Eficienta economica a societatii comerciale „Amb” s.r.l. Targu Jiu

1 Profilul de activitate si organizarea S.C. „AMB” S.R.L. Targu Jiu

Societatea  Comerciala S.C. „AMB” S.R.L. cu sediul in Romania, la 28 km de Targu Jiu, a luat fiinta in 1998 prin statutul societatii incheiat in anul 1997, modificat ulterior prin act aditional in vederea largirii obiectului de activitate prin efortul conjugat al asociatiilor Ariciuc Adrian si Alin Petrescu. Obiectul de activitate al societatii il constituie:

prestarea de servicii turistice;

transport turistic;

organizarea si comercializarea programelor de excursii, odihna si recreare in judetul Gorj pentru cei ce solicita acest lucru.

Scopul Societatii Comerciale S.C. „AMB” S.R.L. este de a crea conditii optime din punct de vedere calitativ, favorabile, cu privire la modul de desfasurare a activitatilor de baza ale societatii si anume: cazarea turistilor, alimentatie publica, prestari servicii si altele.

In cadrul societatii S.C. „AMB” S.R.L., se desfasoara activitati de cazare, alimentatie publica pentru turism, organizare de excursii interne.

Activitatea de cazare se desfasoara in motelul „AMB” clasificat la trei stele acesta dispunand de 120 locuri de cazare cu urmatoarea structura a camerelor:

Tabel nr. 1 Capacitate de cazare existenta la Motel „AMB”-

S.C. „AMB” S.R.L., in anul 2007

Dotarile hotelului sunt la nivelul O.M.T. 56 / 1992.

Toate camerele sunt dotate cu telefon, servirea clientilor putand fi realizata prin centrala telefonica proprie, si cu televizoare racordate la sistemul de receptie prin satelit. Complexul este dotat cu spalatorie proprie iar agentul termic si apa calda sunt asigurate prin centrala termica proprie.

Hotelul pune la dispozitia turistilor un restaurant cu o capacitate de 120 locuri, un bar de zi cu 20 locuri si o terasa care dispune de 50 locuri, toate clasificate la categoria I, capacitatea totala a unitatii de alimentatie publica fiind de 190 locuri;

2 Evolutia principalilor indicatori economico-financiari ai S.C. „AMB” S.R.L in ultimii trei ani

2.1. Consideratii privind sistemul de indicatori pentru caracterizarea activitatii de turism

Ca fenomen si activitate umana, turismul prezinta o serie de particularitati care-si pun amprenta asupra organizarii evidentei economice, a sistemului informational, a procesului de analiza si decizie, aspecte de care trebuie sa se tina cont la construirea indicatorilor turismului.

Turismul este o activitate eterogena si in consecinta corelatiile dintre elementele sale constitutive sunt foarte numeroase. Fiind o ramura de polarizare acopera o arie larga de activitati atat specifice (cazare, agrement) cat si activitati apartinand altor ramuri (transport, circulatia marfurilor, alimentatie publica, ocrotirea sanatatii etc.). Aceasta caracteristica se reflecta in structura complexa a sistemului de indicatori in continutul si metodologia concreta de calcul si analiza a fiecaruia.

Sistemul de indicatori este influentat si de formele de turism practicate:

turism organizat - desfasurat pe baza de contracte;

turism neorganizat - detinatorul de baza materiala este confruntat cu incertitudinea utilizarii complete a resurselor sale materiale si umane;

turism itinerant;

turism de sejur;

turism balneomedical, etc.

Pentru a caracteriza activitatea de turism de la Motelul „AMB”, urmatorii indicatori economici si financiari sunt cei mai potriviti.

Principalii indicatori economici si financiari la Motelul „AMB”.

Situatie prezentata in tabelul Nr. 1 din Anexa 1

2.2. Caracterizarea serviciilor de cazare la Motelul „AMB”

Serviciul de cazare, in literatura de specialitate este considerat un serviciu de baza ce vizeaza, prin continutul sau, crearea conditiilor si confortului pentru adapostirea si odihna calatorului.

