile obtinute in : a) urmatorii 5 ani consecutivi

- Plata obligatiilor fiscale se face: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati desfasurate pe baza conventiilor civile, incheiate potrivit Codului civil, au dreptul sa opteze, pentru impunerea venitului brut cu cota de: c) 16%

- Pretul maxim de vanzare cu amanuntul pentru orice marca de tigarete se stabileste de catre: d) persoana care produce tigaretele in Romania sau care importa tigaretele

- Prin organizatii non-profit se intelege: a) orice asociatie, fundatie sau federatie infiintata in Romania, potrivit legislatiei in vigoare, care utilizeaza veniturile si activele proprii pentru o activitate de interes general, comunitar sau non-patrimonial.

-Profitul impozabil se calculeaza astfel: a) ca diferenta intre veniturile dintr-un an fiscal realizate din orice sursa, si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.

- Registrul non-transferurilor cuprinde: e) toate raspunsurile sunt corecte

-Regimul suspensiv este: b) regimul fiscal conform caruia plata accizelor este suspendata pe perioada producerii, transformarii, detinerii si deplasarii produselor;

- Sanctiunea trebuie sa fie proportionala cu gradul de pericol social al faptei savarsite si sa tina seama de urmatoarele aspecte:

a) imprejurarile in care a fost savasita fapta, modul si mijloacele de savarsire a faptei, scopul urmarit si urmarea produsa, circumstantele personale ale contravenientului.

- Scutiri de TVA la importul de bunuri conform Codului fiscal: a) importul de gaze naturale prin sistemul de distributie a gazelor naturale si importul de energie electrica

- Serviciile de inchiriere si leasing pot presupune: e) a,b,c

-Se datoreaza impozit pe mijloacele de transport pentru: c)mijloacele de transport cu tractiune mecanica

- Se exclud din teritoriul comunitar din punct de vedere al taxei urmatoarele teritorii: e) toate raspunsurile sunt corecte

- Sunt considerate obiect al impozitului pe profit asocierile fara personalitate juridica dintre: e) toate raspunsurile sunt corecte

-Societatile comerciale au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit: b) trimestrial pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.

- Sunt considerate venituri comerciale : e) a,b,c

- Sunt considerate operatiuni neasimilate achizitiilor intracomunitare: c) o livrare de gaz si electricitate din alt stat membru in Romania prin intermediul unei retele.

- Sunt exceptati de la plata impozitului pe profit urmatorii contribuabili: c) trezoreria statului si Banca Nationala a Romaniei ;

- Sunt platitori de impozit pe profit persoanele care se afla in urmatoarele cazuri: d) a,b,c

- Taxa de timbru social se datoreaza de catre: d) persoanele juridice organizatoare de jocuri de noroc

- Termenul de plata a accizelor  este: e) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care acciza devine exigibila

- Termenul de plata pentru contributia de asigurari sociale datorata de angajator pentru microintreprinderi este: b) data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului.

- Transportul intracomunitar de bunuri reprezinta: b) orice fel de transport de bunuri in situatia in care locul de plecare al transportului si locul de sosire al transportului se situeaza in doua State Membre diferite ale Uniunii Europene.

- Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: d) dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confirscarile si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale.

- Urmatoarele venituri sunt neimpozabile la calculul profitului impozabil: c) dividendele primite de la o persoana juridica romana

- Veniturile din activitati agricole rezulta din: e) toate raspunsurile sunt corecte,

- Veniturile se structureaza in functie de natura rezultatelor obtinute in urmatoarele categorii: d) venituri din exploatare, financiare si extraordinare