Cazarea este functia principala a unitatilor hoteliere indiferent de marimea, tipul, categoria de confort, gradul de dotare al acestora. Ea presupune existenta unui spatiu si a echipamentului necesar asigurarii conditiilor de odihna si de igiena a turistului. Odihna turistilor in spatiul de cazare este conditionata de amplasarea acestora, de insonorizarea camerelor in raport cu zonele de mare circulatie (scari, lifturi, culoare de trecere, holuri de stationare) din interiorul unitatii, de miscarea personalului. Conditiile de igiena sunt dependente de calitatea echipamentului sanitar, de buna functionare si intretinere a acestora, de existenta obiectelor de inventar destinate igienei personale si de frecventa inlocuirii lor. Pe langa acestea, realizarea serviciului de cazare vizeaza crearea conditiilor pentru desfasurarea unor relatii sociale; este astfel necesara existenta unor spatii amenajate pentru primirea turistilor, desfasurarii unor intalniri cu prietenii sau de afaceri, realizarea unor manifestari stiintifice s.a.

Referat: Completul manta 290 - parasuta principala manta 290 Eseu: Istoria parasutismului - scurt istoric al parasutismului

Printre indicatorii cei mai reprezentativi pentru caracterizarea circulatiei turistice se folosesc:

1. Indicatorul numar de turisti care se obtine prin calculul efectiv, la sfarsitul anului calendaristic dar si pe perioade mai mici, in functie de nevoile utilizatorului. Acest indicator se poate determina pe total circulatie turistica sau pe tipuri de actiuni, zone turistice etc. .

2. Indicatorul numar mediu de turisti se obtine prin punerea in relatie a numarului de turisti cu un aspect economic; putem obtine astfel: numar mediu de turisti pe zi, luna sau zona turistica etc. . Acest indicator arata densitatea circulatiei turistice intr-un anumit interval (calendaristic sau sezon turistic):

unde:  

- suma turistilor inregistrati intr-o perioada

n - numarul zilelor din perioada respectiva

In anul 2007, la firma S.C. “AMB” S.R.L. au fost inregistrati un numar de 3288 turisti. Astfel se poate calcula numarul mediu de turisti cazati intr-o luna:

=274 turisti / luna

Numar innoptari sau numar zile turist se obtine din inregistrarile in spatiile de cazare, prin insumarea numarului de zile de sedere ale fiecarui turist si se poate determina pe tipuri de unitati de cazare, pe tipuri de actiuni, pe zone de provenienta a turistilor etc.

4. Durata medie a sejurului se calculeaza ca raport intre total zile-turist () si numarul de turisti (T):

La motelul “AMB” numarul de zile-turist inregistrat in anul 2007 a fost de 5438. Astfel se poate calcula durata medie a sejurului pe anul 2007 dupa formula:

deci efectiv la Motelul „AMB”,

zile / turist

Acest indicator arata timpul mediu (zile) de ramanere a turistilor in spatiile de cazare si reflecta astfel posibilitatile ofertei de a retine turistul intr-o anumita zona, regiune, etc. Pornind de la rezultatul anterior vom remarca numarul redus de zile pe care turistii le petrec la motelul “AMB”; pentru un hotel dintr-o statiune montana, balneara sau de pe litoral acest rezultat ar fi trebuit sa ridice mari semne de intrebare administratorului firmei, dar in cazul nostru este ceva normal datorita faptului ca cea mai mare parte a veniturilor incasate provin de pe urma tranzitului.

5. Capacitatea de cazare reprezinta numarul de locuri de cazare de care dispune o unitate hoteliera si poate imbraca doua forme: capacitate maxima de cazare si capacitate de cazare in functiune. In cazul analizat in prezenta lucrare capacitatea maxima de cazare este egala cu capacitatea de cazare in functiune. Exceptia apare doar atunci cand se fac reparatii capitale la unele dintre camere.

Capacitatea in functionare = nr. locuri * nr. zile functionare

6. Indicatorul incasari totale din activitatea de cazare reprezinta totalitatea veniturilor din activitatea de cazare inregistrate pe o anumita perioada.

7. Incasarea medie pe turist se calculeaza ca raport intre suma veniturilor din activitatea de cazare si numarul de turisti dintr-o perioada data.

unde:

I - suma veniturilor din activitatea de cazare     T - numarul de turisti

8. Incasarea medie pe zi turist se calculeaza ca raport intre volumul incasarilor si numarul de zile-turist.

unde: I - volumul incasarilor Nzt - numar de zile-turist

In anul 2007 la societatea comerciala S.C. „AMB” S.R.L. s-au inregistrat pe baza datelor cuprinse in rapoartele statistice urmatoarele niveluri ale indicatorilor mentionati, pe complexe, cuprinse in tabelele cu numerele 4 si 5.

Serviciul de cazare se desfasoara in hotelul „AMB” hotel incadrat la categoria trei stele cu o capacitate totala de 120 locuri.

Nivelul indicatorilor fizici pentru complexul turistic „AMB” pentru anul 2007. Situatie prezentata in tabelul Nr. 2 din Anexa 1

Pe baza datelor din tabelul 4 se constata un nivel redus al indicatorului „durata medie de sejur”, subliniind caracterul „de tranzit” ale solicitarilor turistilor si faptul ca sezonalitatea influenteaza intr-o mare masura circulatia turistica.

Tabelul nr. 2 Nivelul indicatorilor valorici pentru complexul

„AMB” pentru anul 2007

2. Indicatori de caracterizare a serviciilor de alimentatie publica

Principalii indicatori specifici de apreciere a prestatiilor de alimentatie sunt:

1. volumul desfacerilor de marfuri prin unitatile de alimentatie publica (D) care este obtinut din datele inscrise in documentele existente la fiecare unitate in parte.

2. productivitatea muncii (W) se poate exprima valoric prin raportarea volumului desfacerilor de marfuri (D) la numarul personalului (Np). Relatia de calcul uzitata este urmatoarea:

RON / lucrator

D = volumul desfacerilor de marfuri

Np = numarul de lucratori

valoarea desfacerilor pe loc la masa se calculeaza prin raportarea volumului desfacerilor de marfuri la numarul de locuri de care dispune capacitatea de servire a unitatii de alimentatie publica. Relatia de calcul este:

D = volumul desfacerilor de marfuri

Nr. locuri = capacitatea unitatii de alimentatie publica exprimata in locuri

4. incasarea medie pe consumator se obtine prin raportarea desfacerilor totale la numarul de consumatori. Relatia de calcul este:

5. Numarul consumatorilor ce revin unui lucrator operativ ( C ) se poate obtine prin raportarea numarului de consumatori la numarul personalului operativ. Relatia de calcul este:                       

6. profitul mediu pe lucrator calculat prin raportul dintre profitul total obtinut si numarul de personal. Relatia de calcul este urmatoarea:

La societatea comerciala S.C. „AMB” S.R.L. activitatea de alimentatie publica se desfasoara in motelul „AMB” intr-un salon restaurant si o terasa acoperita clasificate la categoria I-a, capacitatea totala a unitatii fiind de 150 locuri.

Capacitatea de servire a unitatii de alimentatie publica pentru turism la motelul „AMB” in anul 2007. Situatie prezentata in tabelul Nr. 3 din Anexa 2

Activitatea de alimentatie publica la firma S.C. „AMB” S.R.L. se poate caracteriza pe baza structurii veniturilor realizate pe anul 2007.

Tabelul nr. 3 Structura veniturilor realizate pe anul 2007 de S.C. „AMB” S.R.L.

2.4. Indicatori de caracterizare a serviciilor de agrement

Pe plan economic dezvoltarea agrementului raspunde exigentelor de crestere a atractivitatii statiunilor turistice si reprezinta mijlocul principal de individualizare a ofertei turistice, de diversificare a produselor turistice. Totodata stimuleaza circulatia turistica, fiind o sursa importanta de incasari, de crestere a rentabilitatii economice a activitatii.

In cazul societatii S.C. „AMB” S.R.L. organizarea agrementului constituie o problema pe care conducerea firmei o are permanent in vedere, deoarece complexul „AMB” este situat pe D.N. 67 Km.28 Targu Jiu – Ramnicu Valcea si posibilitatile pentru petrecerea placuta a timpului liber, oferite de firma, sunt mai reduse decat daca firma ar fi amplasata intr-o zona cu un grad de atractivitate turistica mai ridicata. Turistii au totusi posibilitatea practicarii unor jocuri de divertisment cum ar fi biliardul, tenisul de masa, si in scurt timp si a tenisului de camp, in aceasta privinta facandu-se deja amenajarile necesare.

In cadrul complexului „AMB” pentru petrecerea placuta a sfarsitului de saptamana sau a unor mini-vacante, pentru destinderea, recrearea turistilor societatea a pus la dispozitia lor o intreaga baza tehnico-materiala formata din:

o piscina acoperita pentru practicarea inotului sau organizarea de diferite activitati sportive de catre grupuri organizate;

o sauna si o sala de fitness cu aparate moderne;

o sala pentru masaj, motelul avand contract cu un maseur profesionist;

o baza sportiva formata dintr-un teren de tenis si unul de fotbal;

un salon de biliard si un salon de tenis de masa.

Cel mai important indicator de caracterizare a serviciilor de agrement prestate de firma de turism il constituie incasarile din servicii de agrement - calculat prin insumarea veniturilor din prestarea acestui serviciu.

Volumul incasarilor din servicii de agrement pentru anul 2007 la S.C. „AMB” S.R.L. Situatie prezentata in tabelul Nr. 1 din Anexa 2

Ponderea ridicata a veniturilor din servicii de agrement in totalul veniturilor, inregistrate la „AMB”, este explicabila datorita gamei variate a serviciilor oferite de firma si nivelului lor calitativ ridicat. Serviciile de agrement influenteaza veniturile totale ale firmei si intr-un mod indirect prin atragerea, in week-end, a unui anumit numar de persoane din Ramnicu Valcea si Targu Jiu, care contribuie si la cresterea veniturilor provenite din activitatile de cazare si alimentatie.

Nivelul, structura si dinamica cifrei de afaceri a S.C. AMB S.R.L.

Un obiectiv tot mai raspandit al firmei devine cifra de afaceri, care reflecta ponderea firmei pe piata. Cifra de afaceri se calculeaza prin insumarea veniturilor rezultate din livrari de bunuri, executarea de lucrari si prestarile de servicii si alte venituri din exploatare, mai putin rabaturile, remizele si alte reduceri acordate clientilor.

Structura cheltuielilor si in special repartitia intre cheltuieli fixe si cheltuieli variabile in raport cu cifra de afaceri exercita o influenta marcanta asupra rentabilitatii ceea ce justifica determinarea unui „efect de levier”[1] al exploatarii si mai mult formularea modelului de analiza al „punctului mort”.

Tabel nr. 4 Nivelul cifrei de afaceri a societatii S.C. “AMB” S.R.L. pe ultimii

trei ani

Cifra de afaceri a crescut in anul 2007 cu 69,8% fata de anul 2005 si cu 31,8% fata de anul precedent. Se poate observa ca cifra de afaceri are un ritm de crestere relativ constant prin cresterile cu 28,8% si 31,8% de la an la an. Putem chiar estima ca in anul 2004 cifra de afaceri se va dubla fata de valoarea pe care a avut-o in 2005.

Impozitul dupa cifra de afaceri este unul din principalele impozite in Romania, se calculeaza o singura data pe cifra de afaceri bruta sau neta. Acest impozit se mai numeste si impozit pe valoare adaugata si este cunoscut sub numele de taxa pe valoare adaugata (TVA). Previziunea relativa a cifrei de afaceri poate influenta pozitiv firma in sensul cunoasterii marimii impozitului ce va fi platit catre stat in cursul anului urmator.

4. Volumul, structura si dinamica cheltuielilor

Evidentierea volumului, structurii si dinamicii costurilor reprezinta un element definitoriu al analizei-diagnosticului.

Bilantul contabil al Societatii S.C. AMB S.R.L. si alte documente au pus la dispozitie informatii suficiente pentru a putea calcula indicatorii.

Dinamica cifrei de afaceri, cheltuielilor si a profitului pe anii 2006/2005 si 2007/2006. Situatie prezentata in tabelul Nr. 2 din Anexa 2

Se constata cresterea cifrei de afaceri si scaderea urmatorilor 3 indicatori. Acestea s-au produs datorita dezvoltarii accentuate a societatii si investitiilor foarte mari facute in echipamente de productie.

Din punct de vedere valoric cheltuielile totale ale firmei au crescut anual, in anul 2006 chiar depasind veniturile totale fapt care a dus la inregistrarea de pierderi.

Profiturile si pierderile unitatii pe anii 2005,2006,2007. Situatie prezentata in tabelul Nr. 3 din Anexa 2

Pierderea inregistrata in anul 2006 este explicabila prin cresterea mai rapida a cheltuielilor firmei in raport cu veniturile. In anul 2007 se observa o redresare a firmei in acest sens, redresare care se poate explica prin diminuarea pierderilor.

5. Productivitatea muncii la S.C. „AMB” S.R.L

Alta categorie de indicatori ai rentabilitatii prestatiilor de cazare se refera la productivitatea muncii in activitatea hoteliera. Aceasta se masoara in functie de scopul urmarit in expresie:

a. valorica prin raportarea volumului incasarilor anuale realizate la numarul personalului muncitor:

I - volumul incasarilor anuale realizate                     Np - numarul personalului

Concret, la motelul „AMB” vom avea:

=7,34 RON / persoana angajata

=8,97 RON / persoana angajata     

=12,09 Ron / persoana angajata

b. fizica prin raportarea numarului de innoptari realizate anual la numarul            personalului muncitor.

nr. zile turist / persoana angajata

N = nr. innoptari realizate anual; N_p = nr. personal muncitor;

In cadrul motelului „AMB” numarul personalului direct productiv este de 40, 42 si 41 muncitori pe anii 2005, 2006 si respectiv 2007.

Productivitatea muncii in expresie fizica si valorica la S.C. „AMB” S.RL. Situatie prezentata in tabelul Nr. 1 din Anexa 3

Productivitatea muncii calculata astfel reflecta aportul adus de fiecare lucrator la realizarea veniturilor.

Cresterea productivitatii muncii, deci cresterea efectului economic al cheltuielilor de munca vie, conditioneaza efectele economice ale intregii activitati hoteliere deoarece forta de munca participa in turism in proportie mai mare decat in alte sectoare de activitate la realizarea produsului final. Nivelul productivitatii muncii este influentat la randul sau de calificarea lucratorilor, marimea si categoria unitatilor hoteliere, de gradul de sezonalitate a cererii.

Productivitatea muncii poate creste prin folosirea rationala a timpului de lucru, dotarea cu mijloace de lucru moderne, computerizate, calificarea lucratorilor.

Productivitatea muncii cunoaste o crestere semnificativa deoarece volumul incasarilor anuale creste datorita cresterii cererii, numarul de salariati permanenti ramanand relativ constant.